企业最常见就是代扣代缴个人所得税是否涉税？（附答案）

企业最常见就是代扣代缴个人所得税是否涉税？（附答案）

1. 什么是预扣费？

2019年2月2日，财政部 国家税务总局 中国人民银行联合发布《中国人民银行 财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发《中华人民共和国关于进一步加强税费代扣代缴管理办法》（财航〔2019〕11号），划定了三代范围，具体包括：代扣代缴、代收代缴和委托代收。

其中：代扣代缴，是指税务机关从支付给有纳税义务的单位和个人的所得中代扣代缴，并在代扣代缴义务的单位和个人缴款时向税务机关发放的行为。

2.代扣代缴手续费的具体规定：

财行（2019）11号文明确了代扣代缴的具体规定：税务机关缴纳不超过代扣代缴税款2%的手续费，向单个扣缴义务人支付的年度最高限额为70万元。不应付。企业代扣代缴个人所得税最常见的方式。

3、企业代扣代缴个人所得税手续费如何办理？

1.税务手续费按年结算。

2.扣缴义务人应当于每年3月30日前向税务机关报送上一年度纳税手续费申请的相关材料。因单位或者个人原因未及时提出申请的，视为自动放弃上一年度。年度税务处理费。

4、企业代扣代缴个人所得税收取的服务费是否涉税？

1、增值税

对于企业代扣代缴个人所得税的手续费是否缴纳增值税，国家税务总局没有明确文件。

目前，实践中存在两种不同的观点。一是要缴纳增值税。例如，国家税务总局在2016年12366增值税（含企业对增值税）热点问题汇总中对此作出回应，

其中：5、企业代扣代缴个人所得税取得的2%手续费返还是否缴纳增值税？

答：根据现行企业转价值改革政策的有关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的服务费收入，属于增值税征收范围，应当缴纳增值税。

根据总局问答，增值税和附加税应按照《业务辅助服务——代理经纪服务》缴纳。

另一种观点认为不需要缴纳增值税，如：湖南省发布《湖南省国家税务局营业税改征增值税政策指引第4号》 (2016-12-26)

23.保险机构代征代缴车船税、代扣代缴企业个人所得税的手续费是否应缴纳增值税？

答：保险机构代收代缴车船税和企业代扣代缴个人所得税，均属于税收法律、行政法规规定的法定代扣代缴义务。不属于销售服务范围，不征收增值税。

根据湖南省答复税收返还 企业所得税怎么算，企业代扣个人所得税取得的手续费，不征收增值税。

2、企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条的规定，企业从各种来源取得的以货币和非货币形式取得的收入，为收入总额。因此，企业收取的服务费应计入企业当期收入，缴纳企业所得税。

3、个人所得税

企业代扣代缴个人所得税收取服务费，用于向企业职工发放奖励的，不缴纳个人所得税。

根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）

二、下列所得暂免征收个人所得税： 第（五）项个人按规定代扣代缴手续取得的代扣代缴服务费。

根据上述文件规定，仅限于按照规定具体办理代扣代缴手续的工作人员取得的代扣代缴费用。此外，如果企业将收取的手续费返还给他人，则不免征个人所得税。

五、企业代扣代缴个人所得税费用用途：

单位取得的服务费收入，单独核算并计入单位收入，用于与代扣代缴直接相关的办公设备、人员费用、信息化建设、消耗品、交通费等管理费用。个人所得税。

6、会计处理：

企业将服务费退税收入计入“其他业务收入”或“营业外收入”税收返还 企业所得税怎么算，同时计提相应的增值税销项税额，如用于奖励税务人员等费用，计入“其他业务费用”或“其他业务费用”“营业外支出”项目。