企业为员工承担个税，记入管理费用-其他，能否税前扣除？-随便找财经网

企业为员工承担个税，记入管理费用-其他，能否税前扣除？

1.企业为职工缴纳个税，计入管理费用--其他，是否可以在税前扣除？

答题建议或解决办法：不能税前扣除。根据企业所得税法的有关规定，企业为职工缴纳的个人所得税，应当属于个人工资薪金的一部分。

单独列为企业经营费用的，在计算企业所得税时不得在税前扣除。

建议企业将税后工资折算为税前工资，再按照税前工资的会计处理要求进行处理。

2、营业外收入是否需要计入收入总额计算企业所得税？

答题建议或方法：《关于企业所得税核定征收若干问题的通知》规定，“应税收入”等于收入总额减去非应税收入和免税收入后的余额。

营业外收入是一个会计概念。企业所得税中的所得，是指企业从各种来源取得的以货币和非货币形式存在的收入。因此，营业外收入需要并入企业的总收入计算企业所得税。

3.高新技术企业给予技术人员科技成果转化的股权奖励如何计算个税？

答题建议或方法：个人取得股权奖励，按照“工资薪金所得”项目计算确定应纳税额。2021年12月31日前不纳入当年综合所得，单独适用综合所得税税率表计算纳税。计算公式为：应纳税额=股权激励收益×年度适用税率-速算扣除数。

居民个人在一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，按上述规定计税。

4、公司精装修4套房子用于销售展示，这4套房子后期也将出售。卖前要交房产税吗？

答题建议或方法：根据《关于房地产税和城镇土地使用税有关政策法规的通知》，关于房地产开发企业开发的商品房免征房产税问题的产品。因此，对房地产开发企业建成未售出的商品房，不征收房产税；但是，对房地产开发企业在销售前使用、出租、出借的商品房，征收房地产税。

因此，如果您的财产用于出售展览，则需要缴纳财产税。

5、财税咨询合同需要缴纳印花税吗？

购销、加工承包、建筑工程承包、财产租赁、货物运输、仓储、贷款、财产保险、技术合同或合同性质的证明等问题的建议或答疑方法；或产权转让文件；或商业账簿；或权利、许可；或财政部确定的其他文件为印花税应税文件。

技术合同征税范围包括技术开发、转让、咨询和服务合同。技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测、调查等订立的技术合同。一般法律法规、会计、审计等咨询不属于技术咨询，无需缴纳印花税。

6、公司在餐厅订了午餐，这笔费用没有发票，这笔费用应该怎么记？

答题建议或方法：贵司发生的订货费用没有收入企业所得税怎么算，只能凭发票在税前扣除。建议与餐厅沟通，请对方开具发票。

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》：“企业在中国境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为增值税纳税人，完成税务登记，支出开具发票（包括按照规定由税务机关开具的发票）作为税前扣除凭证。餐厅在境外经营时，应当已经办理税务登记，可以向税务机关申请开具发票；发票。

7、没有发票的节庆费用如何核算？

答题建议或方法：因假期费用直接支付给职工，属于职工薪酬范畴，不属于增值税的征税范围，所以不需要开具发票。

因此没有收入企业所得税怎么算，您可以直接使用分配表和银行转账记录来做账。

如果是现金分配，则需要员工签署的分配表或付款收据。

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