??问题一哪些企业需要进行企业所得税吗？(一)-随便找财经网

??问题一哪些企业需要进行企业所得税吗？(一)

问题一

哪些企业需要缴纳企业所得税？

（一）企业所得税采用“查账”方式缴纳：企业按月或按季预缴企业所得税时，按当月或季度的实际利润额预缴余额表怎么算企业所得税，并最终确定在年底付款。

（二）企业所得税采用“核定应纳税所得率”的方式缴纳：纳税人在纳税期间按照确定的应纳税所得额计算实际应纳税额，预缴，最终确定年底结算。

（三）企业所得税采用“核定应纳税额”方式缴纳：在应纳税额尚未确定前，可按上年应纳税额的1/12或1/4暂缴；应纳税额确定后，扣除当年预缴的所得税，余额按剩余月份或季度平均分配，确定以后各月或各季度的应纳税额；纳税人年度终了后，申报金额超过核定营业额或者应纳税额的。申报金额低于核准营业额或应纳税额的，按核准营业额或应纳税额缴纳。

通过以上分析，我们可以看出，实行“评估应纳税所得额”办法的企业，是不需要结算和缴纳企业所得税的。

问题二

我公司专门为总公司的研发设立了分公司。分支机构是否需要缴纳企业所得税？

根据《国家税务总局关于印发的公告》（国家税务总局公告[2012]57号）第五条第一款的规定，不具备主要生产经营功能的产品和不缴纳地方增值税和营业税的，属于纳税企业的售后服务、内部研发、仓储等辅助二级分支机构，不得当场缴纳企业所得税。

因此余额表怎么算企业所得税，企业符合上述规定的，可以不当场缴纳企业所得税。

问题三

企业所得税法对各类资产计税基础的一般规定是什么？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第五十六条：“企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，按照历史成本计税。

前款所称历史成本，是指企业取得该资产时实际发生的支出。

……”

问题四

企业所得税中的资产净值或净值是多少？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七十四条：“第十六条所称资产净值企业所得税法第十九条所称资产净值，是指按照规定扣除折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。从相关资产和财产的税基。

问题五

对外支付的特许权使用费应缴纳的企业所得税如何计算？

根据国家税务总局关于营业税改征增值税试点非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第9号），营业税改征增值税试点的非居民企业在计算缴纳企业时，应当取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得所得税，除增值税外的全部收入作为应纳税所得额。

问题六

哪些类型的跨地区分支机构不需要在当地缴纳企业所得税？

根据《国家税务总局关于印发的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条规定，下列二级分支机构不得当场分摊缴纳企业所得税：（一）不具备主要生产经营功能，在合并纳税企业内不具备不缴纳增值税和业务的产品售后服务、内部研发、仓储等附属二级分支机构就地纳税，不就地缴纳企业所得税。（二）上一年度被认定为小微企业的，其二级分支机构不得当场缴纳企业所得税。（三）新设二级分支机构，企业所得税在设立年度不就地摊缴。（四）当年注销的二级分公司，自注销税务登记之日企业所得税预缴期起，不再当场缴纳企业所得税。（五）合并纳税人在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不得当场缴纳企业所得税。

问题七

境外单位为境内企业提供技术咨询服务是否需要缴纳企业所得税？

根据《非居民承包工程经营和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）：“……第三条“承包工程经营”一词本办法所称承包施工、安装、装配、修理、装修、勘查等工程作业。本办法所称提供劳务，是指加工、修缮、运输、仓储租赁。、咨询经纪、设计、文化体育、技术服务、教育培训、中国境内旅游、娱乐等劳动活动。

第十二条非居民企业在中国境内承包工程经营或者提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度计算，按季预缴，年末结清，年末结清。建设工程竣工或者劳务合同履行后。税收。……”

可以要求非居民企业提供真实有效的证明，根据工作量、工作时间、成本费用等因素，合理分配境内外收入；如果非居民企业不能提供真实有效的证明证，税务机关可以认为非居民企业提供的服务全部发生在中国境内，确定其劳动所得，并据此征收企业所得税。” 因此，非居民企业为国内企业提供咨询服务。，属于上述文件规定的情形，需缴纳企业所得税。成本和费用；如果非居民企业不能提供真实有效的证明，税务机关可以认为非居民企业提供的所有服务都发生在中国境内，确定其劳动所得，并据此征收企业所得税。” 因此，非居民企业为国内企业提供咨询服务。，属于上述文件规定的情形，需缴纳企业所得税。成本和费用；如果非居民企业不能提供真实有效的证明，税务机关可以认为非居民企业提供的所有服务都发生在中国境内，确定其劳动所得，并据此征收企业所得税。” 因此，非居民企业为国内企业提供咨询服务。，属于上述文件规定的情形，需缴纳企业所得税。