国家税务总局推出“修订征收企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）〉的公告）-随便找财经网

国家税务总局推出“修订征收企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）〉的公告）

为进一步深化“放管服”改革，落实“我为纳税人办实事、为纳税人办实事、方便群众办税”的工作要求有预缴的企业所得税怎么算，切实降低纳税人税负，国家税务总局近日发布了《中华人民共和国企业所得税月度（季度）预缴纳税申报表（甲类）公告》（国家税务总局公告第20号）。 3【2021】）（以下简称《公告》）《季度）预申报纳税申报表（A类）》（以下简称《新报表》）进一步简化，自2021年4月1日起使用.本文从实际操作的角度，对新版报表进行分析有预缴的企业所得税怎么算，帮助纳税人快速、准确地完成申报。

一、新版报告的设计思路

近年来，国家税务总局积极贯彻落实党中央、国务院决策部署，会同财政部等有关部门出台了一系列企业所得税政策。同时，国家税务总局通过了《中华人民共和国企业所得税月（季）报税表（A类，2018年版）》完整列报表清单，并根据到政策调整。时间打通了政策实施的“最后一公里”，为全面宣传和政策落地发挥了积极作用。然而，另一方面，报表的频繁修改也在一定程度上增加了纳税人适应新报表的负担。一是形式需随政策变化调整，稳定性不高；第二，对于大多数纳税人来说，不相关的政策显示太多，准确性不够。为提高报表的稳定性，提高企业所得税预缴申报的便利化、智能化和个性化水平，国家税务总局启动了《企业预缴企业所得税预缴申报表审计征税行动办法》所得税，并简化表格格式”，并发布了新版本的报告。新版报告采用“分类报告”的设计思路。

二、新版报告的主要变化

新版报告在以下三个方面进行了优化，以更好地提升预付申报体验。

★（1）优化表单结构——声明更简单

新版报告取消附表《免税所得、抵扣所得、减免所得明细表》（A201010）和《所得税优惠减免明细表》（A201030），整合两个语句进入主表“中华人民共和国”。企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A型）”（A200000）。表格结构由“一主四附”缩减为“一主两附”，简化表格数量增加减少40% 大部分纳税人只需填写一张主表即可完成申报。

★（2）优化填表方式——表格更稳定

新版报表采用分类填写申报项目的方式。企业可根据《企业所得税申报项目目录》（以下简称《目录》）选择适用项目填写，缩短了填写时间，提高了申报质量，增强了申报的稳定性。形式。目前，《目录》已在国家税务总局网站“税务服务”栏目上发布。今后如有政策调整，申报项目一般会通过更新《目录》的方式进行调整，不会频繁修改表格。

★(3) 优化上报规则——数据更准确

A200000表新增“企业所得税实缴计算”栏目，帮助民族自治地方企业更准确地计算地方分摊企业所得税减免，降低填报错漏风险. 例如：

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示例 1

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新设立的企业在民族自治地方注册，符合当地企业所得税免征地方共享的优惠政策。2021年一季度实现营业收入1200万元，营业成本600万元，利润总额400万元，其中合格技术转让收入200万元。公司一季度初有员工300人，季度末有280人；季初总资产4000万元，季末总资产5000万元。在不考虑其他情况的情况下，企业新旧申报表的区别如下：

? 1、企业使用旧申报表申报时，需要填写3个表格（Form 1-Form 3）。

? 2、企业使用新版报表申报时，只需填写一张主表（表4）。

三、对新版报告的关注

除优化内容外，纳税人在填写新版报告时还应注意以下重要事项。

★(1)注意填写“附件”

支持新冠肺炎疫情防控捐赠支出全额抵扣政策延长至2021年3月31日，企业有捐赠支出符合政策要求的，应选择“支持肺炎疫情“附加事项”中的新型冠状病毒感染”。用于疫情防控的捐款全额扣除”，并填写全额扣除金额。企业有可全额抵扣的扶贫捐赠支出的，应选择“扶贫捐赠支出全额抵扣”项目，填写全额抵扣金额。软件和集成电路企业在选择适用保单时应注意填写原保单或新保单。

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示例 2

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某集成电路企业从2014年开始实现盈利，开始享受线宽0.25微米（含）以下集成电路生产企业企业所得税减免政策。防控捐赠支出20万元，扶贫捐赠支出20万元符合全额扣除政策，无其他具体事项。企业在进行预付款申报时，应在“附加项目”部分填写3项，如表5所示。

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示例 3

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某集成电路企业自2021年起实现盈利，对线宽小于28纳米（含）的集成电路生产企业享受企业所得税减免政策。企业在进行预付款申报时，只需在“附加项目”部分填写“软件和集成电路企业优惠政策适用类型”，并选择“新政策”，如表6所示。

★（2）填写有关资产的折旧及摊销（扣除）事项

新版报表取消了原报表的固定行数，企业可根据《目录》选择相应项目填写。

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示例 4