如何计算季度企业所得税

如何计算季度企业所得税

如果您不太了解如何计算季度企业所得税也没关系。本文收集了相关信息供大家参考。

如何计算季度企业所得税

首先，纳税人要注意企业所得税预缴申报表网上申报。一般来说，必须先填写财务会计报表。不过由于这个月是最后一季报，所以和年报的财务报表是一样的。如果每个月不带出财务会计报表，可以等年报填好。其次，企业所得税预缴申报表网上申报是填写累计金额，系统会自动带出当期金额，方便纳税人按财务报表编号填报。

需要注意：1、审计收缴预付款项申报表第八行“弥补往年亏损”

根据中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，“企业纳税年度发生的亏损，允许结转至次年收入补上次年收入，但最长结转期限不得超过五年。”

2.关于填写总部分布表三要素的问题

跨地区经营的总分公司分布表已与纳税汇总登记信息核对。请注意，下级分支机构信息必须准确季度交企业所得税怎么算，分支机构向上级总部报送的信息也必须准确。具体而言季度交企业所得税怎么算，如上述总、分公司发生变更，未能及时到税务机关备案，请及时到办税办完成相关资料的正确报送。

增加了同省市跨区域经营的总分公司分布表，便于对比监控。将分公司的分布表与北京总公司的分布表进行比对，验证一致性。

总行分布表中的三个因素可以根据上一季度的预付款申报数据自动带出。请先核对分配比例和分配税额三要素，核对无误后保存申报。

3.主表与附表的逻辑关系

高新技术企业所有者表及附表三增加监测。附表3第4行“2.国家需要重点扶持的高新技术企业”累计金额是否等于主表第9行*10%。

附表1、附表3填写本期转回累计金额。附件1《非应税收入及减免税基数明细表》“本期金额”为计算所得，不应填写。按本期报表累计金额和本期累计金额计算上次报告“累计金额”填报纳税人自本年度1月1日（或开业之日）起至当季或当月减免税基类应纳税所得额的资料，如为小于0的，填0； 附件3《数额及优惠明细表填报所得税减免控制：当期数额不能填报，

4.关于小型微利企业的问题

根据国家税务总局公告2015年第61号《国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税减半征收范围有关问题的公告》的规定，自10月1日起、2015年至2017年12月31日，符合规定条件的小型微利企业，无论采用稽查征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税减半优惠政策.

四季度企业所得税如何计算

四季度应缴纳的企业所得税=（1-12月累计利润-上年亏损弥补额）*适用的企业所得税税率-一、二、三季度已缴纳的所得税。