企业所得税如何申报？一个人的有限公司应该缴纳企业所得税还是个人所得税？-随便找财经网

企业所得税如何申报？一个人的有限公司应该缴纳企业所得税还是个人所得税？

(一)除房屋、建筑物外未使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已提足折旧仍在使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独计价作为固定资产核算的土地；

(7) 其他不能计提折旧的固定资产。

第十二条企业在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的无形资产摊销费用。

下列无形资产不得扣除摊销费用：

（一）自主开发支出在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

(2) 自创商誉；

（三）与经营活动无关的无形资产；

(4) 其他不能摊销的无形资产。

第十三条企业发生的下列费用，在计算应纳税所得额时企业年金申报个税怎么申报，准予作为长期待摊费用扣除，并按规定摊销：

（一）已提足折旧的固定资产的改建费用；

(2)租入固定资产的改建费用；

（三）固定资产大修费用；

（4）其他应计入长期待摊费用的支出。

第十四条企业对外投资期间，投资资产的成本不得在计算应纳税所得额时扣除。

第十五条企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，在计算应纳税所得额时准予扣除。

第十六条企业转让资产，在计算应纳税所得额时，允许扣除资产净值。

第十七条企业合并计算缴纳企业所得税时，境外机构的亏损不得抵扣境内机构的利润。

第十八条企业在一个纳税年度发生的亏损，允许结转以后年度弥补以后年度的收入，但结转期限最长不得超过五年。

第十九条非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

（一）股息、红利等股权投资收益和利息、租金、特许权使用费，以所得全额为应纳税所得额；

（二）财产转让所得，以全部所得扣除财产净值后的余额为应纳税所得额；

（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

第二十条本章规定的收入和扣除的具体范围、标准和资产税收处理的具体办法，由国务院财政、税务部门制定。

第二十一条企业在计算应纳税所得额时，财务会计处理方法不符合税收法律、行政法规规定的，依照税收法律、行政法规的规定计算。

第三章应纳税额

第二十二条企业的应纳税额为企业的应纳税所得额乘以适用的税率，扣除依照本法有关税收优惠的规定减免、抵免的税额后的应纳税额。

第二十三条企业取得下列所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该所得依照本法规定计算的应纳税额；超过信用额度的，以后五年内，年度信用额度扣除当年可抵免税额后的余额，可以抵扣：

（一）居民企业来源于中国境外的应纳税所得额；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应纳税所得额。

第二十四条居民企业直接或者间接控制的境外企业取得的股息、红利等股权投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额作为收入负担的一部分，可以作为可抵扣境外收入居民企业的税额，可以在本法第二十三条规定的抵免额度内抵免。

第四章税收优惠

第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的行业和项目，给予企业所得税优惠。

第二十六条企业的下列收入为免税收入：

（一）政府债券利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从与该机构、场所有实际联系的居民企业取得的股息、红利等股权投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

第二十七条企业的下列所得，可以免征或者减征企业所得税：

（一）从事农、林、牧、渔业项目所得；

（二）国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；

（三）从事符合条件的环保、节能、节水工程所得；

（四）符合条件的技术转让所得；

（五）本法第三条第三款规定的所得。

第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征税。

第二十九条民族自治地方的自治机关可以决定减免民族自治地方企业应缴纳的企业所得税中属于地方份额的部分。自治州、自治县决定减征、免征税收，必须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

第三十条企业下列支出，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除：

（一）开发新技术、新产品、新工艺所发生的研究开发费用；

（二）安置残疾人和国家鼓励的其他就业人员支付的工资。

第三十一条创业投资企业从事需要国家重点扶持和鼓励的创业投资，可以按照投资金额的一定比例，从应纳税所得额中扣除。

第三十二条企业的固定资产因技术进步等原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

第三十三条企业进行资源综合利用，生产符合国家产业政策的产品取得的所得，可以在计算应纳税所得额时扣除。

第三十四条企业购置环境保护、节能节水和安全生产专用设备的投资额，可以按一定比例免税。

第三十五条本法规定的税收优惠的具体办法由国务院规定。

第三十六条根据国民经济和社会发展的需要，或者因突发事件等对企业经营活动产生重大影响的原因，国务院可以制定企业所得税特别优惠政策，报常务委员会全国人民代表大会委员会备案。

