企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么？-随便找财经网

企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么？

一、常见问题

1、企业所得税季度A类报表“当期金额”栏目应填写什么？

“当期金额”栏中的数据为季度（月）第一天到最后一天的累计金额。例：7月初申报二季度报告时，“往来金额”栏目需填报4月1日至6月30日的累计金额。

2、企业所得税季度A类报表“累计金额”栏目应填写什么？

“累计金额”一栏的数据为当年1月1日至本季度最后一天的累计金额。例：7月上旬报送二季度报表时，“累计金额”栏需要填写1月1日至6月30日的累计金额。

3.计算本季度缴纳的所得税额（“所得税应缴纳（退）额”）是用哪一栏数据计算的？

根据“累计金额”栏数据，根据第9行=第6行-第7行-第8行的计算关系企业所得税季报表怎么算，系统自动计算生成“应交（应退）所得税”（第9行）。本季度（月）应缴纳的行为所得税。

4、企业所得税季度A类报表中“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”三栏之间是否存在逻辑关系？

第2、3、4行之间没有逻辑关系，营业收入和营业成本按照会计制度计算的收入和成本列报。平衡。事业单位、社会团体、民办非企业单位应按规定填报。房地产开发企业当期取得的预售收入按照规定计算的预期利润计入银行。

5、房地产企业预售收入表如何填写？开发产品尚未完成，已取得预售收入，如何填报？

房地产开发企业本期取得的预售收入按照规定计算的预计利润，计入第4行“实际利润”。

6、适用20%税率的小型微利企业，网上的税率是25%，不能改？

企业所得税税率为25%。适用20%税率的小型微利企业，按25%的税率计算应纳税额，按25%的税率计算的应纳税额与20%的税率计算的应纳税额之间的差额填报扣除所得税额（第 7 栏）。

七、外省市在大连辖区设立的分支机构，《企业所得税月（季）预缴申报表（甲类）》应填报哪些栏目？

除铁路运输企业（含广州铁路集团、大秦铁路公司）、国有邮政企业、中国工商银行、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限公司、中国建设银行股份有限公司、中国建设银行投资有限公司、中国石油天然气集团公司、中国石化集团公司、海上油气公司（含香港）、澳门、台湾、外商投资、境外境外石油天然气企业）除在大连设立的分支机构外，分支机构需填报《企业所得税月报》（第20、21、《季度预付款项申报表》（A类）第22项，其他栏目无需填写。

八、季度企业所得税申报获利，能否弥补上年亏损？

能。申请赔偿前需向主管部门提交中介机构的损失评估证明，主管部门完成初始设置后即可补足。继续弥补亏损的期限不得超过5年。

2.主要逻辑关系

1.第2行“营业收入”：填报按会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按会计制度核算的收入填报。

2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位填报会计制度核算的成本（费用）。

3、第4行“实际利润总额”：填报扣除按照会计制度计算的利润总额减去上年拟弥补的亏损、免税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位应按规定填报。房地产开发企业当期取得的预售收入按照规定计算的预期利润计入银行。

4、第5行“税率（25%）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25%的税率计算应纳税额。

5、第6行“应交所得税”：填写计算的当期应交所得税。第 6 行 = 第 4 行 × 第 5 行，且第 6 行≥0。

6、第7行“所得税减免”：填写当期实际享受的所得税减免额，包括减免税过渡期减免税、小型微利企业、高新技术企业，以及其他经税务机关核准或备案的减免税收优惠政策。第 7 行 ≤ 第 6 行。

7、第8行“实际预缴所得税金额”：填写累计预缴企业所得税金额，“本期金额”栏不填。

八、第九行“补（退）税额”：填报按照税法规定计算的预缴应（退）税额。第9行=第6行-第7行-第8行，当第9行<0时填0，“本期金额”栏留空。

9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”：填写上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。

10、第12行“本月（季度）应纳税所得额”：填写纳税人根据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。

