公司对应纳税额发生争议不满及在12月15日前纳税

公司对应纳税额发生争议不满及在12月15日前纳税

2012年12月，某公司对县税务局确定的应纳税所得额、企业所得税应纳税额以及12月30日前缴纳税款的要求极为不满，决定不缴税离境。县税务局得知后，责令该公司在12月15日前缴纳税款。当该公司出现明显的生产设备转移迹象时，县税务局责令其提供纳税担保。

关于公司与税务局之间的税务纠纷，下列说法正确的是：

A：公司不提供纳税担保的，经批准，税务局有权书面通知公司开户银行从其存款中扣除税款 B：公司不提供纳税担保的，经批准，税务局有权扣留、查封价值等于应纳税额的公司产品 C：公司对应纳税额有争议的，应先按税款缴纳税务局决定，然后申请行政复议。D：公司对税务局的税收保全措施不服，可以申请行政复议，或者直接向法院起诉

卷烟厂是增值税的一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，价格300万元，卖家佣金10万元。在这批烟丝到达我国进口地点之前，共产生了12笔运费和保险费。人民币 10,000 元；公路运费不含税12700元，装卸后保险费15000元。上述业务已取得海关进口消费税完税证明、海关进口增值税专用完税证明、一般纳税人增值税专用发票。（2）其他原材料、水、电等的采购，取得的增值税专用发票上注明的增值税总额为40万元。（3）月初进口的烟丝有60%用于我厂生产M牌卷烟。（4）向卷烟批发公司销售600标准箱M牌卷烟。已知：烟丝关税为10%；烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。（3）月初进口的烟丝有60%用于我厂生产M牌卷烟。（4）向卷烟批发公司销售600标准箱M牌卷烟。已知：烟丝关税为10%；烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。（3）月初进口的烟丝有60%用于我厂生产M牌卷烟。（4）向卷烟批发公司销售600标准箱M牌卷烟。已知：烟丝关税为10%；烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。

卷烟厂在月初进口烟丝时应向海关缴纳的税款为（ ）。

A：关税 B：增值税 C：消费税 D：城建税

卷烟厂是增值税的一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，价格300万元，卖家佣金10万元。在这批烟丝到达我国进口地点之前，共产生了12笔运费和保险费。人民币 10,000 元；公路运费不含税12700元，装卸后保险费15000元。上述业务已取得海关进口消费税完税证明、海关进口增值税专用完税证明、一般纳税人增值税专用发票。（2）其他原材料、水、电等的采购，取得的增值税专用发票上注明的增值税总额为40万元。（3）月初进口的烟丝有60%用于我厂生产M牌卷烟。（4）向卷烟批发公司销售600标准箱M牌卷烟。已知：烟丝关税为10%；烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。（3）月初进口的烟丝有60%用于我厂生产M牌卷烟。（4）向卷烟批发公司销售600标准箱M牌卷烟。已知：烟丝关税为10%；烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。（3）月初进口的烟丝有60%用于我厂生产M牌卷烟。（4）向卷烟批发公司销售600标准箱M牌卷烟。已知：烟丝关税为10%；烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。

本月卷烟厂可抵扣的增值税进项税额为（ ）。

A：40万元 B：1.27x7%+40=40.14（万元） C：40+（300+10+12）x（1+10%）÷（1-30%）x17%=126.02（万元）元)) D：1.27x11%+40+(300+10+12)x(1+10%)÷(1-300/0)x17%=126.16（万元）

