操作风险管理不善引发案件的具体原因分析案例分析及案例-随便找财经网

操作风险管理不善引发案件的具体原因分析案例分析及案例

20世纪90年代以来，随着银行规模的不断扩大、交易金额的迅速增加、操作的日益复杂，一系列操作风险损失事件震惊了国际金融界。在我国，因操作风险管理不到位而引发的重大案件触目惊心，这对金融机构的操作风险管理提出了严峻挑战。金融银行业是现代经济生活的中心，其安全稳定发展对整个行业和社会都至关重要。

一、商业银行操作风险管理概况

操作风险、市场风险和信用风险共同构成商业银行的三大风险。对于市场风险和信用风险，业界和学术界都给予了足够的重视并进行了深入的研究。迄今为止，已有较为成熟的操作风险管理技术。作为商业银行面临的最古老的风险——操作风险，其风险管理的理论和实践远远落后于市场风险管理和信用风险管理。近年来，随着金融服务全球化和信息技术在金融业的应用和发展，银行业面临的风险更加复杂。特别是技术系统更新、交易量增加等因素，日益复杂的交易工具和交易策略、网上银行的发展、法律和监管制度的调整以及日益严格的监管要求都增加了金融机构面临的经营挑战。风险。

2、操作风险管理不善引发个案的具体原因分析

案例：某分行发生的多功能借记卡自助质押贷款诈骗案

2004年，中国银行湖州市分行凤凰支行员工严重违规：违规办卡、违规放贷、支行员工私利、违规合伙、隐瞒不报，导致一起多功能借记卡自助质押贷款诈骗案。经查，涉案金额为2599万元，存在巨大风险。

案件原因分析：

（一）缺乏科学完善的考核机制，利益导向驱使少数员工为完成考核而冒险。

一方面，在业务发展管理上，本行采取考核与任务完成挂钩的做法，在一定程度上助长了“看钱”风气，导致部分风险意识薄弱的员工不敢上岗。为了眼前的利益而使用非法操作。价格是换取暂时的经营业绩和利益。另一方面，银行对考核方式缺乏辅助教育手段我国商业银行操作风险，还提出了“谁完成任务谁贡献最大，谁拿钱多”等不科学的提法，没有通过合理的考核。绩效考核合理增强员工对单位的归属感和忠诚度，提高员工的敬业精神、政策水平和工作能力，

（二）内部控制制度执行有效性欠缺，未建立防范约束机制。

该支部从2002年初开始违规经营，代办借记卡，不签订贷款协议就放款。此后长达两年时间，经过巡视和活动，也没有发现任何活动。不排除，很明显，银行内部控制薄弱。从一线人员对制度的执行，到二线管理人员对一线人员的监督，再到内控部门对各个环节的重新监督，这三道防线是都被忽视和忽视了。预防犯罪教育流于形式，各项检查没有落到实处，风险防范意识没有深入人心。缺乏对整个监督运行机制的调研分析，缺乏对各级执行能力的评价。这就难以从根本上保证各项教育活动落到实处，也难以发挥各项制度和监督机制的约束力。

（三）缺乏科学发展观和正确业绩观。一是缺乏正确的经营理念，没有把握和处理业务发展与风险控制的关系。

基层银行一味强调任务完成率，不断压低任务，竞争频繁，导致重业务发展而忽视内部管理和风险防范的倾向；二是缺乏审慎的经营理念，未能把握和处理好业务发展与合法合规的关系。没有把工作重心和主要精力锁定在风中

他们不注重风险防范我国商业银行操作风险，只追求“存款增速”、“市场占有率”、“增加贷款额度”等粗放经营指标。在这种经营理念的指导下，对员工的诚实守信教育和依法合规的文化氛围建设得到了放松；三是缺乏零售贷款管理经验，未能把握和应对新业务品种风险，缺乏对新业务品种必要的操作风险管理评估和防范支持。银行习惯了传统的公司业务，没有根据业务发展的实际，将大风险意识落实到零售业务的发展和管理中，没有注重学习、总结和积累这方面的经验。零售贷款作为一种新型业务发展，对其风险点分析不够充分，对操作风险评估不够充分，尤其是在经营过程中没有发现风险、警示风险、防范风险。四是零售贷款风险体系管理没有建立健全风险预警和控制体系，给不法分子以可乘之机，案件在所难免。零售贷款风险点分析不够，操作风险评估不够，特别是在经营过程中没有发现风险、警示风险、防范风险。四是零售贷款风险体系管理没有建立健全风险预警和控制体系，给不法分子以可乘之机，案件在所难免。零售贷款风险点分析不够，操作风险评估不够，特别是在经营过程中没有发现风险、警示风险、防范风险。四是零售贷款风险体系管理没有建立健全风险预警和控制体系，给不法分子以可乘之机，案件在所难免。

