申报表的修订埋下伏笔，你知道吗？(图)-随便找财经网

申报表的修订埋下伏笔，你知道吗？(图)

每个季度末，会计师都有一项重要的工作要做，那就是季度企业所得税预缴申报。

每一季开始的时候，二哥也会和学税务的小伙伴们详细研究所得税预缴申报。这也是一种检讨。我一直很重视学习的复习。新的认识和突破。

我们了解到，2020年二季度企业所得税预缴申报表肯定要修改，为什么这么说呢？因为就在5月份，国家发布了关于小型微利企业和个体工商户缓缴2020年度企业所得税有关事项的公告。

其中，缓缴小型微利企业企业所得税。

政策出台后，税务总局在解读政策时提到，通过填写企业所得税预缴纳税申报表享受缓缴税款。所以这里就为报关单的修改埋下了伏笔。

果然，6月底国家税务总局2020年第12号公告出炉，全面修订预缴申报表。

这实际上是2018年版预付款申报表实施后的第三次修订。本次修订基本涉及到预付款形式的各个形式。

国家税务总局2018年第26号公告，自2018年7月起，企业所得税预缴申报表发生重大变化。当时主要是适应近年来企业所得税相关政策的不断完善和税制改革的不断深化。

为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策怎么算企业所得税缴纳金额，国家税务总局2019年第3号关于《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴税款申报表》的公示（A 型）”(A200000) 已修订。

2019年7月起，国家税务总局公告2019年23日调整，主要对从事污染防治的第三方企业实施减征15%的企业所得税，扩大适用范围固定资产加速折旧优惠政策。适用范围等企业所得税优惠政策。

本次调整文件为国家税务总局公告2020年第12号，本次调整的目的也是为了适应过去一年最新的企业所得税政策。本次调整文件自2020年7月1日起施行。施行后，此前修改的文件全部作废。

二哥仔细对比了修改后的Form A和之前的声明的区别，发现除了增加相应的栏目以适应延期付款政策外怎么算企业所得税缴纳金额，其他表格和填写我们的Form A的说明也有一些调整。具体的变化在那里？今天二哥就为大家详细分享一下，希望对此次预缴申报表的修订有一个整体的了解，帮助大家完成二季度企业所得税预缴申报工作。

变化 1

调整了A200000表中“按季度报告的信息”的位置，信息更加完整。

原始形式：

修改后的表格

季度填充信息栏调整到表头，之前是表尾。事实上，填写该栏目的主要是为了判断企业是否符合小型微利企业的优惠政策。

企业只要同时满足小型微利企业四个条件，即可享受优惠待遇。

这里的员工人数和总资产的计算是根据季度平均值计算的。

季度平均值=（季度初值+季度期末值）÷2 截至本期末的季度平均值=截至本期末的季度平均值之和÷对应的季度数如果经营活动年中开通或终止的，按上述指标实际经营期计算。

我们每个月在季初和季末填写数据，系统自动计算季度平均值。现在换表后，我们不仅可以看到当期填写的资产和人员的数据，还可以看到当年四个季度的数据和系统自动计算的平均数，这样就更加方便纳税人查询为什么可以享受小微利政策，为什么不能享受小微政策。

例如二哥水年公司2020年一、二季度及季末的员工人数和总资产情况如下：

表格末尾的季度平均值是系统根据之前填写的数据自动带出来的。它是如何计算的？我们以总资产为例

一季度总资产的季度平均值=（4300+4500）/2=44002 一季度总资产的季度平均值=（4500+4250）/2=4375 那么这个季度末的季度平均值期间 = (4400+4375)/2=4387.5 。