关于企业所得税汇算清缴等有关事项的温馨提示(图)-随便找财经网

关于企业所得税汇算清缴等有关事项的温馨提示(图)

尊敬的纳税人：

为坚决贯彻落实党中央、国务院关于防控疫情的决策部署，助您“足不出户”方便、顺利完成2019年度企业所得税汇算清缴工作工作，确保国家减税降费政策，支持疫情防控税收优惠政策得到全面落实，精通企业所得税汇算清算适用范围、申报时间、申报方式、申报流程, 以及提交材料。现就我区尾款结算及缴费温馨提示如下：

一、汇算清缴范围

凡当年从事生产经营（包括试生产、试营业），或年中终止经营活动的纳税人，不论是否处于减免税期，也不论盈亏，依照企业所得税法及其规定征税。按照实施条例的有关规定办理企业所得税汇算清缴。

总部在内蒙古自治区其他省市的二级分支机构（跨区域合并纳税经营企业），按《国家税务总局关于印发的公告》（2012年第3号）为准。在缴款期限内企业所得税税库率怎么算，总公司计算企业年度应纳税额，扣除总公司和分公司预缴的税金，计算应纳税额和应退税额，计算总公司和分公司的税额按照规定的税款分配办法，对本机构应缴纳和应退税款，由总机构和分支机构分别当场办理纳税或退库。

纳税人按核定的固定税率征收企业所得税的，应当汇算清缴；实行固定税率征收企业所得税的纳税人，不予汇算清算。

目前，金穗园《》正在热播中，陈平生老师在新政背景下的微课，就是帮助企业做好尾款结算和支付准备！

3-4月，还将推出金穗园其他系列微课，帮助穗友解决财税实际问题。

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2. 结算付款时限

（一）正常经营纳税人办理汇款申报时间

纳税人应于2020年1月1日至2020年5月31日期间完成2019年度企业所得税纳税申报企业所得税税库率怎么算，结清应缴纳和应退企业所得税。

（二）申请注销企业汇款时间

纳税人在年度中间终止生产经营，如解散、破产、被吊销等，需要进行企业所得税清算的，应当在清算前向主管税务机关报告，并在年内完成汇算清算。自实际运营终止之日起 60 天。应缴纳、应退企业所得税；纳税人有其他情形，依法终止纳税义务的，应当自停止生产经营之日起60日内到主管税务机关办理当期企业所得税汇算清算。

三、结算付款的主要内容

（一）纳税人依照税收法律、法规、规章和其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度的应纳税所得额和应纳所得税额，按月或季预缴的数额确定纳税年度企业所得税应缴纳或退还的税额，填写年度企业所得税申报表，年度企业所得税申报表报主管税务机关，税务机关要求的相关资料提供，并结清年度企业所得税税款。纳税人对其纳税申报的真实性、准确性和完整性负有法律责任。

（二）享受企业所得税优惠的纳税人，按照《国家税务总局关于印发修订后的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定执行。办理“自我认定、享受声明、相关材料留存备查”。（附件1《企业所得税优惠管理目录（2019年版）》）

（三）资产发生损失的，纳税人应当在扣除税款前按照规定的程序和要求向主管税务机关报告。未申报的损失不可免税。为进一步深化税收体制“放管服”改革，简化企业纳税申报材料报送，减轻企业税收负担，根据《国家税务总局关于有关事项的公告》《企业所得税资产损失数据留存备查有关事项》（国家税务总局公告2017年第15号）规定，2017年及以后年度汇算清缴企业所得税、企业向税务机关申报抵扣资产损失，只需填写年度企业所得税纳税申报表《资产损失税前抵扣及税费调整明细表》。资产损失相关信息不再报送。有关资料由企业留存备查。企业应当保存与资产损失有关的完整记录，确保文件的真实性、合法性。

（四）纳税人享受非货币性资产投资递延纳税、企业改制所得税特殊纳税处理、居民企业资产（股权）转让特殊纳税处理的，应填报《企业重组及递延纳税项目》按照有关规定。税收调整表”。

