会计硕士考研：应纳税额、消费税、企业所得税的计算公式

会计硕士考研：应纳税额、消费税、企业所得税的计算公式

凯程青青老师整理了会计硕士考研中的重要知识点企业所得税纳税额怎么算企业所得税纳税额怎么算，应纳税额、消费税、企业所得税的计算公式，分享给大家。

一、应纳税额

（一）增值税计算方法

一、直接征税法

应纳增值税：=增值额×增值税税率

增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-商品销售全值-合法扣除项目购买商品金额

2.间接税计算方法

扣除税额=扣除项目扣除额X扣除税率

(一)购置税扣除法

可抵扣税额=当期采购抵扣项目金额X抵扣税率+受托方已代收代缴税额

(2) 实际消费税扣除法

可抵扣税额=当期实际消费的抵扣项目金额X抵扣税率+受托方已代收代缴的税额

一般纳税人应缴纳的增值税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税 = 销售 X 税率

销售额=含税销售额/（1+税率）

构成应税价格=成本×（1+成本利润率）

不可抵扣进项税额=当月进项税额总额×当月免税项目销售额。 非应税项目的总营业额/当月的总销售额。 总营业额

小规模纳税人应缴纳的增值税=销售额×征收率

销售额=含税销售额/（1+征收率）

销售额=含税收入（1+增值税征收率）

进口货物应纳增值税额=组成部分计税价格×税率

综合计税价格=免税价格+关税+消费税

2.消费税

1、从价税率的计算

采用从价计价方式计算的应纳消费税额=销售额×税率

（一）应税消费品销售额=含增值税销售额/（1+增值税税率或征收率）

（2）综合计税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）

（3）综合计税价格=（材料费+加工费）/（1-消费税率）

（4）综合计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税

（5）综合计税价格=（完税价格+关税）/（1-消费税率）

2.数量定额的计算

按定额法计算的应纳消费税额＝销售数量×单价

3、企业所得税税额

应税额=应税收入X税率

应纳税所得额=总收入-扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+（1）计税调整项目数

总利润 = 总收入 - 成本。 费用。 失利

一、工业企业应纳税所得额计算公式：

（一）工业企业应纳税所得额=利润总额+（一）调整税目数

（2）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

(3)营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

(4) 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

（5）其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他营业税金及附加

（6）当期产成品成本=期初自制在产品成本余额+期末自制在产品成本余额第一个时期。

（7）当期核算的产品成本=材料+工资+制造费用

2.商品流通企业应纳税所得额计算公式：

（1）应纳税所得额=利润总额+（1）计税调整项目数

（2）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

（3）营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

（4）主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入

(5) 产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-营业费用-产品销售税金及附加

(6) 商品净销售额=商品销售收入-销售折让

3、饮料服务企业应纳税所得额计算公式：

（1）应纳税所得额=利润总额+（1）计税调整项目数

（2）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

(3)营业利润=营业利润+联营业务收入-联营业务成本

(4)营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

(5)营业成本=期初存货材料。 半成品成品（商品）存货余额+本期采购材料。 商品金额 金额 期末库存物资。 半成品。 制成品（商品）存货余额