【快来围观】年度计税、夫妻自选扣除、配额扣除……个税改革后，记者帮你算算-随便找财经网

【快来围观】年度计税、夫妻自选扣除、配额扣除……个税改革后，记者帮你算算

今年元旦起，新修订的个人所得税法正式实施。提高免征额度（俗称“门槛”），调整三级税率结构，增设六项专项附加扣除。改革全面实施后，给纳税人带来了哪些变化？前天，我们关注了一些月收入相对均衡的群体；今天，本报记者来到成都，走访部分收入波动较大、月月不同的群体，为大家做一盘算比较。

按年度计算税款，以平滑每月的税款波动

在成都市区的一家快递点，快递小哥不好意思向我们透露了自己的工资明细。

四川某快递公司快递员小林：个人所得税（改革）前，如果收入在11000元左右，个人所得税减（缴）接近1000元，但个人所得税（改革）后，同样的工资少了800元左右，看起来才100元，确实少了很多。

根据新个税法：小林支付工资11000元，起征点提高到5000元。扣除小林可享受的子女教育费和房屋租金专项附加扣除2500元后，剩余应纳税所得额3500元对应税率。是3%、10%，需要交税140元。比改革前少了800多元。

四川某快递公司公共事务部负责人闫丹妮：新税法之前快递小哥个税申报，我们公司90%左右的员工都要缴纳个税。改革后缴纳个税的人数下降了63%。据了解，该公司一名员工本月最多享受专项（附加）扣除4900元。

由于快递小哥的工资主要来自定价提成，所以每个月的工资波动特别大。

他们的淡季收入只有4000到5000元，旺季收入可能高达2万元。旧税制“按月计税”。低收入月份4000元的应纳税所得额为负数，税额为零。每月2万元的税款高达1000多元。

现在，新个税法“按年计税”，一年之内，收入较高当月的应纳税所得额可以补到免税额不足的当月扣除。例如，如果小林的3500元“免税额度”从高收入月份调整到低收入月份，不仅低收入月份的应税收入正好为零，高收入月份的应税收入也完全为零。收入月份也有所下降。每月减税400元，有利于月工资波动较大、部分月免税不足抵扣的中低收入群体，普遍减轻税负。

国家税务总局所得税司个税司研究员任宇：新税法是按年计税的。对于月收入不平衡、波动较大的，可直接使用年税率表，减增补增。低，然后平衡每个月的税收负担。

年税率表实施，减税方式发生变化

个税改革后快递小哥个税申报，按年计税，减少了中低收入群体造成的税负差异和月工资波动较大。那么，新的征税方式对中高收入人群会有哪些影响呢？

在成都某软件公司，人力资源部经理对公司一月份的工资单进行了详细的梳理。

四川某软件公司人力资源部经理钱宜华：今年1月份以来，我们的纳税人减少了几十人，但我们的纳税额却下降了62%左右。而目前享受这项专项附加扣除的，我们的员工总数约为753人，最高扣除额达到了5000元。

在这家公司的工资单上，记者看到，大部分员工都可以享受六项专项附加扣除。工资收入越高，享受的税收优惠也越大。

四川某软件公司技术研发部总经理林龙勇：个税改革前，我每个月要交3500元左右的税。改革后，我的税金降到了每个月1300元。我认为税收也是个人对国家的贡献。后面希望更多体现税收的荣誉感，以及税收与未来的联系，比如养老金，这方面的综合考虑。

林先生月薪四舍五入为23000元，扣除单位代扣的三险一金（专项扣除）约1100元，再扣除个人起征点（个人免税额）3500元，以及其余18400元的应纳税所得额，对应的税率为3%、10%、20%、25%，需缴纳个人所得税3595元。

个税改革后：由于个人所得税起征点提高到5000元，林先生还可享受子女教育、养老、住房贷款利息专项附加扣除3000元，剩余应纳税所得额13900元对应到税率有3%、10%、20%，需要交税1370元。

虽然林先生计算出1月份应缴纳的税款为1300多元，但记者看到，他的工资单上实际缴纳的金额为400多元。

税务官员告诉记者，个税改革后实行“按年税率表”计税，这与个税改革前的“按月结算”不同。

四川省税务局个人所得税处副处长杨柳：因为我们不同于原来按月代扣代缴的个人所得税，新法后，居民综合所得实行按月代扣代缴和预付款的基础上，并在每年的基础上。清算清算，税收多缴少缴。