卷烟厂是增值税的一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，价格300万元，卖家佣金10万元。在这批烟丝到达我国进口地点之前，共产生了12笔运费和保险费。人民币 10,000 元；公路运费不含税12700元，装卸后保险费15000元。上述业务已取得海关进口消费税完税证明、海关进口增值税专用完税证明、一般纳税人增值税专用发票。（2）其他原材料、水、电等的采购，取得的增值税专用发票上注明的增值税总额为40万元。（3）月初进口的烟丝有60%用于我厂生产M牌卷烟。（4）向卷烟批发公司销售600标准箱M牌卷烟。已知：烟丝关税为10%；烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。（3）月初进口的烟丝有60%用于我厂生产M牌卷烟。（4）向卷烟批发公司销售600标准箱M牌卷烟。已知：烟丝关税为10%；烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。（3）月初进口的烟丝有60%用于我厂生产M牌卷烟。（4）向卷烟批发公司销售600标准箱M牌卷烟。已知：烟丝关税为10%；烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。

关于本案消费税的计算，下列说法正确的是（ ）。

A：进口烟丝，按从价法计算消费税 B：进口烟丝，按复合计算法计算消费税 C：向卷烟批发公司销售M牌卷烟，采用从价计税 D：向卷烟批发公司销售M牌卷烟时，采用复合计征方式计算消费税

卷烟厂是增值税的一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，价格300万元，卖家佣金10万元。在这批烟丝到达我国进口地点之前，共产生了12笔运费和保险费。人民币 10,000 元；公路运费不含税12700元，装卸后保险费15000元。上述业务已取得海关进口消费税完税证明、海关进口增值税专用完税证明、一般纳税人增值税专用发票。（2）其他原材料、水、电等的采购，取得的增值税专用发票上注明的增值税总额为40万元。（3）月初进口的烟丝有60%用于我厂生产M牌卷烟。（4）向卷烟批发公司销售600标准箱M牌卷烟。已知：烟丝关税为10%；烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。（3）月初进口的烟丝有60%用于我厂生产M牌卷烟。（4）向卷烟批发公司销售600标准箱M牌卷烟。已知：烟丝关税为10%；烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。（3）月初进口的烟丝有60%用于我厂生产M牌卷烟。（4）向卷烟批发公司销售600标准箱M牌卷烟。已知：烟丝关税为10%；烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。烟丝消费税率为30%；烟丝和卷烟的增值税税率为17%；卷烟厂期初无增值税抵扣，取得的增值税进项税抵扣凭证当月核销。要求：根据以上信息，回答下列问题。

这家卷烟厂本月销售用进口烟丝生产的 M 牌卷烟。在计算消费税时，进口烟丝的可抵扣消费税为（ ）。

A:0 B:(300+10+12)x(1+10%)x30%=106.26(万元) C:(300+10+12)x(1+10%)÷(1-30% ) x30%=1.518（万元） D：（300+10+12）x（1+10%）÷（1-30%）x30%x60%=91.08（万元）

自行车厂是增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车。2013年实现会计利润600万元，全年累计预缴企业所得税150万元。2014年初，工厂财务人员对2013年度企业所得税进行了汇算清缴。相关财务信息如下： （1）自行车销售收入不包括增值税5950万元税。相应的生产成本为3501万元；到期国债利息收入25万元，公司债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行贷款利息54万元，支付710，向某商场借款1000万元，支付000元（借款期限为1年）。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务推广费用186万元。(4)发生管理费用320万元，其中：商务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：85万元为当地市政府捐赠，用于市属偏远山区饮水工程建设。同年，税务机关因拖欠应缴税款，处以滞纳金6万元。已知：增值税税率17%，企业所得税税率25%，同期同类银行贷款年利率6.1%。

根据本题第(1)点建议的内容，在计算当年企业所得税的应纳税所得额时，下列表达式中正确的是( )。

A：国债利息收入，应纳税所得额减少 25 万元 B：国债利息收入，应纳税所得额应增加 25 万元 C：公司债券利息收入，应纳税所得额应增加 12 万元 D ：公司债券利息收入，应纳税所得额减12万元

