如何制定企业所得税税收筹划方案（企业所得税税收筹划）

如何制定企业所得税税收筹划方案（企业所得税税收筹划）

企业所得税税收筹划，是指企业充分利用各项优惠政策，在法律允许的范围内安排经营、投资、理财等事项，取得最大节税限额的行为。 企业所得税纳税筹划措施包括：合理采用公司形式，即母公司拟在异地设立子公司或分支机构。 利用关联交易，关联企业之间调整利润的核心因素是早谋划、早做。 利用税收优惠政策，常见的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、残疾职工工资加计扣除、技术转让、安全环保企业所得税减免、节能节水税收抵免等-节省设备。

在现代企业发展过程中，企业所得税的缴纳通常可以看作是一笔很大的支出。 因此，许多企业经营者迫切需要进行所得税筹划。 但税务筹划毕竟是一项专业性很强的操作，需要制定周密细致的企业所得税税务筹划方案。 那么，企业所得税纳税筹划可以从哪些方面考虑呢？ 在本文中，我们将对此进行详细介绍。

一、合理运用企业所得税优惠政策。 目前企业所得税税收筹划价格怎么算，我国企业所得税优惠税收政策形成了以行业优惠政策为主、区域优惠政策为辅、兼顾社会进步的税收优惠新格局。 同时，对于小型微利企业，国家也大幅放宽了可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准。 因此，对于有税收筹划需求的企业，可以从国家现行的税收优惠政策入手企业所得税税收筹划价格怎么算，据此制定切实可行的筹划方案。

2.选择合适的企业组织形式。 企业的组织形式有子公司和分支机构两种。 不同的组织形式分别采用独立征税和合并征税。 子公司具有独立法人资格，能够独立承担民事责任和义务的，需要自行纳税； 而分支机构不具有独立法人资格，需要由总行承担，需要归集到总行纳税。 一般来说，企业采用何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构的损益、分支机构是否享受优惠税率等，企业可以从这个角度制定合理的税收筹划方案。

3.最大限度地利用费用扣除标准。 对于企业来说，费用是应税收入的递减因素。 因此，在税法允许的范围内，尽可能将当期费用列示，以减少应纳税所得额，依法推迟纳税时间，以获得税收优惠。 目前，企业所得税法允许税前扣除项目分为三类：允许按事实全额扣除的项目、按比例限制扣除的项目和允许加计扣除的项目。 企业在制定所得税纳税筹划方案时，可考虑适当增加此类支出的数额，以充分发挥其抵税效果，减轻企业税负。

以上是对制定企业所得税纳税筹划方案可以考虑的角度的说明。 除了以上三个方面，企业还可以利用存货计价方法和收入确认时间来制定税收筹划方案。 但需要提醒企业的是，税收筹划方案的制定一定要从企业的实际经营情况出发，才能保证方案的实施收到理想的节税效果！

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