餐饮发票如何录入？ 据说80%的财务都不懂！

餐饮发票如何录入？ 据说80%的财务都不懂！

餐饮增值税发票=企业招待费？ 这种说法并不新鲜，由来已久。 令人惊讶的是，至今仍有相当多的会计师这样做！

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餐饮发票是否都计入“业务招待费”？

案例：最近某公司被税务稽查，会计在电话里跟我哭诉：稽查人员在稽查公司时，发现一些餐饮发票，计入“业务招待费”，“加班费”报销凭证上写着“某部门用餐”。 检查员认为，这不是招待其他单位的业务员，而是公司自己的食物。 不得列为业务招待费，但应列为福利费。 鉴于企业福利费超出限额，这个不能抵扣，还要加税，造成退税、滞纳金和罚款。

分析：应该说，报销公司将商务招待费计入确实是错误的，检查人员认为计入福利费也是错误的。 他们犯了一个常见的错误——忽视事实。

如果是加班人员的加班餐，显然既不是业务招待，也不是员工福利，员工福利不包括吃喝的支出范围。 这是正常的生产经营费用。 加班员工的加班餐，就跟机器烧油、设备烧电一样的性质。 组织加班生产是一项必要且合理的费用。 视加班工作内容，直接计入“管理费用”和“制造费用”。 ”或“成本”，全额税前扣除。

由此可见，成本是多少，必须从事实出发，通过包括发票在内的一系列证据来确定其业务的实质，然后在此基础上进行会计处理和税务处理。

无论是会计核查还是税务稽查，都不能仅凭某种业务形式——比如发票——来做出判断。

有人会说：在检查的时候，经常会出现这种情况。

这当然是更深层次的误解。 国家税务总局《税务稽查工作条例》明确规定：“税务稽查应当以事实为依据。” 根本没有提到：“税务审计应以发票为基础”。

如果审计结论只是以餐饮发票为依据，而没有事实依据，这样的审计结论很有可能被法院推翻！

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正确录入餐饮发票的4大“姿势”

一般来说，获取餐饮发票的费用有以下几种可能：业务招待费、员工福利费、加班餐费、成本费。

1、业务招待费

即招待商业对象的费用。 表演是请其他单位的相关人员吃喝。 这时候只能扣除60%，有0.5%的限制。 但无需代扣相关人员个人所得税。

2、员工福利

即招待公司员工，提供一项福利，如：节日宴请、牙刷节、免费午餐等，此时必须作为福利费处理，在14%的限额内扣除工资总额。 但作为经济利益，应确认为相关职工的应纳税所得额餐饮发票抵扣企业所得税怎么算，并入工资，每月扣除5000元代扣个人所得税。

3、加班、漏餐

即为加班和允许员工在规定时间和区域外工作而发生的必要餐费。 这是制造成本或管理成本，如果计入管理成本，则不属于福利成本。 此时全额扣除，没有上限，不涉及个人所得税。 但其“真实性、合理性”将是征税的重点。 因此，公司应有相关的加班支持制度，加班原因说明，制度确定的支出标准要合理。

4.成本

这个比较特殊，比如拍电影、拍广告，需要买些蔬菜来展示，直接计入相关成本。 当然，需要成本结构文件的支持。

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4 关于餐饮发票的注意事项

1、会计一定要切记不要自作聪明，让工作人员找票代替餐费报销。 这是严重的违法行为。

花太多的应酬并不可怕，只要是发生在现实世界中的，都可以记入账目。

2、由于企业所得税对业务招待费有扣除限额，超出的部分不要忘记在年末补缴税款。

《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按发生额的60%扣除，但最高不超过5‰当年的销售（营业）收入。

3、报销老板因业务招待所产生的餐费，不涉及代扣代缴个人所得税的问题。 对个人随机赠送的礼品等招待费餐饮发票抵扣企业所得税怎么算，代扣代缴20%的个人所得税。

4、以后会计人员不要混淆“会计分录”和“税前扣除”的概念。 例如，许多会计师认为欠条不能记入账目。 其实，这种认识是错误的。 业务真正发生后，欠条可以记入账目，但仅限于企业。 不扣除所得税。