【用友悦】各行业企业税负率预警线

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每年年底，税务机关都会询问无数会计师。 面试不是一句话，不是你犯法了，你老老实实做事，我们面试没什么好怕的……（算了，这句话不是我说的）

年末又临近了。 企业所得税税负低、增值税税率低是受访的主要原因。 今天就和大家分享如何避免被约谈，税负警戒线在哪里？

增值税税率

税负，又称税负或税负率，是国家税收造成的经济负担。 它是国家税收反映的经济分配关系的一个方面。 又称税负率，是应纳税额与主营业务收入的比率。 中国企业的主要税负来自增值税和所得税两种。税负的计算公式如下：税负率=当期应交增值税/当期应税销售收入当期*100%当期应纳税额=当期进项税额-实际抵扣进项税额=当期进项税额+当期进项税额-进项转出-出口退税-期末进项税额贷记

比如老王开了一家贸易公司，行业属于商业零售。 作为一般纳税人，老王的公司本期销售商品1000万，开具1000万增值税专用发票，应纳税额为1000万×13%=130万销项税。 老王公司取得80万张货物进项税发票，另扣减各项个人服务和公交车票30万元。 那么老王公司的实际纳税额为130万-80万-30万=20万，所以增值税税率=20/1000=2%。 看看下面这个增值税行业的警示表。

商业零售的预缴税率为2.5%。 老王的公司属于商业零售，增值税负担仅为2%。 毫无疑问，老王和会计会受到这样的惩罚。 （下图）

企业所得税税率

这里的所得税应该是企业所得税，企业所得税税率=当期应交所得税÷当期销售额，例如：上缴所得税97.94万元，销售收入1000万元企业所得税税负率怎么算公式，则对应的企业所得税负担率=97.94/1000=9.79%

企业面试的七种情况

1.税率低于行业预缴税额或长期低于平均水平

作为一名会计师，如果你有这样的本事，你的会计生涯就到头了。 与同地区、同行业、同规模的企业相比，企业的税负率存在长期差距。 即使不超过警戒线，这种异常行为也逃不掉。 除非你对自己的每一个条目都有足够的信心，否则，整个税务部门的人都会一个条目一个条目地查你，你的会计生涯迟早会垮掉。

2.企业未正常申报

企业因非正常原因未能及时办理纳税申报，包括但不限于未按时办理纳税申报、纳税申报不完整等。

还需要注意：

① 税务系统申报的销售额与防伪税控系统中的开票销售额和财务报表中的销售额不一致；

②长期零申报；

③企业进项税额变动率远高于销项税额变动率；

④非运输公司大量扣运费。

3、公司进出发票异常

对此，小编只能说一句话：“你要倒霉了”！

（一）公司增值税发票增量及使用较上期异常。

（二）新办企业在短时间内收到大量增值税专用发票，税负相对较低。

（三）因税种编码错误等原因需要作废多张发票的。

（4）因公司供应商目前失联企业所得税税负率怎么算公式，贵公司采购的增值税专用发票需要转出进项税额。

4、企业员工工资极低

尤其是一些注册的高新技术企业，工作岗位很多。 但是老板很能干，每一个入职都是按照全市最低工资标准来的。 这与行业指数背离。 需要检查你的水。

5、经营规模与人员、生产、消费不匹配

企业用电量、用水量、设备数量庞大，有数百人，年收入却不到100万，收入与消费严重不匹配。 如果你不破产继续经营，税务部门会找你聊天。 用水量、用电量等也有明显增加，但收入仍然较低，因此确认的收入可能较少。

6 成本、毛利率等指标明显不合理，或公司长期亏损但未倒闭。

私营企业的目的是盈利。 你们长期为社会提供劳动岗位，不请示报告，一直亏本。 税务机关一般不相信你。

7、印花税、房产税等税种长期为0。

一般来说，在公司的正常运作下，印花税和房产税是不可避免的。

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