季度预付企业：第12行=第11行×1/4

11、第十三行“税率25%”：按照《企业所得税法》第四条规定的25%的税率计算应纳税额。

12、第14行“本月（季）应纳税额”：填报经核算的本月（季）应纳税额。

第 14 行 = 第 12 行 × 第 13 行

13、第16行“本月（季）确定的预缴所得税额”：填写按税务机关确定的应纳税所得额计算的本月（季）应缴纳的所得税额。

3.填写总分公司汇总纳税情况

总部：

总公司除填写《合并纳税分公司企业所得税分配表》第一部分（第1-16行）和《企业所得税月（季）预缴申报表（A类）》外，还需要根据第一部分（1-16行）完成第一部分（1-16行），填写第二部分的18、19、20行。

分支机构：

支行需计算填写第20、21、20、21、22行，其他栏目无需填写。

（如总分公司位于不同税率地区的，本表第18-20行按国税发[2008]28号文及相关补充文件计算填写。）

1、第18行“总行分摊所得税额”：填写合并纳税额。按预缴比例计算的当期预缴所得税额。

（一）如实预缴的合并纳税人总行：

第9行×25%应由总行分摊的预付款比例

（二）合并纳税人总机构按照上一纳税年度月平均或季平均应纳税所得额预缴的：

第14行×25%预付款比例由总行分摊

（三）采用其他经税务机关批准的方式预缴税款的合并纳税人总部：

第16行×25%预付款比例由总行分摊

2、第19行“中央财政集中分配所得税额”：按本表第一部分（第1-16行）本月或本月预缴所得税额填报合并纳税总行一季度，按照中央财政集中分配税款预缴比例计算的当期预缴所得税额。

（一）如实预缴的合并纳税人总行：

第 9 行 × 中央下拨税款预缴比例 25%

（二）合并纳税人总机构按照上一纳税年度月平均或季平均应纳税所得额预缴的：

第14行×25%集中分配税款预缴比例

（三）采用其他经税务机关批准的方式预缴税款的合并纳税人总部：

第16行×25%的集中分配税款预缴比例

3、第20行“分支机构分摊的所得税”：在本表第一部分（第1-16行）按当月或当季预缴所得税额填报合并纳税人总部，预缴分摊branches 按比例计算的当期预缴所得税额。

（一）如实预缴的合并纳税人总行：

第 9 行 × 50% 分行分担的提前还款率

（二）合并纳税人总机构按照上一纳税年度月平均或季平均应纳税所得额预缴的：

第14行×50%分行分摊的提前还款率

（三）采用其他经税务机关批准的方式预缴税款的合并纳税人总部：

第16行×50%分行分担的提前还款率

（对于分行，本行在总行申报单第20行填写“分行分摊的所得税”）

4、第21行“分配比例”：填写合并纳税人分支机构根据《合并纳税人企业所得税分配表》确定的分配比例。

5、第22行“所得税分摊额”：按当期总行申报表第20行“分摊所得税分摊额”×“分摊比例”金额填写合并纳税分行在此表格的第 21 行。

＜汇总税科分布表＞

1、总公司和分公司设在大连，分公司的企业所得税如何申报缴纳？

总机构和分支机构在大连市辖区内的企业，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定计算应缴纳的企业所得税，由总机构在其所在地缴纳. 实行“统一核算、统一管理、合并预缴、合并清算”的企业所得税征收管理办法。