自行车厂是增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车。2013年实现会计利润600万元，全年累计预缴企业所得税150万元。2014年初，工厂财务人员对2013年度企业所得税进行了汇算清缴。相关财务信息如下： （1）自行车销售收入不包括增值税5950万元税。相应的生产成本为3501万元；到期国债利息收入25万元，公司债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行贷款利息54万元，支付710，向某商场借款1000万元，支付000元（借款期限为1年）。（3）发生销售费用1400万元跨市分摊企业所得税怎么算，其中：广告费用750万元，业务推广费用186万元。(4)发生管理费用320万元，其中：商务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：85万元为当地市政府捐赠，用于市属偏远山区饮水工程建设。同年，税务机关因拖欠应缴税款，处以滞纳金6万元。已知：增值税税率17%，企业所得税税率25%跨市分摊企业所得税怎么算，同期同类银行贷款年利率6.1%。

根据本题第(5)点建议的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表达式中，错误的是( )。

A：捐赠支出85万元，全额增加应纳税所得额 B：捐赠支出，增加应纳税所得额12万元 C：滞纳金6万元，增加应纳税所得额全D：滞纳金6万元，可如实扣除，无需调整

某公司主要从事建筑、安装及装饰工程业务。公司财务会计制度健全，能如实计算和提供经营信息，能正确计算应纳税额，忠实履行纳税义务。2012年3月相关经营情况如下： （1）取得建设工程总承包结算收入180万元，支付分包单位45万元。（2）获得建设工程分包结算收入160万元，提前竣工奖励5万元。（3）安装工程结算收入12万元，安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。（4）装修收入16万元，装修工程耗用材料120万元，由客户采购。（5）取得房屋租金17万元，缴纳租赁房屋相关税费3万元，取暖费2万元，维修费1万元。已知：建筑业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。

以下计算公司当月安装工程和装修工程应缴纳的营业税额，正确的是（ ）。

A：安装工程应纳税额=12x3%=0.36（万元） B：安装工程应纳税额=（12+136）x 3%=4.44（万元） C：装修工程应纳税额=16x3%=0.48（万元） D：装修工程应纳税额=（16+120）x 3%=4.08（万元）

本主题涉及海关、增值税和消费税法律制度。汽车企业是增值税的一般纳税人。2013年11月，发生以下业务： （1）从国外进口一批汽车，共20辆，每辆报关价20万元；（二）当月在中国境内销售自主生产汽车1000辆，取得不含税销售收入1.5亿元；同时，获得运输及装卸费351万元（不单独计算）。（三）当月采购生产资料，增值税专用发票标价8000万元，税金1360万元；本期专用发票已通过税务机关的审核认证。支付所购物资的运费，并取得运输公司开具的标明价格为200万元的增值税专用发票。已知：关税税率为20%，消费税税率为9%。要求：根据以上信息，回答下列子问题（1）~（4）。

企业在进口过程中应缴纳的增值税和消费税为（ ）。

A：进口环节需缴纳的增值税81.6万元 B：进口环节需缴纳的增值税89.67万元 C：进口环节需缴纳的消费税47.47万元 D : 进口过程中需缴纳的消费税43.2万元

中国居民企业A在境外投资，相关投资结构及持股比例如下：

2015年经营及分销情况如下： （1）B国企业所得税税率为30%，代扣所得税税率为12%。C公司的应纳税所得额总额为800万元。分配的。（2）A国企业所得税税率为20%，代扣所得税税率为10%。B企业应纳税所得额总额（应纳税所得额总额包括扣除投资收益后计算的间接税）1000万元，其中C企业的投资收益100万元，B国代扣代缴所得税应按12%的税率缴纳。12万元；乙企业按持股比例分配全部税后利润。(3) 居民企业A适用的企业所得税税率为25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。要求：

计算B企业缴纳的税款属于A企业承担的税款。

B所缴纳的税款属于A企业承担的税款=B企业实际缴纳的利润和投资收益税款（180+12）+B企业间接承担的税款）×B企业分配给的股息（红利）上级企业404/本级企业所得税后利润额为808=96万元。