新个人所得税法下，企业代扣代缴申报应该怎么算？(图)-随便找财经网

新个人所得税法下，企业代扣代缴申报应该怎么算？(图)

个人税

针对国家税务总局新发布的2018年第56号公告，在新的个人所得税法下，企业的代扣代缴申报应如何计算？因为在新的个人所得税法中，个人所得税按年缴纳，单位在支付工资时要代扣代缴个人所得税。今后，我们在日常工作中，作为单位的财务管理人员，在向员工支付工资，或者对外支付劳动报酬，向个人支付各种金额时，应该如何代扣代缴个人所得税。

一、2019年员工发工资时如何代扣代缴个人所得税？二是在支付劳动报酬、稿酬、特许权使用费时，对代扣代缴个人所得税有特殊规定，代扣代缴时工资和薪金不能一并计算。三是非居民个人如何计算缴纳个人所得税。例如，一个外国人在我们公司工作了两个月，然后就离开了。支付给他的劳动报酬如何代扣代缴个人所得税？最后一项是常规项目，分红和奖金收入。如果附带的收入变化不大，我们在缴费的时候还要代扣代缴个人所得税。

我们先来看一个定义。新个人所得税法的法定扣缴义务人是指向个人支付所得的单位和个人。除了单位是法定扣缴义务人外，个人也是法定扣缴义务人。例如，个体工商户的业主也有雇员，他们的工资要代扣代缴个人所得税。

个人收入项目

您可能更关心的是，根据新的个人所得税法，我们需要为所得项目代扣代缴税款。新的个人所得税法将所得项目分为9个项目，需要代扣代缴个人所得税的项目为8个项目。如果没有营业收入，则无需代扣代缴个人所得税。营业收入由当事人自行申报和支付。比如材料的销售商，或者施工现场的承包商，这些人属于经营者，都是自己申报和缴纳个人所得税的。我们向他支付材料和分包费用，无需代扣代缴个人所得税。

那么工资薪金怎么做，个人所得税怎么代扣代缴，怎么计算呢？根据最近发布的56号公告，我单位在向员工支付工资薪金时，每个月都要代扣代缴个税，这听起来和2018年和2017年现在的做法差不多。所有工资都要代扣代缴。缴纳个人所得税，但具体操作与以往略有不同，因为2019年采用累计代扣代缴的方式代扣代缴个人所得税。累计代扣代缴的方法是什么？比如1月份，我们给员工发工资的时候，我们用员工1月份的工资，减去5000元，就是一年6万元，就是每个月5000元，然后扣除每个月的社保费和住房公积金，减去子女教育、赡养等五个项目，扣除这些项目后就是应纳税所得额，我们去税率表找到对应的税额率，慢算扣除，算一月还款。个人所得税。你可能会认为和2018年一样。2019年每个月都是这样计算的，但是到了第二个月就不一样了。第二个月的应纳税所得额=（1月加2月累计工资-1-2月累计扣除-1-2月社会保障和住房公积金、赡养老人、子女教育等专项扣除），则计算应纳税额，找到对应的税率，乘以对应的税率，再减速计算扣除，计算1月份缴纳的个人所得税中扣除两个月的累计代扣代缴所得税，剩下的就是2 月预付，以此类推。这称为累积预扣法。

子女教育扣除

看上图，老员工19岁的孩子4岁，信息迟报2个月，但到了第三个月，前2个月没有扣除的孩子教育费用可以3月份一并扣除，即一次3次扣除。月亮。如果员工的孩子在 2019 年 3 月刚满 3 岁，可抵扣的子女教育费用仅为 1000 元。例3，2019年3月新入职的员工，5月才报送4岁孩子上幼儿园的信息，子女教育费用可抵扣3000元。

累计扣除法

工资薪金所得税计算方法

例1：某员工2015年入职，2019年月工资1万元，月扣除5000元，“三险一金”等专项扣除1500元，享受专项附加子女教育费从1000元起扣除，无收入减免和减税等，例如前三个月，应按以下方式代扣代缴代缴税款：

一月：（10-1000）*3%=75元

2月：(10000*2-5000*2-1500*2-1000*2)*3%-75=75元

3月：(10000*3-5000*3-1500*3-1000*3)*3%-75-75=75元

进一步计算可知，纳税人全年代扣预缴应纳税所得额总额为3万元，适用3%的税率，因此每月代扣预缴所得税相同。

税率表

根据上面的例子新公司申报个税怎么扣个税，我们来看看这个税率表。1、2、3月份的税率会比较低，但是想想，由于工资是逐月累积的，等到第12个月的时候，对应的税率会越来越高，减去一个快速扣除，然后减去之前的预付款。

例2：员工2019年入职，2019年月薪3万元，月费扣除5000元。

“三险一金”等专项扣除4500元，子女教育和赡养费加计扣除2000元。没有收入减免的，比如前三个月，比如，应该按照以下方法代扣代缴税款：

1月：（30-2000）*3%=555元；

2月：（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元；

3月：(30000*3-5000*3-4500*3-2000*3)*10%-2520-555-625=1850元；

上述计算结果表明，由于2月份累计代扣代缴应纳税所得额3.7万元，适用10%的税率，因此2、3月份代扣代缴有所增加。

从上面的例子可以看出，5000元的扣除费用、社保、专项扣除、专项附加扣除，都是从工资薪金中扣除的。有劳动报酬的新公司申报个税怎么扣个税，不能再扣除。那么劳动报酬应该如何计算呢？

劳动报酬收入、稿酬收入、特许权使用费收入的计算方法：

1.计算代扣代缴的应纳税所得额。

三项综合收益，每项收益扣除费用后的余额为收益；稿酬收入按70%计算

每次收入低于4000元，按800元计算；

每次收入超过4000元，扣除费用按20%计算。

旧的个人所得税法也是如此。新的个人所得税法按年计算。需将工资、劳动报酬、稿酬、特许权使用费加到综合所得——6万——社保——专项附加扣除，再按税率计算缴纳个税。由于劳动报酬是直接扣除20%的税款，所以可以多扣除。如果一个人只有劳动报酬，没有工资，劳动报酬不多，则在年度结算完成时扣除。20%，然后按照超额累进税率表对应的税率缴纳个税，这样可以多预缴劳动报酬，最终结算完成后，税务局可能需要退还税款。国家对劳务报酬也有规定。如果收入极高，税率会有所不同。见下图。

劳动报酬税率表

例 3 例如，居民个人取得 2000 元的劳务报酬，该收入的预提税计算过程如下：

收入：2000-800=1200元

代扣税额：1200*20%=240元

例4：例如，居民个人从稿酬中获得4万元，该收入的代扣代缴税金的计算过程如下：

收入：40000*(1-20%)*70%=22400元

代扣税额：22400*20%=4480元

注意：作者费的税率一直是 20%。与原始算法相同。

2、应纳税所得额的计算：以每笔所得的金额作为代扣代缴的应纳税所得额。

3、计算代扣代缴的应纳税所得额。预扣税款的计算方法是将预扣税收入乘以适用的预扣税率。劳务：三级扣缴率；稿酬、稿酬：预扣税率20%。

非居民个人应扣缴的四项收入的计算方法

非居民个人的工资、薪金所得，月收入减去费用5000元后的余额为应纳税所得额；个人所得税税率表3计算应纳税额。其中，劳务报酬收入、稿酬收入、特许权使用费收入为扣除收入20%后的余额。稿酬收入按70%计算。