统一计算：由总公司计算全部应纳税所得额和应纳税额，包括企业所属不具备法人资格的所有营业机构和场所。

统一管理：总机构所在地主管税务机关对总机构和分支机构企业所得税征收管理进行统一管理，分支机构所在地税务机构不办理企业所得税征管登记。所得税的种类。

合并预缴：总公司按季向当地主管税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

汇总清算：年度终了后，由总行负责企业所得税年度清缴，统一核算企业年度应缴纳的所得税，多缴少缴的税款予以退还。

合并纳税的分支机构，需经总机构主管税务机关确认。确认程序如下：

一、总部报送资料

合并纳税的总机构应当于7月30日前如实向当地主管税务机关报送下列材料：

（一）在大连市辖区内设立的不具有法人资格的分支机构及主管税务机关名单（附件1）；

（二）采用的财务会计制度或者财务会计方法、会计软件；

（三）总、分支机构财务核算方法说明；包括银行结算账户的设置、分支机构是否编制财务报表、分支机构与总部的账簿设置及核算方式、分支机构与总部的计算机联网等；

（四）所使用的企业核心管理系统软件的功能说明；

（五）合并纳税情况下使用的内部控制（管理）制度；

（六）总机构所在地主管税务机关要求备案的其他材料。

2、经总行主管税务机关审核

总局主管税务机关应进行下列稽查

（一）对提交材料进行合规性审查，必要时进行现场审查。

（二）审核总行报送的分支机构名单。分支机构名录与总机构税务登记中的分支机构信息核对。总行报送的分支机构名单与总机构税务登记登记的分支机构名单一致的，确认为合并纳税分支机构。分支机构名录与税务登记信息不一致的，不予确认合并纳税分支机构。总行税务登记未按税务登记规定变更的，待总行税务登记变更后予以确认。

（三）经工商登记注册为分支机构，但其应纳税额未依照税法规定并入总机构的，认定为非合并纳税人分支机构，应缴纳企业所得税现货按税法规定。

（四）8月30日前，总行主管税务机关将确认的分支机构名单抄送分支机构所在地税务机关，并报市局备案（附件2） ).

（五）分支机构所在地税务机关根据总机构税务机关核发的名单，于9月30日前注销分支机构税务登记。

（六）总机构主管税务机关为地方税务局的，分支机构应向主管税务机关提供总机构主管税务局出具的《企业所得税合并纳税支行分配表》国家税务局。分支机构未报送《企业所得税汇总纳税分支机构分布表》的，主管国家税务局按居民企业管理。

3.对已经注销的分支机构，总行应当自分支机构设立、注销之日起15日内将分支机构注销情况报主管税务机关备案。

4、年审

总机构应当在年度终了后15日内，将参加本年度汇总纳税的分支机构名单报送主管税务机关。总机构税务机关将清单与总机构税务登记信息核对，核对清单与总机构税务登记信息不符的。15日内未改正的，逾期不予认定为分支机构合并纳税。同时，将名单抄送分支机构所在地税务机关，并报市局备案。分支机构所在地税务机关予以答复。统筹企业所得税的征管工作，在当地代征企业所得税。

2、总公司在上海，2008年在大连新设立的分公司，设立当年的所得税如何缴纳？那就不用报分行的分配表了吧？

新设立的分支机构在设立当年不在当地预缴企业所得税，也不参与分配计算。

分支机构需要上报分支机构当年的分配表并进行纳税申报，申报金额可以为“0”

3、总公司在沉阳，在大连的分公司如何申报缴纳季度所得税？

总公司需填写《分支机构企业所得税汇总纳税表》并传给分支机构。分支机构根据总机构《分支机构配置表汇总纳税表》的内容一并申报纳税。

4、跨省市总行、分行收缴政策，但总行尚未执行，无法提供分流表。分支机构如何申报季度所得税？

分公司不能提供总公司《统一纳税分公司分配表》的，主管税务机关应当向总公司所在地主管税务机关出具《协查函》（附表3）。总机构所在地主管税务机关未答复或者答复确认其不是合并纳税分支机构的，分支机构在当地缴纳企业所得税。

5. 总分所得税合并缴纳是在季报时还是年报后进行？

按月或按季向当地主管税务机关申报预缴企业所得税。

6、每季度申报时是否需要提交总部、分公司、跨省市分公司申报的分配比例表？

每个季度分行上报的分布表应该都一样吧？

是的，您需要在提交时每季度报告一次。

分配表中的“收入总额、工资总额、资产总额和分配比例”是一样的，因为是按照上年相关数据计算的，只是“分摊所得税”和“分配税”变更后“分公司分摊的所得税”填报总行按照税务机关确定的分摊办法计算的本季度（月）分公司分摊的所得税，“分税”填写分摊情况本季度（月）向各分支机构缴纳的所得税额。

