资产评估以外的现状及发展趋势分析(一)

资产评估以外的现状及发展趋势分析(一)_摘要

[摘要] 由于历史原因，我国商业银行积累了大量不良资产，严重影响金融安全和金融秩序。为深化金融改革，防范和化解金融风险，促进国民经济持续健康快速发展中国银行不良资产 2015年，需要对这些不良资产进行有效配置。一个新的世界，也有新的挑战。除了与以往的资产评估类似的物权和股权处分的评估外，大部分都是债权评估，没有统一的债权评估操作标准。评价中出现了很多新情况、新问题，需要进行理论评价和方法评价。

[关键词] 商业银行不良资产评估

一、我国不良资产现状

自 1980 年代以来。世界各地的经济危机继续发生。这些金融危机大多与银行的不良资产有关。银行体系中积累的巨额不良资产往往是引发金融危机的重要原因之一。1990年代以来，特别是亚洲金融危机后，各国政府普遍高度关注金融机构的不良资产。美国、日本、东欧转型国家、瑞典、东南亚国家和韩国都经历了不良资产引发的银行危机，这些国家都采取了相应的措施处置这些不良资产，以解决金融危机。危机。

我国国有银行是金融体系的重要组成部分，是社会资金筹集、融资和配置的主要渠道之一，长期以来为经济发展提供了有力支撑。但由于财务管理制度缺陷、法律制度不健全、决策因素和市场信息等一系列因素，我国国有商业银行积累了大量不良资产。我国国有商业银行的不良资产主要是存放在四大国有商业银行的不良贷款。根据逾期贷款、呆滞贷款和呆账（“一过二滞”）的不良贷款定义，1995年召开的全国银行管理会议表明，1994年底，中国工商银行和中国农业银行成立。建设银行和中国银行不良贷款占全部贷款的20.2%，超过5300亿元，其中逾期贷款占11.5%，呆滞贷款占7.7%，呆滞账户占1.3%；1997年巴塞尔国际清算银行报告估计，1998年，中国人民银行行长戴相龙指出，我国“一过二留”三类相加到1997年已达贷款余额的25%；拒绝估计1999年、2000年和2001年三年金融不良??资产分别约为2.4万、20380和19709亿元。

金融业是当前经济体系的重要组成部分，维护金融稳定自然是世界各国政府关注的宏观经济目标之一。金融不稳定必然导致整个社会和经济的动荡。据目前统计，我国目前银行不良资产处置速度相对较慢。科学实用的评价方法是解决这一问题的关键因素。

二、不良资产的概念和不良资产评估

银行不良资产是指处于不良状态的银行资产。什么是坏状态？指在当前条件下不能为银行带来预期收益的资产。就银行信贷资产而言，是贷款利息无法按时足额收回，甚至本金也难以或无法收回的情况。因此我们可以得到如下定义：银行不良资产是在当前条件下不能按时实现预期收益的资产。

三、评价方法介绍

银行不良资产的基本评估方法有市场法、收益法和成本法。

(1) 市场法

市场法是根据现实市场中同类商品的当前市场价格来确定资产的价值。其计算公式如下：

评估资产价值=同类资产当前市场价格*调整系数

调整系数是综合分析各种调整因素确定的。调整因素一般包括：时间因素、地域因素、功能因素和其他调整因素。对于不同的考核项目，调整因素也不同。如果用市场法来评价一座建筑，一般要考虑的因素包括：装修、设备、方位和施工时间、维修条件等。在评估土地使用市场法时，需要考虑的因素有：成交情况、成交日期、区域因素和个体因素（包括容积率和土地使用期限等）。

(2) 收入法

收益法是通过计算被评估资产的未来收益并将其转换为现值来确定被评估资产价值的评估方法。计算公式如下：

使用收益法进行价值评估时需要特别注意两点：一是未来预期收益的确定，二是折现率的选择。

未来预期收益的确定主要是通过对历史收益数据的分析和从统计角度进行预测。但要注意的一点是指标的选择。是不是选择税后利润作为收入指标？还是选择企业的净现金流？从评价的角度来看，我们认为入选公司的现金流能够更准确地反映公司的盈利能力。

在折现率的选择上，需要我们注意三个问题：一是折现率和预期收益的考虑，二是风险因素的考虑，三是加权平均问题。

(3) 成本法

成本法是在继续使用的前提下，通过估计的更新或重置成本减去应计损失获得资产价值的评估方法。起始公式如下：

评估资产价值=重置成本损耗

使用成本法，关键是确定更换成本和磨损量。

重置成本可以通过以下方法确定：重置会计法、函数系数法、价格指数法和统计分析法。

损失包括有形和无形损失。物理磨损可以通过观察法和使用寿命法确定被评估资产的新率，进而确定磨损。无形损失一般通过以下两种方法确定：一是从投入入手，比较采用新技术和旧技术在投入生产方面的差距。二是从产量入手，比较新技术和老技术的产量差异。

也可以使用以下公式：

被评估资产的价值=重置成本*重置率重置率是评估对象的当前价值与其新状态下重置价值的比率。在计算新旧率时，需要综合分析评价对象处于新状态时的价值影响因素及其影响程度，将评价对象与其新状态进行比较，得到各种价值的相应累加分数- 获得新率的影响因素。这里的新旧率是反映整体陈旧性贬值的指标，与只反映实物贬值的指标不同，因为它不仅包括实物贬值，还包括技术、功能和经济方面的贬值。.

四、关于商业银行不良资产评估的建议

（一）重视资产评估教育，提升评估行业整体实践水平

加强执业资产评估师分类分级的注册评估师评估体系建设。专业评估师的分类分级管理，有利于提高评估质量，节约成本。只有提高整体执业水平，才能保证我国不良资产评估的公正性和准确性。随着鉴定行业的发展中国银行不良资产 2015年，高素质鉴定人才的数量已经成为决定一个国家鉴定水平和行业发展的关键。在行业竞争日趋激烈的今天，资产评估教育受到了各国的高度重视。

（二）加快加强我国评价行业法制法规建设

完善法制，加强执法。应多借鉴美、英等先进国家评价行业的管理经验和法制建设经验。对专业评估师行为进行立法管控，加快颁布《中华人民共和国资产评估师法》，同时建立配套的资产评估政策法规体系。建立更加系统科学的操作指引，规范和完善诉讼法制。为资产评估行业的统一管理和资产评估工作的有序开展提供权威的法律法规依据。

参考

[1] 李洪江. 国有商业银行不良资产研究金融问题研究，2002

[2] 程超峰. 金融不良资产评估。北京：中国人民大学出版社，2003

[3] 杨峰. 金融企业债务资产评估方法的深入分析国有资产管理公司，2002

[4] 程凤超．偿付能力评估及其报告使用中应注意的问题。华夏资产评估，2002

[5] 刘海红??. 商业银行资产培育研究。中国经济出版社，2000

[6] 赵晓. 银行风险管理。上海财经大学出版社，1999

[7] 安东尼·桑德斯。信用风险措施。北京，机械工业出版社，2001

[8] 张张. 商业银行信用风险管理，北京，中国人民大学出版社，2001

[9] 李强，夏向芳．商业银行问题贷款管理，深圳，海天出版社，2000

[10] 肖辉．国有商业银行不良资产评估。天津大学。2003年

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