解决方案:小型企业的企业所得税如何计算

解决方案:小型企业的企业所得税如何计算

小型企业的企业所得税如何计算

一、小规模纳税人

小规模纳税人是指年销售额低于规定标准，会计核算不完善，不能按规定报送相关纳税资料的增值税纳税人。 所谓会计核算不健全，是指不能正确核算增值税、进项税和应纳税额的销售项目。

二、采集方式

企业所得税一般按月（季）预缴，年终汇算清缴。 企业所得税适用税率为25%。 符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，可减按20%的税率计缴。 企业所得税有2种征收方式，即：

1、审计征收按适用税率按“实际利润额”计缴，实际利润额=利润总额-上年拟弥补亏损-非应税收入-税金-免税收入。 其中：利润??总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

所以，实际利润额不是你说的这个概念（1000-100），因为100元不代表你公司实际的经营成本、费用和税金（不含增值税和企业所得税）。

2、核定征收按销售（营业）收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。 其中：销售（经营）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率由主管税务机关根据不同行业预先设定，一般范围在5%至30%之间%。 贵司按主管税务机关确定的所得税率计算，适用税率为25%。

三、小型企业所得税计算方法

1、直接计算法：应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损

2、间接计算方法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

如何规避企业所得税？

有几种方法可以合理地避免企业所得税。

（一）企业增加成本，合理避税

对实行物资实价核算的企业，在发放物资时，会计制度规定发放物资的实际成本可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法计算，单独定价法和后进先出法。 材料计价方法一经确定，不得随意更改。 但企业可以增加材料消耗成本，通过改变材料计价方式增加材料发生成本，或者不按照规定的计价方式计算材料发生成本，提高材料发放单价，以及增加材料成本。 ，从而减少当期利润，从而实现企业所得税的合理避税。

按计划价格核算材料成本的企业，根据会计制度的规定，在计算产品成本时，必须通过“材料成本差异”的分配结转企业所得税里面的费用怎么算，将材料的计划成本调整为实际成本。 企业可以核算材料成本 在成本方面，材料成本差异科目作为企业调整利润的“调节阀”，对差异金额和差异率进行调整。 从而扩大生产成本，挤压利润，达到减少当期应交所得税的目的。

（二）员工待遇合理避税

1、无补贴，双薪。 中国企业福利制度的特点是人性化。 每逢逢年过节，都会有所谓的过节费。 根据个人所得税政策，过节费需纳入当月工资缴纳个人所得税。 税收政策规定，支付的年终双倍工资可以单独作为一个月的工资计算个人所得税。 由于无需随当月工资一起缴纳个人所得税，可以降低税率，减轻员工个人所得税负担。 都是一点钱，过节费就交了。 双薪多税少税企业所得税里面的费用怎么算，所以为了少交税，应该改变过年发一些假期津贴的做法，改成年底发双薪的方式。

（三）采取“分餐”方式合理避税

分业。 原来一个公司名下的业务分成2-3个公司。 这样既可以增加成本的摊销，也可以减少企业的收入：比如你现在的公司一年盈利30万，你需要缴纳9万.9的所得税，如果分成3家公司，每年的利润每家公司9.9万，3家公司所得税8.1万。 事实上，因为成本渠道的增加，3家公司的年利润都达不到30，很多成本都经过反复摊销和计提，省下的税款不仅仅是近2万的税金。

（四）采取“从高税区到低税区”的方式合理避税

各经济特区、开发区在税率方面有国家优惠政策，公司总部迁往这些地方。 例如，深圳的企业所得税仅为15%。 ，还享受国家的优惠政策。 做好企业清算：高所得税流向低所得税地区； 有税率的地区去没有税率的地区。

小型企业的企业所得税如何计算？ 利润总额不足3万元的，所得税=利润总额*50%*20%=利润总额*10%； 利润总额3万元以上30万元以下的，所得税=利润总额*20%； 利润总额超过30万元的，所得税=利润总额*25%。