7、跨省总部、分公司、总行发送的分布表，一、二季度按上年三因素计算。具体是按上年上半年还是下半年计算？具体计算文件？

根据上年度年度数据，详见国税发[2008]28号文件。

8、跨省总公司和分公司企业所得税季报表怎么算，总公司上年度为小型微利企业，分公司是否还需要当场缴纳所得税？

分行不现场预付。但分公司需要向主管国税局提交总公司为小型微利企业的证明资料。例如：总公司上年度财务报表、总公司国税局出具的证明、总公司分配表等。分公司需要报送分公司分配表并进行纳税申报, 申报金额可以为“0”

9、分布表第一行总行情况：收入总额、工资总额、资产总额，是只填总行三个因素，还是填包括所有分支机构的三个因素？

填写总行及其下属所有分支机构前三项因素的总和。

如果总行设立了具有独立生产经营职能的部门，并拥有该独立生产经营职能部门的营业收入、员工工资和资产总额，则在填写分配表时，需要计算合计总公司及其所有分支机构的三个因素。填写分配表；总行未设立具有独立生产经营职能的部门的，在分布表第一行填写下属分行三个因素的总和。

10、在分配表：分行信息中，我们是需要填写所有分行的三要素，还是只填写我们分行的三要素？

填写母公司下属所有二级机构的三个因素。

11、分布表中填写分行状态时如何插入一行？删除行？

插入行—Ctrl+Insert；删除行—Ctrl+Delete。

12、我公司是跨省总公司，在大连设有分公司。申请季度所得税时，主表20-22栏不能填数字，呈灰色。我应该怎么办？

填写主表第20.21.22行时部分分支为灰色。在这种情况下，您需要到主管税务机关设立分支机构。返回更新数据后，会变成白色。这时候就可以填数字了。

13、网上分配表小数点位数自动生成为6位，分支机构获取总行分配表，“分配比例”项小数点后多于6位. 如何处理？

(1) 总行分配表小数点后位数不足6位的，分支机构可自行在线修改为总行分配表的位数。

（二）总行分配表小数点后位数大于6的，按网上自动生成的情况申报。

《企业所得税季度预缴税款申报表（B类）》

一、常见问题

一、《企业所得税月（季）预缴税款申报表》（B类）主要适用于哪些企业？

按照核定的征收管理办法（包括核定的应纳税所得额和核定的计税办法）缴纳企业所得税的纳税人，在按月（季）申报缴纳企业所得税时使用，包括国家指定的扣缴义务人税务机关依法处理。

2、“累计金额”栏填写的是当季累计金额还是年度累计金额？

“累计金额”填写当年1月1日至该季度最后一天的累计金额。例：7月上旬报送二季度报表时，“累计金额”栏需要填写1月1日至6月30日的累计金额。

3、企业计算应纳税所得额是否需要填写第一行至第十行？

核定应纳税所得额的纳税人，按照收入总额、成本费用总额、支出折算分别填报。

4.经核定的征税企业享受“小型微利企业”20%的优惠税率。报表第12行“应交所得税”一栏应该怎么填？

第12行仍填写按25%税率计算的应纳税额，并在第13行“所得税减免”中填写按25%税率计算的应纳税额与20%税率计算的应纳税额之间的差额。可按20%税率计算的应纳税所得额缴纳税款。

