公司股权转让需要纳税，如何计算，需要缴纳哪些税款

公司股权转让需要纳税，如何计算，需要缴纳哪些税款

公司股权转让需缴纳的税费：

一、企业所得税

企业法人股东：企业股权投资转让所得，纳入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。 根据我国现行税法规定：企业股权投资的转让收益或损失，是指企业因收回、转让或清算股权投资而产生的收益扣除股权投资成本后的余额。

企业股权投资转让所得，纳入企业应纳税所得额股权变更企业所得税怎么算，依法缴纳企业所得税。 被投资企业分配给投资者的款项超过被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积但低于投资者投资成本的，视为投资收回，冲减投资成本; 部分作为投资企业的股权转让所得，计入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。

2. 印花税

非上市公司企业股权非以股票形式转让，属于财产权属转让，应当按照财产权转让缴纳印花税。 印花税项目及税率表第11项规定，财产权转让应按其所含金额的5/10,000加盖印花税。

3.土地增值税

《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产征收土地增值税的批复》（国税函[2000]687号）规定，如果转让的股权主要表现为以土地使用权形式征收地上建筑物及附加的土地增值税。

计算方法：

1、原股东取得转让收益后，按持股比例先收回债权，归还债务，再向各股东分配。 应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=（原股东权益转让所得总额-原股东承担的债务总额+原股东收回的债务总额-注册资本-股权转让过程中的相关税费）×原股东持股比例。 其中，原股东承担的债务不包括尚未支付给股东的利润（下同）。

2、原股东取得转让收益后，按持股比例分配股权转让收益、债权债务的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=原股东分配的股权转让收益+原股东清算公司债权收益-原股东对公司债务支出的负债-原股东对公司的投资成本。

扩展信息：

相关规定 法律规定：

《国家税务总局关于加强股权转让所得个人所得税征收管理的通知》（国税函[2009]285号）规定股权变更企业所得税怎么算，在股权交易双方签署股权转让协议并完成股权转让交易及企业变更股权登记前，转让方或受让方有纳税义务或代扣代缴义务的，持完税凭证到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报税务机关出具股权转让所得缴纳个人所得税或免税或无纳税证明的，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

因此，对于股权转让的个人所得税，“纳税义务人”或“代扣代缴义务人”可到各自主管税务机关办理纳税或扣缴申报，并持有税务机关出具的纳税凭证或免税、非征税证明，到公司注册地工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

参考资料：北京大学法制信息网-《股权转让所得个人所得税管理办法》