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【知识点】企业所得税怎么计算公式是什么企业计算公式的计算公式

企业所得税的计算公式是什么？

企业所得税的计算公式：

计算应纳税所得额。税前工资总额-个人缴纳社会保险和住房公积金-费用扣除标准（3500元，外国人（含港澳台）4800元）。

根据应纳税所得额，适用下列税率和速算扣除：

个人所得税应纳税所得额×税率-速算扣除数。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征缴行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济社会发展，制定本法。

第二条税务机关依法征收的各项税收的征收管理，适用本法。

第三条税收的征收、减税、免税、退税、缴纳税款的启动和停止，依照法律规定执行。法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出征收、暂征、减税、免税、退税、补税等与税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定纳税、代扣代缴、代收代缴税款。

企业所得税的计算公式为

企业所得税的计算公式为：企业所得税=应纳税所得额×适用税率（20%、25%）-税收减免-允许的税收抵免（与取得收入相关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失及其他费用）。

【法律基础】

企业所得税法第四条

企业所得税税率为25%。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用的税率为百分之二十。

第八

企业实际发生的与取得所得有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

第二十二条

应纳税额是企业的应纳税所得额乘以适用的税率，扣除依照本法有关税收优惠的规定减免税额后的应纳税额。

企业所得税计算公式

第一步计算应纳税额：应纳税额=×现行税率；第二步计算暂时性差异（公式符号性质）：暂时性差异=（资产类别）账面价值_税基；暂时性差异=（负债）（账面价值_计税基础）×（_1）+x=应税x；_x=免赔额 x；第三步连续三年亏损企业所得税，计算递延所得税负债（或资产）的增长=期末应纳税暂时性差异×预期转回税率_递延所得税负债期??初余额；第四步做分录（根据四个科目的差额计算所得税费用） ☆ 所得税费用简化计算：所得税费用=（利润总额+永久性差额）×现行税率，永久性差异=费用（会计税法）_收入（会计税法）成立条件：预期反向税率=现行税率，特殊情况：预期反向税率≠现行税率，公式不成立。简化后的算法特别方便回答选择题，也可用于检验所得税费用计算结果的正确性。

【法律基础】

《中华人民共和国企业所得税法》

第五条企业每一纳税年度的收入总额扣除以前年度的非应税收入、免税收入、各项扣除和允许的亏损后的余额，为应纳税所得额。第五十四条企业所得税按月或者按季预缴。企业应当自月底或者季末之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表、汇算清缴、清算应纳税款和应退税款。企业所得税申报时，

企业所得税的具体计算公式

企业所得税的计算公式为，如果是居民企业，则乘以应纳税所得额的25%；如果是居民企业，则乘以应纳税所得额的25%；如果是非居民企业，则乘以应纳税所得额的20%。应纳税所得额为企业当年收入总额减去非应税收入、免税收入、各项扣除额，以及弥补以前亏损后的余额。

【法律基础】

中华人民共和国企业所得税法第四条

企业所得税税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用的税率为百分之二十。

第五

应纳税所得额是企业每个纳税年度的总收入扣除非应税收入、免税收入、各项扣除和以前年度允许弥补的亏损后的余额。

第六条

企业从各种来源获得的货币和非货币形式的收入总额。包括：

（一）销售商品收入；

（二）提供劳务所得；

（三）财产转让所得；

（四）股利、红利等股权投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

企业所得税计算方法（公式）

企业所得税四步计算法：

第一步是计算应缴纳的所得税

应交所得税=×现行税率

第二步计算暂时性差异（公式符号的性质）

暂时性差异=（资产类别）账面价值-计税基础

暂时性差异=（负债）（账面价值-计税基础）×（-1）+X=应纳税X；-X = 免赔额 X

第三步，计算递延所得税负债（或资产）的增长

=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期??初余额

第四步做分录（根据四个科目的余额计算所得税费用）

☆所得税费用的简化计算

所得税费用=（利润总额+永久差额）×现行税率

永久差异 = 费用（会计 - 税法）- 收入（会计 - 税法）

成立条件：预计退税税率=现行税率

特例：如果预期复归税率≠现行税率，则公式不成立。

【例】A公司2013年度利润表利润总额为3000万元，适用所得税率为25%。期初无递延所得税资产和递延所得税负债。与所得税计算有关的情况如下：

2013年度发生的相关交易和事项中，会计处理与税务处理的差异如下：

(1) 2013年1月开始计提折旧的固定资产，成本1500万元，使用年限10年，净残值0。会计处理采用余额递减法计提折旧，税务处理以直线法计提折旧。假设税法规定的使用寿命和净残值与会计规定相同。

（二）向关联公司捐赠现金500万元。假设根据税法，企业对关联方的捐赠不得在税前扣除。

(3)作为交易性金融资产取得的股票投资本期成本为800万元，2013年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产在持有期间的市场价格变动，不计入应纳税所得额。