5、纳税人按照支出折算方式缴纳企业所得税，采用新表后，是否仍要按照当期支出金额/1-核准利润率-5%折算计算收入？

不是，收入金额是按照支出金额/1-应税所得税率折算的。

6、一季度为稽征企业，二季度主管税务机关对我企业实行所得税核收管理。第二季度的所得税申报是否需要包括第一季度的金额？

需要。

7、纳税人上季预缴税款应在报表的哪一栏反映？

它将自动生成在表格第 14 行的“预付所得税金额”栏中。

8. 纳税人该季度需要预缴报表的哪一栏？

按照第15行“补充（退还）所得税额”一栏的金额缴纳。

九、我企业本季度预缴税款远大于本季度计算的全年累计税款。报表第15行“应交（退）所得税”一栏是否会出现负数？

惯于。第15行“应纳税额（可退）”一栏最小为零。多缴的税款将反映在年度申报中，并予以退税。

2.主要逻辑关系

1、第1行“收入总额”：纳税人按收入总额确定应纳税所得额的，填报本行。填写本年度累计的各项收入金额。

2.第2行“税务机关核定的应纳税所得额”：填报主管税务机关核定的应纳税所得额。

3、第3行“应纳税所得额”：填写计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应纳税所得额率”。

4、第4行“成本费用合计”：按成本费用确定应纳税所得额的纳税人填写本行。填写本年度发生的各项费用累计金额。

5、第5行“税务机关核定的应纳税所得额”：填报主管税务机关核定的应纳税所得额。

6、第6行“应纳税所得额”：填写计算结果。计算公式：应纳税所得额=第4行“成本费用总额”÷（第5行“税务机关核定的应纳税所得额”）×第5行“税务机关核定的应纳税所得额”。

七、第7行“总支出”：纳税人以支出转收入方式缴纳所得税的，填写本行。填写累计发生的各项费用金额。

8、第8行“税务机关核定的应纳税所得额”：填报主管税务机关核定的应纳税所得额。

9、第9行“Converted Income”：填写计算结果。计算公式：折算所得=第7行“费用总额”÷（第1行8“税务机关核定的应纳税所得额率”）。

10.第10行“应纳税所得额”：填写计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应纳税所得额率”×第9行“折算所得”。

11、第11行“税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%的税率。

12.第12行“应纳税额”

（一）核定应纳税所得额纳税人填写计算结果：

按所得总额确定应纳税所得额的纳税人，应纳税所得额=第3行“应纳税所得额”×第11行“税率”

按成本费用确定应纳税所得额的纳税人，应纳税所得额=第6行“应纳税所得额”×第11行“税率”

应纳税所得额由支出折算的纳税人，应纳税额=第10行“应纳税所得额”×第11行“税率”

（二）纳税人按核定税额征税的，填报税务机关核定的应纳税额。

13、第13行“所得税减免”：填写当期实际享受的所得税减免额，第13行≤第12行。包括享受减免税过渡期的税收优惠、优惠待遇对小型微利企业、高新技术企业的优惠，以及其他经税务机关核准或备案的减免税优惠。

14、第14行“预缴所得税额”：填写当年累计预缴的企业所得税。

15、第15行“应缴纳（退）所得税额”：填写计算结果。计算公式：应缴纳（应退）所得税额=第12行“应交所得税”-第13行“所得税减免”-第14行“预缴所得税”；当第15行≤0时，在该行填0。

2020年度企业所得税汇算清缴清缴网报端如何操作？(组图)

今天水晓婉就带大家学习如何操作2020年企业所得税汇算清缴网。

纳税人可登录国家税务总局安徽省电子税务局完成年度纳税申报。国家税务总局安徽省电子税务局网址为：

抓住

做

参考

南

一，

报关前准备

为降低税务风险，备案前应核对2020年度财务报表是否已报送。未报税的纳税人可点击【我要报税】-【财务报告报送】-【财务会计报告报送】申报2020年度财务报表。需要注意的是，财务报表的报送应当比年度申报提前1天以上。

系统根据企业的财务系统备案信息和税务登记信息生成不同类型的财务报表。未报送财务会计报表年度报告的，状态显示为未申报。点击【报表】进入财务报表填写界面。

二，

填写报关单

居民企业所得税年度报告分为三类：经审核征收企业年报、核准征收企业年报和合并纳税分支机构年报。

网站提供两种申报途径：

1.【我的待办】-【企业所得税】-【应税收入】-【流程】

2.【我要办理税费】-【纳税申报缴纳】-【居民企业（代收）企业所得税年度申报】、【居民企业（核定征收）企业所得税年度申报】、【交叉汇总】 ——区域经营纳税企业分支机构年度纳税申报表]。

