财税知识：建筑企业异地施工应缴纳企业所得税的三种情形-随便找财经网

财税知识：建筑企业异地施工应缴纳企业所得税的三种情形

这篇文章是关于跨地区经营的建筑企业如何缴纳所得税？文中详细介绍了财税人员在工作和学习中如何缴纳跨地区经营的建筑企业所得税。跨地区经营的企业如何缴纳企业所得税？财税学习和工作问题。

跨地区经营的建筑施工企业如何缴纳企业所得税？

答：施工企业异地施工应缴纳企业所得税。《国家税务总局关于建筑业企业跨地区经营所得税征收管理的通知》（国税函[2010]156号）适用于建筑业总公司直接管理的跨地区机构企业。项目部企业所得税纳税问题得到规范。

企业所得税处理的三种情况：

1、总行直属项目部跨区域建设情况。

根据国税函[2010]156号文件的规定，自2010年1月1日起，总部按月或季度向项目所在地预缴项目实际营业收入的0.2%。基础。当地主管税务机关预缴。项目部预缴的企业所得税扣除后，由总公司当场缴纳。

2、二级分支机构异地建设。

跨省经营，根据国家税务总局《关于印发《跨区域经营合并征税企业所得税征收管理暂行办法》的通知》（国税发[2008]32号）。 28)、“统一计算、分级管理、就地预缴、合并清算、财政国库划拨”计缴企业所得税；分支机构在同一省内经营的，在分支机构注册登记后建设地税务机关，其营业收入由总行计算缴纳企业所得税，分支机构不在建设地预缴企业所得税。

3、分公司直属项目部跨区域建设情况。

二级分公司跨地区设立的施工企业项目管理部（含工程指挥部、合同科等跨区企业所得税怎么算，与项目管理部性质相同），如与施工方签订合同并以分公司名义组织建设，其所得收入并入分公司，适用国税发[2008]28号文件的分级管理规定计算缴纳企业所得税。

根据国家税务总局2014年第63号公告的申报说明??：主表“本年累计预缴所得税额”第32行：填报纳税人累计月（季）所得税额根据税法，在本纳税年度。预缴所得税包括税法规定的对特定业务预缴（征收）的所得税，以及企业直接管理的跨区域项目部向项目所在地主管税务机关缴纳的预缴所得税。建筑企业的总部。

因此，建安企业在异地项目部所在地预缴的所得税，可在公司总公司进行年度汇兑申报时予以抵扣。

异地施工安装服务如何开票？需要什么资料？

1、持税务登记证到主管税务机关签发《对外经营活动税收管理证》，有效期为180天。注意有效期。

开展生产经营活动前，需持《境外经营活动税收管理证书》及税务登记证复印件到项目所在地主管国家税务机关进行查验登记（或“三证合一”后的营业执照复印件）。

纳税人跨县（市、区）提供建筑劳务，应当按照财税[2016]2号文规定的纳税义务发生时间和计税方法向建筑劳务发生地主管国家税务机关预缴税款。国家税务机关申报和纳税。这里需要强调三点：

向施工服务地主管国税机关预缴税款时，需提交下列材料：①《增值税预缴税款表》；②与承包方签订的施工合同原件及复印件；③ 与分包方签订的分包合同原件及复印件；④ 从分包方取得的发票原件及复印件。

按照记账法，一般纳税人在机构所在地应纳税额=应纳税额（当期销项税额-当期进项税额）-劳务发生地预缴税额。预缴税款超过应纳税额的，未扣除的预缴税款可以结转下一期继续抵扣。

小的

大户纳税人也是在机构所在地纳税，也是在纳税前扣除服务发生地预缴税款后计算缴纳的。