第五章源泉扣缴

第三十七条非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。扣缴义务人在每次支付或到期时从已支付或到期的金额中预扣税款。

第三十八条非居民企业在中国境内从事工程经营、劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

第三十九条依照本法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人不依法扣缴或者不能履行扣缴义务的，纳税人应当缴纳所得税。在收入发生的地方。 . 纳税人不依法缴纳的，税务机关可以从纳税人在中国境内的其他所得项目的支付款中追缴纳税人的应纳税款。

第四十条扣缴义务人应当自扣缴之日起七日内将每次代扣代缴的税款代扣代缴国库，并向当地税务机关报送代扣代缴企业所得税申报表。

第六章特别纳税调整

第四十一条企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，减少企业或者其关联方的应纳税所得额或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整.

企业与其关联方共同开发或者转让无形资产，或者共同提供或者接受劳务成本，在计算应纳税所得额时，按照独立交易原则分配。

第四十二条企业可以向税务机关提出与其关联方发生业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商确认，达成预约定价安排。

第四十三条企业在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附上与关联方发生业务往来的年度关联业务报告表。

税务机关进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关材料。

第四十四条企业不提供与其关联方的业务往来信息，或者提供的信息虚假、不完整，不能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依据法律。

第四十五条居民企业或者居民企业与中国居民控制的企业设立在实际税负明显低于本法第四条第一款规定税率的国家（地区）的，非因合理经营需要不分配或者减少利润分配的，上述利润中应当归属于居民企业的部分，应当计入居民企业当期收入。

第四十六条企业从关联方取得的债权投资与股权投资的比例超过规定标准发生的利息费用，在计算应纳税所得额时不得扣除。

第四十七条企业实施其他不具有合理商业目的的安排，减少应纳税所得额或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整。

第四十八条税务机关依照本章规定进行税收调整，需要加征税款的企业年金申报个税怎么申报，应当按照国务院规定加征税款、加收利息。

第七章藏品管理

第四十九条企业所得税的征收管理，除适用本法规定外，还适用《中华人民共和国税收征收管理法》的规定。

第五十条除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以注册地为纳税地；但是，注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税义务人所在地。

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当合并计算缴纳企业所得税。

第五十一条非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地。在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的非居民企业，经税务机关审核批准后，可选择将其主要机构、场所合并缴纳企业所得税。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税义务人所在地。

第五十二条除国务院另有规定外，企业不得共同缴纳企业所得税。

第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度为每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。

企业在一个纳税年度中间开始营业或终止营业活动，使该纳税年度实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

企业依法进行清算时，以清算期间为一个纳税年度。

第五十四条企业所得税按月或者按季预缴。

企业应当自月底或者季末之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表、汇算清缴、清算应纳税款和应退税款。

企业报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

第五十五条企业在年度中期终止经营活动的，应当自实际终止经营活动之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 .

企业应当在办理登记手续前，向税务机关申报清算所得，依法缴纳企业所得税。

第五十六条依照本法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得收入以人民币以外的货币计算的，应当折合为人民币计算纳税。

第八章附则

第五十七条本法公布前经批准设立的企业，依照当时税收法律、行政法规的规定享受优惠税率的，可以在本法施行后五年内逐步过渡到本法规定。本法依照国务院规定执行。享受经常性税收减免的，可以按照国务院的规定，在本法施行后继续享受优惠至本法期满。

新设立的高新技术企业，在法律规定的特定领域开展对外经济合作和技术交流需要国家支持的，在国务院规定对上述领域实施特殊政策的地区，可享受过渡性税收优惠。国务院规定。

国家确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受税收减免优惠。

第五十八条中华人民共和国政府同外国政府签订的税收协定与本法另有规定的，从其规定。

第五十九条国务院根据本法制定实施条例。

第六十条本法自2008年1月1日起施行。1991年4月9日，第七届全国人民代表大会第四次会议通过了《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，国家1993年12月13日，理事会公布《中华人民共和国企业所得税暂行法》。条例同时废止。

