财政部：粤港澳大湾区境外人才实际税负水平降低

财政部：粤港澳大湾区境外人才实际税负水平降低

财政部、国家税务总局16日发布公告，为支持粤港澳大湾区建设，推动粤港澳大湾区高质量发展财政部、国家税务总局联合发布粤港澳大湾区个人所得税优惠政策。对在大湾区工作的海外（含港澳台）高端人才和紧缺人才，按大陆与台湾个人所得税差额给予补贴，补贴金额免征个人所得税，引导和促进大湾区人才集聚。

新政出台，粤港澳大湾区海外人才实际纳税水平将大幅降低

根据通知，本次优惠政策自2019年1月1日至2023年12月31日实施，适用范围包括广东省广州市、深圳、珠海、佛山、惠州、东莞、中山九市。大湾区内江三角洲，包括江门、肇庆等。

财政部税务司、国家税务总局所得税司负责人表示，这项新政策的出台，显着提高了在大湾区工作的海外人才的实际纳税水平。 ，将为大湾区人才集聚和推广起到积极的引导作用。

在刚刚结束的全国两会上，国家发改委主席何立峰表示，正在按照部署推进《粤港澳大湾区发展规划》顶层设计，重点推动港澳市民在内地内外发展。便民措施。

何立峰：推动有利于港澳公民进出内地、在内地发展的便民措施。在其他相关便利方面，跨境汽车进出境、人员进出境、通关便利等方面，为大湾区广州两岸的就业创业提供了更好的便利。对于创新型企业的人才，在个人所得税征收方面也有一些新的重大举措。整体创新水平、经济实力。

个人所得税优惠政策弹性大 吸引更多高端人才

新个人所得税法将公民个人在中国境内居住满一年的判定标准调整为183天，并进一步放宽了外国人来华工作的免税条件。并规定，免税条件由居民纳税时间不足3年放宽至连续5年以下；任何一年，只要有一次离境超过30天，连续居留期限将重新计算；24小时不计算在国内停留天数；连续居住“七年”期限自2019年1月1日起估算江门企业所得税怎么算的，2019年之前不再纳入估算范围。

华夏新供给经济研究院首席经济学家、中国财政科学研究院研究员贾康认为，此次出台的粤港澳大湾区个人所得税优惠政策，让地方政府在湾区的弹性空间很大，可以用在湾区的建设过程中。发挥应有的活力。

贾康：地方政府有很大的弹性空间。本土企业需要留住高端团队成员。他原本想要高薪，所以薪水必须计入个人所得税。现在他可以用低薪代替我，但我更多的收入是通过现在的免税补贴方式获得的。只要符合当地政府的规定，就可以免税。有了人才扶持，就会有更多的高端人才愿意去大湾区贡献自己的才华，而且非常稳定。

港人如何看待国家在粤港澳大湾区推出的个人所得税优惠政策？经济之声今天采访了香港伊利比医院管理研究中心负责人庄益强。庄益强认为个税的优惠给了外籍人才更多的就业机会，这是一个特别有力的好新政策。

庄益强：我现在做的是诊所管理，就是给诊所排名，给医院做第三方评估。从这个角度来看江门企业所得税怎么算的，香港本土市场有40家公立医院，台湾有12家私人诊所。就这样。那么台湾有三万家医院，我肯定选择来台湾发展。

对于海外高端人才需求和紧缺人才，庄益强表示，税收优惠政策为海外人才提供了选择，必将吸引更多海外高端人才在内地创业。

庄益强：我觉得对于一些创业者来说，税收优惠肯定是有好处的，会鼓励更多的人愿意来。所以有些香港人去腾讯，或者去华为，因为他们觉得在台湾发展不了，只能在台湾发展。

配套新政策措施将为粤港澳大湾区一体化发挥积极作用

那么，如何认定通知中提到的“境外（含港澳台）高端人才和紧缺人才”？财政部税务司、国家税务总局所得税司相关负责人表示，目前国际上和我国都没有统一适用的“人才”评判标准。为更好贴合大湾区实际需求，《通知》规定，在大湾区工作的海外高层次人才和紧缺人才认定办法，按照广东省有关规定执行。和深圳市。深圳市海外高端人才和紧缺人才认定办法

国务院参事、全球化智库主席王耀辉认为，当前政府在就业服务、社会保障、税收优惠等方面出台的一系列配套新政策新措施，将对加快推进经济发展发挥重要作用。人才引进流动，促进粤港澳大湾区一体化建设。积极影响：