（四）违反环境保护法规定的，处罚款250万元。

（5）期末对持有的存货计提存货跌价准备750,000元。

要求：完成A公司2013年度所得税的会计处理。

注意会

企业所得税应纳税额的计算公式

应纳税所得额的计算方法是，以应纳税所得额乘以适用税率，扣除抵免税额。计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-税前扣除额-税额抵免额

（一）直接计算法应纳税所得额计算公式：

应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除额-上年允许弥补的亏损

（二）间接计算法应纳税所得额计算公式：

应纳税所得额=会计利润总额+-纳税调整项目金额。

《中华人民共和国企业所得税法》

第二十六条

企业的下列收入免税：

（一）政府债券利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从与该机构、场所有实际联系的居民企业取得的股息、红利等股权投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

企业所得税如何计算

企业所得税，是指对在中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）和其他取得收入的组织，以其生产经营所得为征税对象征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。但是，独资企业和合伙企业除外。

2021 年企业所得税税率

在我国，一般企业所得税税率为25%的比例税率。

原《企业所得税暂行条例》规定企业所得税税率为33%，另有两项优惠税率。年应纳税所得额在3万元至10万元之间的，税率为27%，应纳税所得额在3万元以下的。，税率为18%；经济特区和高新技术开发区的高新技术企业税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业相同，国家需要扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业20%，非居民企业20%。

企业所得税的计算公式：

应交企业所得税＝当期应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=总收入-扣除项目金额

企业所得税税率是计算应缴纳企业所得税的法定税率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，2008年新颁布的《中华人民共和国所得税法》规定企业所得税一般税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就该机构、场所从中国境内取得的所得以及发生在中国境外的所得缴纳企业所得税，但与其设立的机构或场所实际相关联。所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家财政税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税117号）明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，年度应纳税所得额收入6万元以下（含6万元）的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税如何计算

企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率-税收减免-税收抵免。应纳税所得额=年总收入-允许扣除的项目。收入总额包括：生产经营收入、财产转让收入等7个方面。允许扣除的项目包括：成本、费用、税金、损失和其他费用等。”

企业所得税计算方法

根据《企业所得税条例》：企业所得税，按年计算，按月或按季预缴，月末或季末后15日内预缴：汇算清缴，在月末或季末后4个月内汇算清缴年度，多退少补，应纳企业所得税的计算公式为：应纳企业所得税=应纳税所得额×25%。根据《实施细则》，企业预缴所得税时，应当按照纳税期间的实际数额预缴。难以按实缴纳的，可以按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴，也可以采用其他经税务机关批准的方式预缴所得税。因此，预缴企业所得税计算公式为：月（季）预缴所得税额=月（季）应纳税所得额×33%或：月（季）预缴所得税额=上年度应纳税所得额×1/12（或1 /4) × 25%。企业应缴纳的企业所得税，按月（季）预缴，于年度终了后在规定期限内计算缴纳，多退补缺。计算公式为：年度应纳税额=年度应纳税所得额×33%；年度应交（可退）所得税=年度应交所得税-月（季）预缴所得税总额。月（季）预缴所得税=上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）×25%。企业应缴纳的企业所得税，按月（季）预缴，于年度终了后在规定期限内计算缴纳，多退补缺。计算公式为：年度应纳税额=年度应纳税所得额×33%；年度应交（可退）所得税=年度应交所得税-月（季）预缴所得税总额。月（季）预缴所得税=上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）×25%。企业应缴纳的企业所得税，按月（季）预缴，于年度终了后在规定期限内计算缴纳，多退补缺。计算公式为：年度应纳税额=年度应纳税所得额×33%；年度应交（可退）所得税=年度应交所得税-月（季）预缴所得税总额。多退少补。计算公式为：年度应纳税额=年度应纳税所得额×33%；年度应交（可退）所得税=年度应交所得税-月（季）预缴所得税总额。多退少补。计算公式为：年度应纳税额=年度应纳税所得额×33%；年度应交（可退）所得税=年度应交所得税-月（季）预缴所得税总额。

企业所得税的计算方法

1.肯定的回答

企业所得税的计算公式为应纳税所得额×税率-扣除额-抵免额。应纳税所得额=年总收入-允许扣除的项目。总收入包括生产经营收入和财产转让收入7个方面。允许扣除的项目包括成本、费用、税金、损失和其他费用。

2.分析

企业所得税应纳税所得额的计算方法为应纳税所得额=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=应纳税所得额x适用税率-减免税额-税收抵免额. 符合条件的技术转让收入按技术转让收入=技术转让收入-技术转让成本-相关税费计算。企业全年季度平均值的计算方法季度平均值=（季初值+季度末值）÷2年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4 .

三、缴纳企业所得税的流程

1.企业应在季末或月末后15日内向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款；

2.企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴连续三年亏损企业所得税，结清应缴税款；

3、企业在报送企业所得税申报表时，需按规定附送财务会计报告等相关材料。

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