4、选择适用的企业所得税申报表

（一）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版，2019年修订）及相关附表

适用纳税人类型：

通过核算账目征收企业所得税的纳税人和实行预缴和当场合并（合并）纳税方式的分支机构纳税人按比例计算。

（二）《中华人民共和国企业所得税月（季）、年度纳税申报表（B型，2018年版，2019年修订）》及相关明细表。

适用纳税人类型：核准征税居民企业

（三）《中华人民共和国企业所得税月（季）期预缴税款申报表（A型，2018年版）》及其相关附表和《中华人民共和国企业所得税合并纳税人分支机构所得税分配表》。

适用纳税人类型：跨地区经营的合并纳税人二级分支机构。

五、汇算清缴申报方式

2019年度企业所得税汇算清算提供网上申报、前台申报等申报方式，鼓励企业所得税纳税人尽量采用网上申报方式。

（一）网上申报

纳税人可在国家税务总局内蒙古自治区税务局官方网站（网址：）进行2019年度企业所得税申报及更正申报。

（二）办税服务大厅直接申报

全区所有办税服务厅均设立网上办税体验区，纳税人可在导税员的指导下在线申报，或经导税员信息审核通过后，在人工窗口取号排队办理报关业务。

六、汇算清缴申报流程

防范纳税人在申报过程中的错报风险，减少纳税人申报税额计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标的相关性等误差，有效化解涉税风险，减少需对于实体税务服务大厅更正申报单的数量。电子税务局网上申报中，提供“企业所得税政策风险提示服务”功能，对纳税人申报信息进行风险扫描。因此，建议纳税人在汇算清缴时尽量采用网上申报方式，进行“风险扫描”，帮助企业提前化解风险。

（一）财务报表的报送

纳税人在电子税务局办理企业所得税汇算清缴时，首先上传资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并确保填写的所有报表信息准确无误；属于国家税务总局认定的千人集团企业，还需要同时上传集团的合并财务报表。

（2）填写年度纳税申报信息

在纳税人已上传财务报表的前提下，通过电子税务局我要办税→纳税申报缴纳→企业所得税申报→居民企业（稽征或核销）企业所得税年度申报，输入年度纳税申报表信息。

（三）开展税收政策风险扫描

纳税人在提交年度纳税申报表前，利用“企业所得税政策风险提示服务”功能进行风险扫描。该功能将对纳税人录入的纳税人汇算清缴申报数据进行全面、系统的风险评估。扫一扫，将可能存在的申报问题反馈给纳税人；纳税人在反馈中确认可能存在的申报问题，经核实不属于申报问题的，可直接确认申报，进行纳税操作；如果确实有问题，修改声明的数据；对修改后的数据再次进行风险扫描，直至风险扫描在申报数据表之间通过，且申报数据无误。

(4) 提交声明

电子税务局风险扫描申报数据无误后提交申报资料。

如果填写错误并已提交申报，且数据不涉及应纳税额的，可作废或更正申报。

（五）申报到期退税的办理

纳税人在纳税年度预缴税款不足，补缴应纳税所得额的；纳税人预缴超过纳税年度应纳税额的，应当及时向主管税务机关申请退税，或者在征得纳税人同意的情况下申请抵免后，抵扣企业所得税。明年支付。

七、汇算清缴应提交并留存备查的文件

纳税人在报送企业所得税申报表时，应当按照规定附上财务会计报告和其他有关资料。具体要求如下：

（一）应报送材料内容（详见附件2《企业所得税汇算清缴应报送材料清单》）

（二）企业留存备查信息的内容

1、企业工资薪金制度和差旅费管理制度。

2、企业向税务机关申报抵扣资产损失，只需填写年度企业所得税纳税申报表《资产损失税前抵扣及税款调整明细表》，不再报送相关材料资产损失。有关资料由企业留存备查。

3.企业所得税优惠（特定行业除外）留存备查。

4、会计政策变更、会计估计变更、前期会计差错更正等，公司应当将变更的具体情况及变更处理的相关资料留存备查。

5、税务机关要求留存备查的其他资料。

八、注意事项

（一）申报注意事项

1、金税三期核心征管系统和电子税务局完成新版年报和“风险提示服务”功能升级。

2、新型冠状病毒肺炎疫情期间，请尽量通过网上报税系统申报。

3、逾期申报暂不支持网上申报，需到办税服务大厅申报。

4、纳税人在申请“电子税务局”办理企业所得税年度申报过程中有任何疑问、意见或建议，可通过服务热线咨询反馈。统一服务支持电话为-8942366。

（二）填表注意事项

一、填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版，2019年修订）》的纳税人，应先填报《企业所得税年度纳税申报表》（以下简称《纳税申报表》）表”)),并根据企业当年实际业务情况，在“表格”中选择相应的“填报”或“不填报”附表。对于选择“填写报告”的附表，无论相关业务是否需要纳税调整，均应完整填写附表。信息。

