【纳税学堂】会计人必看！行业预警税负率一览表

【纳税学堂】会计人必看！行业预警税负率一览表

经常有财务同仁反映，他们不了解“税负”。如果税负率低，容易被税务局约谈；税负率高老板不同意~

如何知道税率是否异常？什么情况下容易被面试？蔡小佳整理了各行业的预警税率，供大家参考！

01

税率是多少？如何计算？

一、税率

税负率一般是指企业在一定时期内的税负，通常用税收占收入的比例来衡量；最常用的税负率是增值税税负率和所得税税负率。

（网上有一句话说的很形象：税负率高，企业交的税多；税负率低，企业交的税少！这个比较好理解）

2.企业增值税行业预警税率

增值税负担率是指增值税纳税人当期应纳税所得额所占的比例；具体计算方法如下：

税率=当期应纳税额/当期应税销售收入*100%

当期应交增值税额=当期销项税额-实际可抵扣进项税额

实际可抵扣进项税额=期初抵扣进项税额+本期进项税额-进项转移-出口退税-期末抵扣进项税额

【例如】

蔡小佳开了一家贸易公司，是增值税一般纳税人，供应商也是一般纳税人；

目前销售收入1000万元，采购成本600万元，其他费用合计208万元。在不考虑其他因素的情况下，公司税负计算如下：

增值税责任：

计算公式为（产出-投入）/收入或者可以转化，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率

由于进出口项目均为一般纳税人，税负率相同，故实际承担的增值税为：

1000*13%-600*13%=52万

税率 = 5.2%

计算同变形公式：

13%-60%*13%=5.2%

在实际操作中，并非所有的采购都能获得进项发票，也并非所有的供应商都是可以提供13%税率发票的一般纳税人。因此，企业实际税负受多重因素影响，可能更高。

所得税负担：

先计算企业的收入，用简单的利润表帮助理解

税费和附加费

=52*(5%+3%+2%)+(1000+600)*0.0003

=56,800

所得税

=(1000-600-5.68-208)*25%

=186.32*25%=465800

所得税负担

=46.58/1000=4.66%

这里的计算是假设企业发生的所有费用都取得了合规的税前扣除证明，没有其他调整；

实践中，企业可能无法取得发票，或取得不合规发票企业所得税税负是怎么算，或部分项目无法按规定抵扣等，影响企业所得税负担。

综合税负：

企业纳税总额

=52+46.58+5.68=104.26万

综合税率

=104.26/1000=10.43%

当然，企业的实际税率可能会受到很多因素的影响，所以企业需要做的是关注和参考行业的税率，而不是迷信预警税率。

02

企业在什么情况下容易被面试？

1.通过评价发现企业税负变化异常，或税负率长期远低于行业水平的。

2、企业没有正常申报！未按时报税，包括未按时报税、报税不全等。

还要注意以下几点：

1）税务系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额和财务报表中的销售额不一致；

2）连续3个月或6个月零负面申报；

3）企业进项税额变动率高于销项税额变动率；

4）企业存在大额运费扣减，收入确实减少。

3、发票相关数据存在异常。

例如：

1）公司增值税发票增量及使用较上期异常；

2）新办企业短时间内收到大量增值税专用发票，税负相对较低；

3）税种代码灯错的原因是多张发票需要作废；

4）由于公司供应商目前失联，采购的增值税专用发票需转出进项税额。

4.企业从业人员与经营场所收入不相匹配。

例如：

1）员工多，工作场所大，但收入少；或相反亦然;

2）用电量、用水量、设备数量等与收入不相符的；

3）用水量、用电量等有明显增加，但收入仍然比较少企业所得税税负是怎么算，可能存在收入少确认等情况。

5、员工工资长期低于5000！特别是一些企业，虽然聘请了中高端人才，但员工的平均工资一直很低，可能被认为是逃避个人所得税。

6.印花税、房产税等长期为0！一般来说，在公司的正常运作下，印花税和物业税是不可避免的。

7.成本、毛利率等指标明显不合理，或公司长期亏损但尚未倒闭。

03

企业税率异常，怎么办？

1. 企业

收到税务预警信息后——确认预警信息与企业自身原因有关——应详细梳理相关资料——然后分析预警原因——给出合理解释——最后确定解决方案；

收到税务警示信息后，认定警示信息与企业自身原因无关，应及时出示相关证据。

2.财务

财务人员在报送月报前，应本着业务真实性的原则进行自查；

经自查发现低税率原因是销售行为发生但申报不及时、漏报或未及时调整的对不应在进项税额中扣除的项目等，及时调整，并申报增值税；

04

附：六大预警指标，各行业预警税负率

蔡小佳提醒：仅供参考，不要迷信预警税率！以下数据可能有所变动，一切以实际情况为准。

会计学堂税务2021/12/291132人查看精选回答

企业所得税应纳税所得额如何计算

来源：会计学校税务 2021/12/29 1132人浏览

特色答案

企业所得税应纳税所得额的计算：

应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；

所得税=应税收入x税率（25%或20%）；

应纳税所得额=应纳税所得额×税率-扣除额-抵免额；

企业所得税应纳税所得额的确定，以权责发生制为原则。应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是企业各纳税年度的总收入，扣除非应税所得、免税所得、各项扣除和以前年度允许亏损后的余额弥补。

刚刚有同学问了一个问题

老师您好，公司是一般纳税人，中小微企业。如果应纳税所得额为160万元，应纳税额如何计算？或者应纳税所得额为80万，应纳税额如何计算？

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扩展知识：

1、老师您好，公司是一般纳税人，中小微企业，如果应纳税所得额为160万，应纳税额如何计算？或者应纳税所得额为80万，应纳税额如何计算？

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