税收文件中，三个企业的概念和辨析和区分！

税收文件中，三个企业的概念和辨析和区分！

在税务文件中，经常出现三个概念，小微企业、小型微利企业和小规模纳税人。三个概念从表面上看很相似，但小微企业≠小型微利企业≠小规模纳税人。区分和区分这三个概念企业所得税怎么算小微，有助于我们更好地识别税收政策的对象，进而有助于我们更准确地使用税收优惠政策。

小微企业

小微企业的概念起源于2011年，工信部联企[2011]300号文中将中小企业分为中型、小微三类。根据行业特点制定。

具体标准如图：

根据财税[2017]77号文和国家税务总局2021年第6号公告，金融机构向农户、小企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构向农户、小企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。目前，该政策延长至2023年底。这里的小微企业是指按照工信补联企[2011]300号文归类的企业类型。

2020年疫情期间，中小微企业有部分社保福利，目前政策已经到期。

小型微利企业

对于小型微利企业，大家比较熟悉的是企业所得税优惠政策。

根据财税[2019]13号文规定，小型微利企业是指国家非限制类和禁止类行业，同时符合年应纳税所得额不超过300万元，从业人员不超过300人，总资产不超过5000万元的企业，同时具备三个条件。其中，从业人员数和资产总额指标按照企业全年季度平均值确定。

根据国家税务总局2019年第2号公告和2021年第8号公告，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，计入应纳税所得额。所得减按12.5%的税率征收，税率为20%。企业所得税：年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按应纳税所得额的50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论是按照审核征收方式还是核准征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

综上所述，小型微利企业的企业所得税是分阶段计算的，超额累进。年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按2.5%的税率征收企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的，减按10%的税率缴纳企业所得税。

小纳税人

小规模纳税人是增值税政策中的一个概念。

根据财税[2018]33号文，增值税小规模纳税人的标准是年应纳增值税销售额在500万元以下。对于年应税销售额未超过规定标准的纳税人，如果会计核算健全，能够提供准确的纳税信息，也可以向主管税务机关登记为一般纳税人。

在增值税政策中，小规模纳税人提供应税服务，适用简易计税办法计税。增值税应纳税额=销售额×征收率，若销售额为税金加总金额，则增值税应纳税额=销售额/（1+征收率）×征收率。一般情况下，小规模纳税人的征收率为3%。目前，受疫情政策影响，小规模纳税人可按1%的征收率缴纳增值税。

根据国家税务总局公告2021年第11号，自2021年4月1日至2022年12月31日企业所得税怎么算小微，对月销售额15万元（含）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

根据财税[2019]13号公告，省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况和宏观调控需要确定。增值税小规模纳税人可在税额的50%以内减征资源税 城市维护建设税、房地产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加费。

以上是对小微企业、小型微利企业、小规模纳税人三个概念的具体含义分析，以及对每一类企业典型的税收优惠政策。在实际操作中，大家一定要正确识别税收政策的适用对象。享受合理的折扣。