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天津市税务局关于2019年企业所得税汇算清缴有关问题的说明

天津市税务局

关于2019年企业所得税

尾款结算及付款相关问题说明

为坚决贯彻落实党中央、国务院关于疫情防控的决策部署，深入贯彻落实国家税务总局、天津市税务局2018年期间有关工作要求疫情防控期间，在确保做好新型冠状病毒疫情防控工作的基础上，帮助纳税人了解2019年度企业所得税汇算清算表的适用范围、申报时间、申报方式、申报流程、报送情况。材料等涉税事项，现就2019年度企业所得税汇算清缴工作有关问题提示如下：

一、企业所得税汇算清算适用范围

凡在纳税年度内从事生产经营（包括试生产、试营业），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，不论是否处于减税期、免税期，也不论是否利或亏损，应缴纳企业所得税。及其实施条例有关规定办理企业所得税汇算清缴。

根据《国家税务总局关于印发的公告》（2012年第57号），跨地区合并纳税人分支机构也应按规定办理年度纳税申报，核算应纳税额和应退税额据总部称。当场办理纳税或退库。

2、企业所得税汇算清缴时间

（一）一般企业汇款时间

为做好2019年企业所得税汇缴工作，税务部门对年度企业所得税申报软件进行了升级。目前，相关检测工作已完成，企业所得税汇缴网上申报自2月1日起正式开通。请广大纳税人自2020年2月1日起至2020年6月1日，结清应缴纳、应退企业所得税。

（二）申请注销企业汇款时间

纳税人因解散、破产、被撤销等原因终止生产经营，需要进行企业所得税清算的，应当在清算前向主管税务机关报告，并与税务机关办理企业所得税汇算清算。主管税务机关自实际业务终止之日起 60 日内。缴纳和结清应缴纳和应退企业所得税。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产经营之日起60日内到主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，应缴纳和应退企业所得税。

（三）更正申报注意事项

在2019年度企业所得税汇算清缴申报截止日期（2020年6月1日）前，纳税人发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，结清应缴纳、应退企业所得税。逾期缴纳税款不会有滞纳金。

2019年度企业所得税申报截止日（2020年6月1日）后，纳税人发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报。从 2 点开始，每天将收取滞纳金。

3、选择适用的企业所得税汇缴申报表

（一）申报表的选择

1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及相关附表

适用纳税人类型：实行比例地方预缴汇总（合并）纳税方式的居民企业及分支机构

2、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B型）》及相关附表适用纳税人类型：核准纳税人居民企业

3.《分支机构企业所得税年度纳税申报表（A类）》及相关附表（格式同《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴税款申报表（A类）》）

适用纳税人类型：跨地区合并征税企业分支机构

（二）报关单填写注意事项

一、填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（甲类）》的纳税人，应先填报《企业所得税年度纳税申报表》（以下简称《表》），并根据对“表”中当年的实际业务，选择“填写”或“不填写”相应的附表，在附表中选择“填写”，无论相关业务是否需要税务调整，您应完整填写所附表格中的信息。

2.小??型微利企业免填报《企业所得税年度纳税申报基本信息表》（A000000）、《一般企业收入明细表》（A101010）、《财务报表》中的《主要股东及股利分配情况》企业收入明细》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民营非营利组织收入支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表" " (A104000)。

4.企业所得税汇算清缴如何申报

目前，企业所得税纳税人可以通过以下方式申报备案：网上申报、媒介申报和人工申报。其中，网上申报是指企业所得税纳税人通过神州昊天网上纳税申报系统进行的首次申报和补正申报。申报时，可直接携带申报媒介和汇算清缴的相关材料到办税服务大厅申报。（温馨提示：新型冠状病毒肺炎疫情期间，请尽量通过网上报税系统申报。）

五、申请流程

为推进“放管服”改革，帮助纳税人防范申报过程中的漏报风险，预计税务机关将于3月初启用“企业所得税政策风险提示服务”功能，提供纳税人年度企业所得税申报过程风险扫描服务，该服务功能以“互联网+税务”为基础，以大数据分析为手段，以“风险体检”方式为申报把脉数据，生成风险分析信息发送给纳税人，帮助企业提前化解风险。纳税人在使用企业所得税政策风险提示服务功能进行风险扫描前天津企业所得税税率怎么算，他们需要至少提前一天通过在线申报的方式提交财务报表。该功能将在纳税人提交汇算清缴申报资料时进行风险扫描，并将可能存在的申报问题反馈给纳税人。纳税人对申报问题中可能存在的反馈进行确认。如经核实不属于申报问题，可直接确认申报，进行纳税操作；申报并纳税。如经核实不属于申报问题，可直接确认申报，进行纳税操作；申报并纳税。如经核实不属于申报问题，可直接确认申报，进行纳税操作；申报并纳税。

6.其他

（一）纳税人应当如实填写年度企业所得税纳税申报表，按时报送相关资料，并对纳税申报表及相关资料的真实性、合法性承担法律责任。

（二）为防控疫情蔓延，保障您的身体健康，纳税人在2019年度企业所得税汇算清缴中遇到问题时，建议通过“无接触”渠道获取相关信息和帮助，最大程度可能的程度。:

一、纳税人可通过关注天津市税务局门户网站和天津市税务局微信平台获取企业所得税相关政策信息。

2、纳税人在办理企业所得税申报时遇到政策性问题天津企业所得税税率怎么算，可拨打主管税务机关公布的咨询热线（可通过主管税务机关门户网站获取），或通过12366服务热线和天津税务12366智能咨询服务平台通讯解决方案。

3、纳税人在企业所得税汇缴网上申报中遇到技术问题，可拨打天津神舟昊天科技有限公司客服电话解决，客服电话为：022-95105-345

4、纳税人如有特殊事项需到办税服务厅现场办理，请通过各办税服务厅对外公布的联系电话或电子税务局等渠道提前预约。处理。请自觉佩戴口罩，做好各项防护措施，并接受人员登记和体温检测，否则不得进入办税服务大厅。请理解并配合。

国家税务总局天津市税务局

2020 年 2 月 5 日

早期审查

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