三、关于完善我国商业银行操作风险管理的建议

目前，我国银行业正在向现代商业银行转型。在商业银行规模越来越大、业务领域越来越多、风险点越来越多的新形势下，加之我国转型的制度性因素，银行管理和员工素质等问题客观存在，操作风险管理的重要性日益凸显，已成为与信用风险、市场风险同等重要的银行风险管理的重要内容。然而，操作风险管理难以衡量。加强操作风险管理更为重要，需要付出更多努力。结合我们上面分析的案例，我们提出四点建议来完善我国商业银行的操作风险管理：

（一）注重操作风险评估与控制，完善内部控制制度。

操作风险评估与控制（RACA）的最大优势在于可以动态控制风险。其核心内容是通过风险识别、评估、决策、监督和报告四个主要环节进行循环管理，使风险评估和控制成为一个动态的管理过程。

首先是识别风险，这是最基本的。只有认清风险的存在，正视风险的大小，才能控制风险，才能对银行业务进行决策。

二是评估风险，可分为三个方面：一是评估未控制前的风险，即没有任何控制的风险评估；二是评估控制措施的充分性和有效性，如制度设计是否完善等。 “举一反三”从“责任”的角度细化制度，却没有考虑制度的可操作性和有效性。甚至更少考虑系统的实施成本。由于制度执行力不强，几乎每条线路都存在屡查屡犯的问题，直接影响控制的有效性；三是剩余风险的评估，即对前面环节没有考虑的风险进行评估。该领域在国内银行尚属空白。

再次为决策环节。根据决策结果分为三个方面：第一，通过成本收益分析选择规避高风险业务；二是通过外包和购买保险等方式转移部分操作风险。三、选择从事此项业务，在比较潜在收益与潜在风险后，认为收益大于风险，风险在可承受范围内，即接受风险并采取一定措施来控制风险。

最后是监督和报告环节。这个环节不仅对前面几个环节的情况进行监督和汇报，还对残余风险进行监督，因为残余风险很可能随着业务的发展、环境的变化等因素而发生变化。对主要风险或风险程度加重的，要通过监督报告，及时正确地重新评估风险，做出正确决策。（二）加强人才队伍和激励机制建设。

操作风险管理的核心仍然是对人的管理，包括人的德、能的落实和良好的激励相容框架等，为操作风险管理的有效开展提供支撑和保障。

1、从商业银行人才结构来看，具有操作风险实战经验的人员相对较少。客观上，商业银行有必要根据自身实际情况进行培训，引进相应的人才。加强职工队伍思想教育和业务培训，不断提高职工队伍综合素质，筑牢严密的思想道德防线，防范能力风险和道德风险的发生。

2、在激励机制方面，即使商业银行建立了完善的操作风险管理体系，如果管理者不能对整个管理过程进行动态干预，也无法保证体系的运行效果。因此，建立完善的操作风险管理绩效考核体系和激励机制也十分重要。

（3）借鉴国外风险管理经验，逐步建立操作风险管理体系

国外一些国家已经在操作风险管理方面实施了新巴塞尔协议。例如，美国对部分大型银行实施新资本协议对操作风险管理的要求，采用先进的操作风险计量方法；而欧盟国家也开始全面实施新资本协议，可以借鉴这些国家风险管理的先进经验，结合我国银行的实际情况，采用合适的风险资本计量方法。同时，必须实行“归口管理”，即指定一个部门（通常为风险管理部门）作为操作风险管理的综合管理部门，负责监控、评估和制定全行操作风险控制方案，负责对全行风险管理人员进行监督。培训、指导、评估和监督，负责全行“操作风险数据库”建设和各类操作风险的差异化管理，推动内部（高级）风险计量模型建设。