杨柳介绍，新个税法将当月工资收入和一个纳税年度内每个月的工资收入累计，再扣除相同的累计免税额。进行年度汇总结算。

这样，同一税率对应的应纳税所得额就变成了12个月的总和，既有利于纳税人申报扣除，也便于扣缴义务人进行财务核算。

国家税务总局所得税司个税司研究员任宇：同时，我们开发了一个累计代扣代缴方式下的免费软件。金额（扣除）的一些数据后，自动计算税金，大大简化了财务人员的操作，减少了这个操作的失误。

记者在采访中还发现，这次改革和个人所得税专项附加扣除的增加，不仅提高了纳税人申报的积极性，同时也发现，纳税人要想充分享受优惠政策，还有很多细节值得计算。算一算。

成都某企业计划财务部部长谢安山：今年的个人减税有一个特点，就是从原来的代扣代缴责任转变为强调个人自行申报（转型）的责任，这将有利于提高员工的纳税意识以往，员工对这项个税政策关注度不高。在六项（专项）附加扣除过程中，员工主动学习研究政策，也有利于减轻财务部门的工作量。

谢安山表示，个税改革前，财务核算比较麻烦，员工也担心月收入波动，导致个税扣缴不一致。现在，按照“每月代扣，每年汇款”，双方的后顾之忧都没有了。

同时，记者还发现，由于新个税法的实施，夫妻双方可以在一些专项附加扣除方面进行选择。为此，部分个人纳税人对其家庭可享受的专项附加扣除数额进行了明细核算。

在成都某公司上班的李祥鹏、吴健夫妇：我老婆收入低一点，调整起征点后，她可以享受基本免税的额度，然后我的收入高一点，而且然后把子女（教育）专项附加扣除划到我头上，这样我的节税额就更大了。

成都某公司员工李祥鹏、吴建夫妇：选择（扣除人）很人性化，可以选择按家庭收入比例报税，让整个收入家庭可以增加一点。

根据新个税法：首套房贷利息，夫妻双方可按每月1000元的比例抵扣；子女教育费用，配偶可以选择每个孩子每月扣除1000元，也可以夫妻双方选择按每个孩子每月1000元的比例扣除。扣500元。

由于此次扣除涉及工资收入的“分级税率”，李先生与妻子商量后，打算将这些扣除全部交给工资收入较高的李先生，享受更多优惠。

西南财经大学财税学院院长刘荣：主要是为了照顾到纳税人的个体差异和每个家庭的差异，让每个家庭在之后都能得到一些切实的照顾临界点。

大病“实扣”，其他五项“定扣”

采访中，也有纳税人反映，根据新个税法：六项专项附加扣除，除大病医疗每年不超过8万元外，实行“实计扣除”，其他比如子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人五项，都按照一定标准实行“定额扣除”。

新个税法实施后：子女教育、（学位）继续教育（职称除外）、住房贷款利息、住房租金、赡养费五项均按月“定额扣除”根据某些标准；但是，大病医疗不仅要“如实扣除”，而且要等到下一年决算时才能扣除。

四川省税务局个人所得税处副处长杨柳：考虑到全国各地医保结算制度略有不同，纳税人可能在生病期间，甚至是全年无病时获得不完整的收据、大病医疗保险这个支出项目，我们的设计是在正常预扣代缴的过程中不申报，由纳税人在年度汇算清算时申报。

杨柳表示，考虑到因大病就医可能引发的道德风险，新个税法仅对个人自身医疗费用超过1.5万元的部分“如实扣除”，每年限额8万元。 .

业内专家表示，虽然教育、房贷利息等实际支出远高于现行扣除标准，但要全面落实“精准扣除”，无论是纳税人还是纳税人，都存在较大难度。

西南财经大学财税学院院长刘荣：定额扣除更容易征收。如果是根据事实来扣除，比如大病或者住房，需要核实的数据就比较复杂繁琐。

国家税务总局所得税司个税司研究员任宇：实施定额扣除充分考虑了纳税人和纳税人简单操作的需??要，也是国际惯例。这种标准的定额扣除方式，简化了征管操作，减轻了纳税人的税负，老百姓容易理解，税务机关征缴也很容易。

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