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企业所得税怎么计算税务登记证发证日期的次月10号

企业所得税如何计算

1、税务登记证签发之日起次月10日前申报个人所得税，15日前申报增值税或营业税。

2、根据营业执照的经营范围确定公司需要缴纳的税款：

1、如果营业执照的经营范围是纯销售，那么公司要缴纳增值税、企业所得税、个人所得税，（城建税和教育费附加是很小的税种，可以忽略不计）

A：小规模纳税人：连续12个月经营业绩未达到50万元的生产企业，缴纳3%的增值税（按收入计算）；销售企业业绩连续12个月未达到80万元人民币的，按3%的税率缴纳增值税（按收入计算）。

B：一般纳税人：连续12个月经营业绩达到或超过50万元的生产型企业，按17%的税率缴纳增值税（按收入-成本计算）；连续12个月业绩达到或超过80万元的销售企业分销企业所得税怎么算的，缴纳17%的增值税（按收入成本计算）。

2、如果营业执照的经营范围是纯服务，那么公司要缴纳营业税、企业所得税、个人所得税，（城建税和教育费附加是很小的税种分销企业所得税怎么算的，可以忽略不计） A：以服务为主行业：无论是小型还是一般纳税人企业，一般服务业企业缴纳5%的营业税。有些行业有不同的税率，比如交通：3%；建筑：3%；娱乐：5%-20%。

3.如果营业执照的经营范围既包括销售也包括服务，那么公司就销售部分缴纳增值税，缴纳营业税、企业所得税、个人所得税、（城建税、教育费附加）对于服务部分是一个非常小的税，可以忽略不计）

企业所得税：净利润的25% 计算方法：（销售收入-成本-费用）*25%

预缴企业所得税的计算方法是什么

预缴企业所得税有两种计算方法。

一、按当月或当季实际发生的应纳税所得额实际计算缴纳。

2.上年度应纳税所得额按月或季平均计算缴纳。根据我国现行颁布的《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。对符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，减按20%的税率征收企业所得税。这是为促进小型微利企业发展，平衡经济发展而制定的政策。

下面说一下两种税种的具体计算方法。

1、应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率计算缴纳，应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）税金调整，这样算出来税收问题。

2、按月（季）预缴方式收取。计算方法为：应交企业所得税=利润总额*适用税率。这个计算方法和上一个基本一样，只是计算时间不同。总体上计算没有太大区别，大家可以参考一下。

需要说明的是，前两种方式是征税和征税的两次计算，国家还有另一种征税方式是核准征收。具体情况是应纳企业所得税=应纳税所得额*所得税率*适用税率。这是目前我国比较常用的方法之一。

我国对企业或者其他组织征收企业所得税时，按照有关税收法律法规的规定，按比例征收，在征收前扣除成本、费用、损失和准予扣除项目的数额。扣除项目主要包括：①企业利息费用扣除；②扣除企业计算的工资；③企业福利费、工会经费和职工教育费；④企业社会捐赠的扣除；⑤企业业务招待费的扣除；企业在职职工养老基金和失业保险基金的扣除；⑦企业伤残保障基金的扣除；⑧企业财产和运输保险费用的扣除；⑨扣除企业固定资产租赁费用；扣除；?企业转让固定资产费用的扣除；?扣除企业固定资产和流动资产的净亏损、毁损、报废；?企业总公司管理费的扣除；损失追回和扣减；以上均为现行企业所得税抵扣项目。

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