纳税人可根据自身情况选择报关方式。以审计催收企业为例，申报界面如下：

一、填写企业所得税年度申报基本信息表，整合基本信息，方便纳税人填表；优化填报方式，调整补充填报项目，增强申报信息完整性。

注意，总资产103和从业人数104是系统自动带出来的，数据是从季（月）预付款项申报表中带进来的。如果数据与实际情况不一致，可以修改。提示如下：

当企业税务登记的总机构和分支机构类型不是分支机构或分支机构总机构且满足103总资产≤5000万元、104从业人员数≤300人、106从事限制性行业或国家禁止的为“否”，109微利企业标志默认为“是”，可重新选择为“否”。

按填写要求填写企业所得税年度申报基本信息表后年报企业所得税优惠怎么算，点击【下一步】。

系统进入企业所得税年度纳税申报表。在表格右侧，如果选择填表，则有“是否填报”，表示报关单的状态。

根据《国家税务总局关于简化小型微利企业年度所得税申报有关办法的公告》（2018年第58号）：小型微利企业免于填报“一般企业收入明细表”）、“企业总成本费用明细表”、“期间费用明细表”等报表。上述表格免除后的相应数据需直接填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》。

点击【下一步】后，系统弹出如下界面：

点击左上角【主日程树】，打开如下界面，直接按照报表中列出的顺序填写表格即可。当前表格填写完成后，点击【暂存】或【保存】选择下一张表格继续填写。需要注意的是，小型微利企业需要先在A100000中华人民共和国年度企业所得税申报表（表A）中填写营业收入、营业成本和期间费用的相关数据，然后再填写其他附件。命令。

三，

申报表的重大变化

1.《税收调整项目明细表》（A105000）

“特殊行业储备”项目第39行，新增与保险公司、证券业、期货业、中小企业融资（信用）担保机构有关的储备金调整申报项目。

2.《捐赠支出及税费调整明细表》（A105070）

“全额扣除公益捐赠”部分，通过填写项目代码，满足“扶贫捐赠”、“北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠”和“为杭州2022年亚运会捐款”。需填写支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠等全额扣除政策。为一项填写一行。如果纳税人有多个项目，可以点击【添加行】添加一行填写报表。捐赠物品名称根据系统带出的物品代码选择。

3、《资产损失税前扣除及税前调整表》（A105090）增加“资产损失准备金核销金额”栏目和“贷款损失”行。

资产损失准备金的核销金额年报企业所得税优惠怎么算，作为纳税人会计年度通过准备金项目核销的资产损失金额列示申报。贷款损失栏填写金融企业本年度发生的贷款损失科目金额、资产损失准备核销金额、资产处置收入、补偿收入、资产计税依据、资产损失计税金额, 和税收调整金额。

4.《企业所得税补缴亏损表》（A106000）

增加第5栏“合并分立转入的亏损-可追回期限8年”，增加“线宽130纳米（含）以下集成电路生产企业”、“受疫情影响行业企业”、“薄膜行业”企业”选项，纳税人可按最新政策法规填写。受疫情影响困难行业企业延长亏损结转期限的，应当填写【延长亏损表】。

四、

申报后注意事项

风险管理

填写表格时，可选择【暂存】或【保存】。填好所有表格后，点击【申报】，提示是否进入风险管理，点击【确定】。

风险管理界面内容提示申报单中存在的问题，点击【我知道】退出风险提示。如果申报有误，可以修改申报数据。风险排除后，点击【报告】。

更正和无效声明

(1) 取消声明

发票在申报期限内未扣款的，直接通过系统【我要办税】-【税金申报缴纳】-【作废申报（税）】点击【作废申报】按钮重新申报；如发票已开具扣减，则不得撤销申报，可到办税服务厅申请更正。