投资收益如何缴纳企业所得税

投资收益如何缴纳企业所得税

长期股权投资取得的投资收益，应当缴纳企业所得税。

企业有投资收益的，应当计入当年的应纳税所得额。 企业已将该收益计入企业投资收益的，无需调整。 但是，企业取得的期货投资收益未计入投资收益的，需要进行纳税调整，计入当年的应纳税所得额。

税法规定，投资企业已从被投资企业支付的股利，在计算企业所得税时可以调整。 即：如果投资公司与被投资公司的所得税税率相同，或前者低于后者，则投资公司从被投资公司分配的股息无需缴纳所得税； 投资企业的所得税税率高于被投资企业的，投资企业分配的利润应按规定缴纳所得税。 应缴纳的附加所得税额可按以下公式计算：

补充所得税税额=投资企业分配的股利÷（-被投资企业所得税税率）x（投资企业所得税税率-被投资企业所得税税率）

其中：（投资企业所得税率－被投资企业所得税率）÷（－被投资企业所得税率）可视为投资收益的实际税率。

一般来说，如果投资方和被投资方的企业所得税税率相同，则分配的利润（即投资收益）不征税。 因为这部分利润已经在被投资方缴纳了企业所得税。

但如果双方的税率不同：

1、投资方的税率低于被投资方的税率，无需纳税。

2、投资方的税率高于被投资方的税率，需要纳税。

A公司投资B公司，A公司的税率为33%，B公司的税率为15%。

那么A公司要为这85万元缴纳18万元的所得税。

先恢复=85/(1-15%)=100万，100*33%=33万，可以扣除B公司已经支付的100*15%=15万，A公司需要的33-15=18万付元。 3、如两个投资方的税率相同或被投资方的所得税率高于投资方的，无论投资方确认投资收益还是实际收到利润，均无需缴纳企业所得税，不发生暂时性差异，不确认递延所得税负债。

4、投资方税率高于被投资方税率的，按规定在取得利润时按双方的税率差额缴纳企业所得税，递延所得税应确认负债。

例如：投资方税率为33%，被投资方税率为15%，当年分得利润为85万元。

假设当年利润总额为1000万元，无其他税费调整。

所得税的会计分录为：

借：所得税费用 330 借：递延所得税负债 18 贷：应交税费-应交所得税 348 (1000*33%+85/85%×18%)

5、在税法中，股权投资收益分为股息收益和股权转让收益，但在新《企业会计制度》中，均合并为“投资收益”。 股息收入是投资者从被投资单位取得的税后收入，属于企业已征收的所得税。 税法规定，投资方适用的所得税税率高于被投资方适用的所得税税率的，除国家税收法律法规规定的定期减税、免税外，其取得的投资收益应按规定恢复为税前收入。 纳入投资企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。 会计规定企业所得税应补缴税额怎么算，每年年度终了，企业应当按照有关规定（区分成本法和成本法）计算应享有（或分享）的被投资单位实现的净利润（或亏损）权益法），确认投资收益（或损失），并相应调整投资的账面价值。 税法规定，无论企业会计采用何种方法核算投资，被投资企业在会计上实际分配利润时，投资企业应当确认投资收益的实现。 资本利得，是指被投资企业处置股权取得的收益，即企业收回、转让或清算股权投资取得的收益，扣除股权投资成本后的余额。 该收入一般应当全额计入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。 纳税人可充分利用上述政策进行税收筹划。 低税区投资企业利润留存不分配。

6、被投资公司不进行利润分配的，即使被投资公司有大量未分配利润，也不能确认为被投资公司的股利收益。

被投资公司为盈利公司且所得税税率高于被投资公司的，应尽量督促被投资公司不向或推迟向投资者分配利润（包括股息、红利）；避免或推迟分配利润（股息、股息）缴纳所得税。 为实现这一目标，投资公司可以增持被投资公司的控股权，从而控制被投资公司的利润分配政策。

这样做企业所得税应补缴税额怎么算，对于投资者而言，可以达到免税或延期缴纳税款的目的； 对于被投资企业来说，由于不分配可以减少现金流出，而且这部分资金不需要支付利息，就相当于增加了一笔钱。 无息贷款，从而捕捉货币的时间价值。

7、利润作为积累项目留在企业内部，股东权益增加，但无需缴纳个人所得税。 虽然在这种情况下，股东没有真正的分红收益，但是随着股东权益的增加，股东持有的股票价格会上涨，股东此时可以从股价上涨中获利。 目前，我国暂不对股权转让所得征收个人所得税。 股东卖出价格上涨的股票，只需按交易金额缴纳证券交易印花税。 税负低于股息和红利的个人所得税税负。 .

被投资企业为母公司的全资子公司的，无需进行利润分配。

“先分配后转移”可以规划：

如果企业留存利润不分配，将导致股权转让价格上升，本应免税或征税的股利收入转为本应免税或征税的股权转让收入。完全计入应纳税所得额。