2006年3月28日，原深发展党委书记、董事长周林，原深发展行长助理、贷款审批委员会主任张宇，深发展副总经理陈伟清深发展人力资源部、公司业务部主任林文聪涉嫌非法放贷总额高达15亿元，被刑事拘留。

耐人寻味的是，原深圳发展银行党委书记、董事长周林在被自己介绍的外资股东告发后被送进看守所。2004年底，“深发展”外资股东入股后，新的管理团队发现这些贷款不符合内部管理程序，借款人违规使用贷款。2004年11月，他们向司法机关报案，将周林等人带出。

这个案例带给我们深刻的思考：我们不仅要引进外资，还要引进他们先进的银行操作风险管理经验，以及他们完善的银行人事金融监管体系。

总之，我国商业银行必须提高自身操作风险管理水平，正确识别和防范操作风险，才能提高银行的抗风险能力。这是一条健康发展的正确道路。

成本计算和变动成本计算公式是什么？有什么作用？

成本核算是做什么的

1、成本核算可以评价企业成本计划的完成情况：利用成本核算获取企业的实际成本资料，根据实际成本与计划成本的差额，检查成本计划的执行情况和完成情况，并检查成本增幅下降及下降原因分析，可进一步挖掘降低成本的潜力，提高企业的经济效益；

2、成本核算可以反映和监督企业的各项支出水平：通过成本核算确定成本水平，与其他会计期间的成本水平进行比较，揭示企业管理中存在的问题，及时采取有效措施，为改进管理提供重要信息。依据。

cost 和 fee 有什么区别

1、计算期间不同：成本计算期间与会计期间有关，成本通常与产品生产周期有关；

2、目标不同：成本核算以经济使用为基础，成本核算对象为商品；

3、计算依据不同：成本的计算是根据直接成本和间接成本。成本是根据一定的成本计算指标；

4、账与初始凭证不同：成本是指生产过程中取得的各种初始凭证有变动成本率怎么算变动成本，账是指生产成本等。商品成本是成本计算表或成本明细表和产品入库单，和帐户是库存产品等。

成本价的定义

企业存货的入账价值为成本价，存货需要按成本入账。库存主要通过采购和自制两种方式获得。一般来说有变动成本率怎么算变动成本，企业无论以何种方式取得存货，只要是与存货相关的支出，都必须计入与存货相关的实际成本或历史成本。有关法律规定存货成本包括采购成本、生产加工成本和其他成本，其中采购成本一般包括采购价款。进口关税及其他税金、运输费、装卸费、保险费及其他可直接归属于存货采购的费用。这篇文章主要写关于如何计算单位可变成本的知识点，

固定成本和可变成本的计算公式是什么？

固定成本和可变成本的计算公式为固定成本+可变成本=销售收入。也就是说，固定成本加上每单位产出的可变成本等于每单位售价乘以产出。总固定成本等于最高点业务量成本减去单位可变成本乘以最高点业务量或等于最低点业务量成本减去单位可变成本乘以最低点业务量。

可变成本计算公式说明

产品成本等于直接材料成本加上直接人工成本加上可变制造费用。变动成本法将固定制造费用全额作为期间成本计入当期损益。在可变成本法下，利润的计算通常采用贡献收益表。该表通常应包括营业收入、可变成本、边际贡献、固定成本和利润等项目。其中，可变成本包括可变生产成本和可变非生产成本，固定成本包括固定生产成本和固定非生产成本。

可变成本率的计算公式是什么？

可变成本率的计算公式为：可变成本率=可变成本÷销售收入×100%=（单位可变成本×销量）÷（单价×销量）×100%=单位可变成本÷单价×100 %。

变动成本率与边际贡献率的关系

可变成本率 + 边际贡献率 = 1。

由于销售收入分为可变成本和边际贡献，前者是产品本身的消耗，后者是对企业的贡献，两者百分比之和应为1。

可变成本率+边际贡献率=单位可变成本÷单价+单位边际贡献÷单价=[单位可变成本+（单价-单位可变成本）]÷单价=1。

解析：

Contribution margin rate即边际贡献率，是指边际贡献与销售收入的比率。可变成本率是可变成本占销售收入的百分比。可变成本率与边际贡献率的关系成立：可变成本率+边际贡献率=1。

可变成本率和边际贡献率是互补的。可变成本率越高，边际贡献率越低，盈利能力越小；反之，可变成本率越低，边际贡献率越高，盈利能力越强。

相关文章推荐