企业所得税先交税再计提吗？数豆子告诉你答案

企业所得税先交税再计提吗？数豆子告诉你答案

【企业好帮手指南】企业所得税要先缴后退吗？企业所得税是先缴纳后提取吗？应该先撤。付款后，只能在上年损益调整科目中核算。所得税税率：一般企业所得税税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税提取分录： 1.提取时

企业所得税要先缴纳后提取吗？豆豆子就为大家整理了相关内容如下。

企业所得税是先缴纳后提取吗？

先计提，待付款后方可计入上年损益调整科目。

所得税税率：一般企业所得税税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税提取分录：

1.提取时

借：所得税

贷：应交税金-所得税

2. 结转时

借：当年利润

信用：所得税

3.提交时

借：应交税金-所得税

贷款：银行存款等

预缴企业所得税

根据企业所得税法实施条例的有关规定，企业所得税按月或按季预缴，具体由税务机关核定。纳税人在4月、7月、10月申报时，如符合小型微利企业条件，系统将按季提醒预征。

申报期限届满后，主管税务机关根据申报情况筛选需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项；纳税人也可以联系主管税务机关进行调整。年底后，小型微利企业扩大优惠力度期间原则上不再调整纳税期限。

如何计提企业所得税？

企业所得税按年计算，按月或按季预缴。

月（季）预缴（一般为季预缴）、年终汇算清算和所得税汇算清缴的会计处理如下：

年度汇算清缴，计算的当年应纳税额少于预缴税额的：

借：在应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税）

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-多收应收所得税）

期末应将损益科目余额转入“本年利润”科目，故损益科目期末余额为0，管理费用和所得税为损益。损失科目，期末无余额。

当期所得税费用为当期应纳税所得额=应纳税所得额*所得税税率（25%），其中应纳税所得额=税前会计利润（即利润总额）+税费调整增加-税费调整减少。

税调增加：在税法允许的扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定的扣除标准的金额。如员工福利费（占员工工资薪金的14%）、工会经费（2%）、员工教育费（2.5%）、业务招待费、公益捐赠支出、广告费、业务推广费等超过税法规定的标准。

以及企业已计入当期亏损但税法规定不得扣除的滞纳金、滞纳金、罚金等项目的金额。

减税调整：税法规定允许弥补的亏损和允许免税的项目，如前五年未弥补的亏损、国债利息收入等.

企业所得税是先缴纳后提取吗？如果企业所得税先缴纳后预提，则只能计入上一年度的损益调整科目，因此必须先预提后缴纳。希望大家在日常工作中多了解企业所得税的系列知识。如有任何疑问，可直接咨询熟豆子专业老师。

网友对是否先缴纳企业所得税再提取的相关评论

网友：爱驰汽车U5888

企业所得税转入当年利润

5:18:59之前的回答已被99328人点赞

网友：黑竹青衫

6:7:34之前的回答已被63576人点赞

用户：奔腾NAT888

规定少的，应予以补充。拨备多了，交的少了，说明拨备多了，要冲回企业所得税。增减是指在汇算清算时以利润总额为基础按照税法规定进行的调整。增加或减少应纳税所得额

6:24:52之前的回答已被74234人点赞

网友：奥迪A6（进口）888

如果当初直接借了应交税款，现在的应交税费肯定还是借方的余额，所以补，借所得税企业所得税交税怎么算的，借应交税款。如果原来的报告已经出具了，再改报告，审核的时候就会出问题。就是这样，如果您的公司审计...

4:27:13之前的回答已被52466人点赞

网友：jonimm

企业在第四季度预缴企业所得税时，按照与第一季度至第三季度相同的方法，进行下列会计分录： 1、准备第四季度企业所得税借：所得税费用贷：应交税金- 应纳企业所得税 2.第二年年初（1月...

8:12:24之前的回答已被16239人点赞

网友：幸运小姐

上年四季度企业所得税补充规定，借：上年损益调整 贷：应交税费-所得税 借：应交税金-所得税 贷：银行存款或现金 借：利润分配-未分配利润 贷： ：上年损益调整

4:13:29之前的回答已被36496人点赞

用户：LITE888

根据拨备分录和付款分录做相反分录。

6:42:2之前的回答已被76517人点赞

网友：麻辣烫创始人 杨振东

信用：所得税费用。3、企业所得税实际计提较少企业所得税交税怎么算的，计提的会计处理为：借：所得税费用，贷：应交税费-企业所得税。企业所得税以应纳税所得额（税后利润）为基础计算缴纳，利润...

19:41:26前的回答已被23652人点赞

网友：用户52

先补充提款（按正常提款流程），扣除后再做分录。

23:38:7前的回答已被73737人点赞

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企业所得税分项核算及分录 企业所得税如何核算

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