房地产企业预缴所得税计算办法

房地产企业预缴所得税计算办法

房地产企业预缴所得税的计算方法，小伙伴们比较关心这方面的内容，不太了解的也不要着急，本文为大家整理了相关知识，一起来看看吧。

房地产企业预缴所得税计算办法

《房地产开发经营企业所得税处理办法》第九条规定：“企业销售未完工开发产品取得的收入，应当先按季度预估的应纳税毛利率计算预估毛利润。 （或月），计入当期应纳税所得额。产品开发完成后，企业应当及时结清应纳税成本，核算以前销售收入的实际毛利，同时, 将实际毛利与对应的预计毛利的差额计入当年企业资本金中的该项目与其他项目合并计算的应纳税所得额”。

计提企业所得税的会计分录：

根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，按月或按季预缴。 按月（季）预缴（a一般为按季预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

每月或每季度应计

借：所得税费用

贷：应交税金--应交企业所得税

每季度缴纳所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷款方式：银行存款

次年5月31日前汇算清缴，应交税金（当年应交所得税-预缴税金）

借：调整上年损益

贷：应交税金--应交企业所得税

纳税：

借：应交税金--应交企业所得税

贷款方式：银行存款

退税损益调整

借：利润分配－未分配利润

贷：上年损益调整

年度汇算清缴，应纳税额低于预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：上年损益调整

留存损益调整

借：调整上年损益

贷：利润分配-未分配利润

企业结算缴费时企业应如何申报

企业汇算清缴可通过电子税务局申报，也可直接到税局大厅前台申报。

1. 电子报税

① 根据电子税务局填写年度所得税申报表，填写完成后点击申报。

②汇算清缴申报同时需要纳税财务报表（三表一注企业所得税怎么算房地产，一注可不报），相关企业还需提交相关报表。

③按汇算清算时计算的应纳税额扣缴税款。

2、税务局大厅前台申报

①准备要约文件，一般可到电子税务局下载报税软件制作。

②打印年度所得税申报表并加盖公章。

③携带经办人身份证报税。

④在大厅缴费或让税务机关出具缴费通知书到银行办理扣款。

公司年度结算支付应做到以下几点：

1、收入：检查企业收入是否全额入账企业所得税怎么算房地产，特别是流动资金是否还存在应确认收入但未入账的情况；

2、成本：检查企业结转成本是否与收入相匹配，是否真实反映企业成本水平；

3.费用：检查企业费用是否符合有关税收法律法规的规定，预提费用和税前支出项目是否超过税法规定的标准；

4、税务：查看企业各项税金是否已代扣代缴；

5.弥补亏损：依法以企业当年实现的利润弥补以前年度亏损（5年以内）；

6、调整：根据税法规定对上述项目进行调整、削减后，依法计算企业年度应纳税所得额，计算缴纳本年度实际应缴纳的所得税。

房地产企业预缴所得税的计算方法是什么？ 企业销售半成品、已开发产品取得的收入，应当先按照预计应纳税毛利率计算每季（或每月）预计毛利，计入当期应纳税所得额。 根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，按月或按季预缴。 月（季）预缴（a一般为季度预缴）、次年5月31日前汇算清缴、应纳税额（当年应纳税额-预缴税额）。

以上就是对房地产企业预缴所得税计算方法的详细介绍。 不知道你有没有看清楚。 希望这篇文章对您有所帮助。 更多房地产企业预缴所得税计算方法相关内容，请持续关注碧王学堂。