二、纳税人应重点准确填写《企业所得税年度申报基本信息表》（A000000）相关信息。其中，小型微利企业重点关注资产总额、行业、从业人数等相关信息，确保信息填写准确；符合条件的小型微利企业免填报《主要股东及分红情况》、《一般企业收入表》（A101010）、《金融企业收入表》（A101020）、《一般企业成本支出表》（A102010） ,《金融企业支出表》(A102020),《事业单位和民办非营利组织收支表》(A103000),《

三、企业申报享受研究开发费用加计扣除政策的，按照《国家税务总局关于印发修订后的企业所得税优惠政策办理办法的公告》（公告国税总局2018年第23号），不再填写《研发项目研究开发费用加计扣除研究开发费用汇总表》和报送《研究开发汇总表》支出“辅助账户”。《“研究与开发支出”辅助科目汇总表》由企业留存备查。

四、享受研究开发费用加计扣除优惠政策的纳税人，应重点填写《研究开发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）相关栏目，准确填写“其他相关费用” ”和“按定额调整”按费用征收情况。末尾的“其他相关费用”栏目，确保与收款单相关内容相符，准确享受优惠。

5.符合条件的小型微利企业应如实填写年度申报信息，并根据2019年经营实际情况进行复核，享受小型微利企业税收优惠。

6.认定有效期内的高新技术企业，无论是否享受高新技术企业优惠待遇，均应填写《高新技术企业优惠情况及细则》（A107041）。

七、符合条件的高新技术企业和科技型中小企业需重点填写“高新技术企业证书号”、“科技型中小企业备案号”等信息。企业所得税年度纳税申报基本信息表》（A000000）。错填或漏填将影响相关优惠政策的享受。同时，认真填写《企业所得税补缴亏损表》（A106000），充分享受高新技术企业和科技型中小企业延长亏损结转期限的政策。企业。

以上未尽事宜，请及时与主管税务机关沟通，确保顺利结算缴费。

国家税务总局内蒙古自治区税务局

2020 年 3 月

【给民企助力】2018年温州中大型企业所得税汇算清缴工作

【助力民企】温州近2000家大中型企业（包括德力西、奥康、报喜鸟、华谊、金龙、人本、五洲汽车等知名企业）加入平台-格力税务

【助力民营企业】

2018年新增企业所得税汇算清缴申报表详解及填报技巧

——专题现场辅导

辅导嘉宾：实战财税专家

【辅导时间地点】

时间：2018年1月25日（周四）

（上午 9:00 至 12:00，下午 1:30 至 4:30）

地点：温州东欧宾馆

【辅导目的】

●帮助会员单位完美完成今年的结算结算工作

【辅导背景】

2017年，“营改增”全面推开并不断深化，对企业所得税产生了深远影响；企业所得税政策的不断完善也需要纳税人不断学习和更新；随着新政策和申报表的出台，税收改革和税收管理的不断加强，需要会员朋友们及时跟进，迅速掌握申报变化的内容和重点，及时作出反应，把风险降到最低，圆满完成今年的汇算清缴工作。

对于企业来说，企业所得税是一个比较复杂的税种。无论是营业收入的确认和计量，还是扣除项目金额的确定，不仅与会计准则存在较大差异新企业企业所得税怎么算，而且与增值税等其他税种也存在较大差异。这些差异的存在，无疑增加了企业所得税汇算清缴的难度。如果处理不当，会产生税务风险，造成涉税损失。本教程从会计、增值税、企业所得税等多角度解读会计准则和税收政策新企业企业所得税怎么算，详细讲解企业存在的涉税风险及有效对策，

【辅导对象】

●税务会员单位优秀老板、财务经理（老板学会管理，财务学会经营）

【辅导大纲】

一、2018年度企业所得税汇算清缴需考虑的因素和风险

（一）营改增对企业所得税汇算清缴的影响

（二）税收政策风险提示服务内容及注意事项

（三）金税数据管理税第三期全面启动引发的思考

（四）企业所得税不可避免面临的涉税检查风险防范

（五）2017年最新税收政策变化亮点及操作解读

（六）法定代表人和财务人员在决算结算前应做的准备和质疑

（七）新报关单发布的主要变化和关注点

二、2018年新版企业所得税汇算清缴申报表详解及填写技巧