新公司法下，个人独资企业需要缴纳企业所得税还是个人所得税？

注册类型为“个人独资企业”的，需在地税处缴纳个人所得税；

注册类型注明为“有限责任公司”的，无论是否个人独资企业，都必须在国税部门缴纳企业所得税

“个人独资企业”也要缴纳企业所得税吗？与“一人有限公司”一样吗？

个人独资，缴纳个人所得税

一人有限公司缴纳企业所得税和代扣代缴职工个税

企业和公司有几种类型，有缴纳企业所得税的，也有缴纳个人所得税的。谢谢！

除独资企业和合伙企业之外的所有法人实体均需缴纳企业所得税。

个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税。

第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）是企业所得税的纳税人，应当依照本法规定缴纳企业所得税。

个人独资企业和合伙企业不适用本法。

第二条企业分为居民企业和非居民企业。

至于企业类型，国有企业、集体企业、股份合作企业、民营企业、合资企业、有限责任公司、股份公司、港澳台合资、合作企业、独资企业、投资有限公司、中外合资企业、中外合作企业、外商投资企业和外商投资股份有限公司。

我的公司是一人有限责任公司，亏损时需要缴纳企业所得税或个人所得税，还是根本不用缴纳？

当然，公司要交企业所得税，规模小的公司要交20%的净利润。但是，如果亏损证明没有盈利，则无需支付。个人所得税的概念是以个人为单位的，就是你每个月的工资、版权、专利等个人获得的，或者如果你是公司的老板，你的公司今年有没有盈利，有没有分红，那么你得到的分红部分钱需要缴纳个人所得税。

工资中包含的取暖费是否需要缴纳企业所得税和个人所得税？

不少纳税人对防暑降温费用和冬季取暖费用是否应缴纳个人所得税存有疑虑。

该单位会计认为，企业支付给职工的冬季取暖费、防暑降温费和劳动保护费，不需要单独缴纳费用。

个人所得税，原因是根据《地税函[2002]251号文》的规定，企业向职工提供的冬季供暖

费用、防暑降温费、劳动保护费允许税前扣除标准为650元、200元、600元。

上述支出在限额内的，按实际情况扣除，超过限额的部分不予扣除。以上费用直接

直接计入企业的管理费用，不计入企业应支付的工资总额，因此无需缴纳个人所得税。这种方式

解决方案是错误的。

首先，上述费用不计入企业应付工资总额。应该理解的是，在限额内支付的部分可以在

预扣企业所得税并不代表不计入个人所得税的应纳税所得额。其次，根据《个人所得税法》

根据《所得税法》的规定，工资薪金所得是指工资、薪金、奖金和

金、年终分红、津贴、补贴等与就业或就业有关的收入，冬季取暖费、国防费

夏季降温费是与就业或就业相关的收入。有人认为，企业支付给员工的冬季取暖费、防暑降温费等。

取暖费和劳保费列在应缴福利费中，不需要缴纳个人所得税的理解是错误的。

根据国税发[1998]155号文规定，本单位全体职工从福利费和工会经费中领取

补贴、补助不属于个人所得税免税范围。

此外，根据《个人所得税法》及其实施细则和其他相关文件，下列个人所得免征：

缴纳个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院各部委和中国人民解放军以上单位，以及境外组织；

科学、教育、科技、文化、卫生、体育、环保等国际组织颁发的奖项；

（二）国家发行的国债、金融债券的利息；

（三）按照国家统一规定发放的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救助金；

（五）保险赔偿；

（六）士兵退伍军费；

（七）安家费、退休金、退休工资、退休工资、

退休生活津贴；

（八）军人家属从事个体经营的，自取得税务登记证之日起3年内免征个人所得税；

（九）下列专项资金或按国家或省地方政府规定比例缴纳的资金存放于个人银行

账户利息收入免征个人所得税：住房公积金； B医疗保险； C基本养老保险；

D失业保险金；

(10) 另外，根据国税发[1994]89号文，国家发放的补助、津贴统一包括独生子女。

儿童费用补贴；不计入基本工资总额的公务员补助、津贴差额、家属补助

副食品补贴；儿童保育补贴；出差补助，餐补。

综上所述，我们认为，按照规定，企业支付给职工的冬季取暖费、防暑降温费和劳务费

劳动保护费计入缴纳当月的工资薪金所得，计缴个人所得税。

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