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你知道你的个人所得税是怎么计算的吗？

个人所得税，相信大家都不陌生，那么你知道哪些情况需要缴纳个人所得税吗？它是如何计算的？

根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列个人所得应缴纳个人所得税：工资薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、意外所得。

居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（以下统称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人二次扣缴预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至次年6月30日期间办理汇算清缴。

1、综合收益

（一）综合所得税税率表

注：1、工资薪金按本表按月代扣代缴。

2.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按下列规定分别代扣预缴。

收入金额：劳务报酬收入、稿酬收入、特许权使用费收入为收入总额扣除费用后的收入；其中，稿酬所得额减按70%计算。

费用扣除：扣缴预缴税款时，劳务收入、稿酬收入、特许权使用费收入每次不超过4000元的，按800元计算扣除费用；每笔收入超过4000元的，扣除费用按收入的20%计算。

注：个人作者报酬收入和版税收入适用20%的预扣税率。

（二）年末按综合所得税税率表（1月1日至12月31日实际取得）的月综合所得合并计算个人所得税，多退少补补偿。

(3) 费用扣除

1、基本费用：5000元/月，60000元/年。

2、专项扣除：个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金。

3、专项附加扣除：子女教育（每人每月1000元）、赡养费（每月最高2000元）、住房租金（每月1500元）、住房贷款利息（每月1000元）、续保教育（每月限额400元或取得职业证书当年3600元）、大病医疗（个人责任超过15000元的部分，在决算时在80000元以内如实扣除） ).

4、其他扣除：其他按国家规定可以扣除的项目。

(4) 计算公式

一、代扣代缴工资薪金：

应纳税所得额=工资薪金总额-5000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

2、代扣代缴劳动报酬：应纳税额=劳动报酬收入总额×80%×适用税率-速算扣除数

3、代扣预缴稿酬：应纳税额=稿酬收入总额×80%×70%×适用税率20%

4、代扣预缴特许权使用费：应纳税额=特许权使用费收入总额×80%×适用税率20%

2.企业所得税税率表

营业收入适用 5% 至 35% 的超额累进税率。

注：本表所称年度应纳税所得额，是指按照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，每个纳税年度的收入总额扣除成本、费用和损失后的余额。中国”。有综合收益的，6万元基本费用不得在营业收入中重复扣除。

计算公式：应纳税额=年度应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

3、利息、股息、红利所得；财产租赁收入；财产转让收入和临时收入

来自利息、股息和红利的收入；财产租赁收入；财产转让所得和附带所得按20%的比例税率征税。

4.年终奖个人所得税计算

居民个人按规定取得的一次性年度奖金三个点的企业所得税怎么算，在2023年12月31日前可选择不计入当年综合收益。年度一次性红利收入除以12个月所得数额，按月计算综合所得税税率表，确定适用税率和速算扣除数，分别计税。

计算公式：应纳税额=年度一次性红利收入×适用税率-速算扣除数

最后提醒大家三个点的企业所得税怎么算，如果您2022年还没有填写专项附加扣除信息，建议您在个人所得税APP上点击“一键确认”完成专项附加扣除的确认信息确保您可以继续享受专项附加扣除的政策红利！

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