新加坡企业所得税的减免是通过如何计算才能有这么低的税收？-随便找财经网

新加坡企业所得税的减免是通过如何计算才能有这么低的税收？

大家都知道新加坡的企业所得税是按利润的17%缴纳，但实际上，新加坡本地企业每年依然可以享受政府提供的税收优惠。该激励措施可将企业所得税降低至3%左右。这时候，你可能会半信半疑。新加坡的企业所得税减免怎么算得这么低？

从新加坡税务局出台的政策可以看出，对于在新加坡新成立的公司，头三年会有优惠政策。首100,000新元可免75%（75,000 50%（50,000新元）可免10,000新元，共125,000新元可免；剩余利润按17%计算。

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【图片来自新加坡税务局官网】

而且除了税收优惠，新加坡公司每年还可以享受政府退税。2020年的回扣为25%（上限为15,000新元），将从原应纳税额中扣除。

问题和答案

举个例子：如果A在2020年注册了一家新加坡公司，第一年的利润是10万，第二年的利润是20万，第三年的利润是30万，他每年需要交多少钱？税？税率是多少？【以下以2020年纳税年度为准，税收政策每年都会有变化】

2021年的利润在2022年纳税

2021 年盈利 100,000 新元：

前100,000会有75%的扣除，所以应纳税额为：100,000-100,000×75%=25,000 SGD；

若按17%企业所得税计算25,000，应纳税额为：25,000×17%=4250新元；

但是每年都有退税，2020年的退税是应纳税额的25%，4250×25%=1062.50新元；

所以4250的应缴税款减去1062.50就是第一年需要缴纳的税款，即3187.50新元，相当于3.19%的税率。

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2022 年的利润在 2023 年纳税

2022 年盈利 200,000 新元：

前100,000会有75%的扣除，所以应纳税额为：100,000-100,000×75%=25,000 SGD；

剩余10万为50%抵扣，应纳税额为：10万-10万×50%=5万新币；

因此，应纳税总额为25,000 + 50,000 = 75,000新元；

75,000按17%企业所得税计算，应纳税额为：12,750新元；

但是，每年都有回扣。如果退税率不变（按2020年的退税率），应纳税额为12,750新元的25%，即12750×25%=3187.50新元；

所以12750应缴税款减去3187.50就是第二年需要缴纳的税款，即9562.50新元，等于4.78%的税率。

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2023 年的利润在 2024 年纳税

2023年盈利30万：

首100,000扣除75%（75,000），应纳税额为100,000-100,000×75%=25,000新币；

第二个10万扣除50%（5万）应纳税企业所得税怎么算应纳税企业所得税怎么算，应纳税额为：10万-10万×50%=5万新币；

因此，应纳税总额为：25,000 + 50,000 + 100,000 = 175,000 SGD；

175000的17%企业所得税等于应交税款：175000×17%=29750新元；

但是，每年都有回扣。如果退税率不变（按2020年的退税率），应纳税额为29750×25%=7437.50新元；

因此，应缴税款从29750减去7437.50就是第三年的应缴税款，即22312.50新元，相当于7.44%的税率。

要获得创业免税资格，符合条件的公司必须满足以下三个条件：

1. 公司必须在新加坡注册；

2. 公司必须是新加坡税务居民；

3、本年度基期，直接受益持有公司总股本的股东不超过20名，其中：

① 所有股东均为自然人；

②或至少一名股东为持有公司已发行普通股10%以上的个人

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