公司有两笔罚款一个是行政罚款，哪个能在企业所得税前扣除？

公司有两笔罚款一个是行政罚款，哪个能在企业所得税前扣除？

有金融朋友问：公司有两种罚款，一种是行政罚款，一种是银行贷款逾期罚款。哪些可以在企业所得税前扣除？什么账单扣除？

先来看看政策：《企业所得税法》第十条计算应纳税所得额时，下列费用不得扣除：

（四）罚金、罚款和没收财物的损失；

企业所得税法所称罚款、罚金、没收财产损失罚款怎么算企业所得税，一般是指国家行政主管部门依照国家法律、行政法规规定给予的行政处罚。法定和强制性的。被处罚方与被处罚方之间的关系必然是不平等的，必然是被处罚方，即国家行政部门对违反国家法律、行政法规的行政处罚。对于不能在所得税前扣除的罚款，比如近年来越来越重视环境保护，生产企业因废气、污水排放不达标而缴纳的环保罚款，企业因违反税收征管法规而被处以的税收罚款等，又如企业因经营假冒伪劣商品而缴纳的工商违法罚款、生产不符合卫生标准的食品卫生检疫罚款等，对绿化不合格、交通违法、消防不合格等处以罚款；因此，税法也规定，这些支出不得在企业所得税前扣除。

再来看看问题中的行政罚款，是违反国家法律法规的罚款，不能税前扣除。

怎么做？行政罚款可以入账。再次强调罚款怎么算企业所得税，行政罚款可以入账。根据企业收到的罚款收据，将款项计入“营业外费用-罚款费用”。但此项行政罚款不得在企业所得税前扣除，可在缴纳企业所得税时调整增税幅度。

至于向银行借款的逾期罚款，由于银行也是纳税人，不是行政单位，因企业未按时还款，银行按照合同约定的罚款不是行政罚款，而是操作性罚款。罚款。合理消费！纳税人按照经济合同约定支付的违约金（含银行罚息）、罚款和律师费，主要是根据经济合同或行业惯例对企业经营活动中违约行为处以的经营性罚款。 ，这与获得的收入有关。相关合理费用不属于上述违法项目，可在税前扣除。

关于银行的罚息，根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条的规定：

价外费用，包括手续费、补助费、基金费、募集费、利润返还费、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、补偿费、代收款、预付款、包装费、包装费、仓储费、质量费、运输装卸费及其他各种性质的加价费用。根据上述规定，可以看出银行罚息等经营性罚款属于价外支出。同理，用户未在供电公司规定的期限内缴纳电费的，应当承担迟交电费的违约责任，并承担电费违约金。也属于地价费。

在这种情况下，银行或供电公司需要为企业缴纳的罚款利息或电费违约金向企业开具增值税专用发票。对于属于一般纳税人（一般计税方式）的企业，银行缴纳的罚息不能从进项税额中扣除，开具增值税普通发票即可，而电费违约金企业缴纳的可抵扣进项税额，建议开具增值税专用发票。