王耀辉：粤港澳已经形成了非常好的硬件流动体系。加强人才引才，形成更高平台、更高磁场、更高发展高地。人才高地。

亮点快评：人才带动助力高质量发展

中国税务学会副会长张连起：在台湾取得的收入不用缴纳，这其实是一个很好的税收优惠政策。粤港澳大湾区深度融合，为港澳人才在内地工作提供税收优惠，包括短期工作和学术交流。这对中高级知识分子尤其不利。所谓一小时生活圈，包括港澳等几个城市。这个（政策出台）其实是深度融合，特别是人才的交流，尤其是紧缺的高端人才。一是让他们感受不到税收之苦，二是对人才集聚起到强有力的引导和促进作用。

2016年金融监管政策解读——熟练掌握企业税收优惠提示

技巧一：熟悉企业所得税优惠政策

——企业所得税法：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

——《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2014]34号）：2014年1月1日至12月31日， 2016年，当年应纳税所得额对收入10万元以下（含10万元）的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，征收企业所得税按 20% 的税率支付。

提示2：您必须满足税收优惠的条件

——从事国家非限禁行业

——年应纳税所得额不超过30万元

——员工人数和总资产不能超过规定标准

——按审计办法纳税，规范财务核算

技巧三：按时提交减免税备案材料

小微企业认定实行年度认定制度。符合条件的小微企业采取提前备案的方式，享受所得税优惠的方式是享受年度申报；上年度已享受备案的，在本年度预缴申报中仍符合条件的，可在预缴申报中享受。未按规定备案的，不得享受小微企业税收优惠。税务机关不符合规定的，书面通知纳税人不享受税收优惠。

申请减免税应提交的备案材料：

——备案申请报告

——按国家统一会计制度规定编制的《资产负债表》

——公司员工花名册

——接受劳务派遣工数量及签订劳务派遣合同

——对照行业目录中的具体项目，说明公司所从事的行业

——税务机关要求提交的其他材料

技巧四：正确履行纳税申报义务

须提供上一纳税年度符合小微企业条件的相关证明材料。

预付款申报

年应纳税所得额10万元（含10万元）以下的小微企业，在预缴申报企业所得税时，凭《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴税款申报表（A型）》 》第9行“实际利润总额”乘积15%暂填第12行“所得税减免税额”。

年应纳税所得额高于10万元但不超过30万元的，按《中华人民共和国企业所得税月度（季）度预缴税款申报表（A类）》第9行“实际利润总额”和5 % 的产品暂填第12行“所得税减免”。

年度申报

年应纳税所得额10万元以下（含10万元）的小微企业，可按所得额乘以15%填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）>通知》 （国税发[2008]101号）附件1附表5《税收优惠细则》第34行“（一）符合条件的小型微利企业”。

年应纳税所得额10万元以上30万元以下的小型微利企业大连微利企业所得税怎么算，按其收入乘积加5%计算，填写附件5《税收优惠表》第34行“符合条件的企业”小型微利企业”。以所得税申报表主体形式计算应纳税所得额的税率仍为25%。

技巧五：准确使用员工人数和资产总额的统计口径

纳税人应当准确使用日纳税申报和年度汇算清算两种统计方法。

每日报税

《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第14号）规定，“职工人数”和“总人数”的计算标准符合条件的小微企业资产”按照《国家税务总局关于预缴小微企业所得税的通知》（国税函[2008]251号）第二条执行，即“从业人员”按企业年平均从业人数计算，“总资产”按企业年平均从业人数计算。年初和年末总资产取平均数。

年度结算和付款

纳税年度终了后，主管税务机关核实企业当年是否符合小微企业条件，要求企业补缴计算的所得税减免税的，应当按照“财政部 国家税务总局关于实施企业所得税优惠政策若干问题的通知”。》（财税[2009]69号）计算。从业人员数是指与企业建立劳动关系的职工人数与企业接受的劳务派遣人数之和；从业人员数和资产总额按企业全年月平均值确定，具体计算公式为：月均值=（月初值+月末值）÷2；年月均值=年月均值之和÷12；在企业开业或终止经营的年中，以实际经营期间为一个纳税年度，确定上述相关指标。

提示六：及时申报享受税收减免条件的变化

《国家税务总局关于印发减免税管理办法（试行）的通知》（国税发[2005]129号）规定大连微利企业所得税怎么算，纳税人享受减税优惠的条件或豁免变更，应在变更之日起15个工作日内进行登记。数日内向税务机关报告，税务机关审核后停止减免税。纳税年度终了后，主管税务机关应当核查企业纳税年度是否符合小微企业规定的条件。

Tip 7：非居民企业无优惠待遇机会

《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策的通知》（国税函[2008]650号）规定，第企业所得税法第28条是指企业的全部生产活动。企业有义务就其经营活动所产生的全部收入缴纳我国企业所得税。非居民企业不享受小微企业税收优惠政策。