会不会做假账，利用假账偷税漏税？这估计是本事还有智商！

会不会做假账，利用假账偷税漏税？这估计是本事还有智商！

会做假账，用假账逃税吗？这大概是很多会计师在求职的时候都会遇到的问题，或者是面试官下意识的想让你回答的问题。我会教你一个完美的答案样本！

1 首先给大家讲一个在财经采访中广为流传的故事：

A来面试，被问会不会做假账逃税？

返回：是的

老板：敢做假账就滚！

B来面试，被问会不会做假账避税？

乙辉：没有！

老板：做假账我都不会，你有什么用？出去！

C来面谈，被问会不会做假账？

C Hui：你作为会计师可以做什么？

老板：......

上面的回答，不管是哪一种，只会让你目瞪口呆，滚出面试官的视野。

如果你说“是”，他肯定觉得你不诚实守信，缺乏职业道德，还敢做假账，公司的风险谁来承担，马不停蹄滚蛋！

但如果你说“不行”，他会觉得你无能，连假账都做不了，你还能做会计。难道你不知道不会做假账的会计不是好会计吗？公司如何给予厚望？

2 如果会计面试遇到以上情况，那可就真的尴尬了！

接下来就带大家看看会计小姐是如何完美逆袭的：

首先殡葬企业所得税怎么算，感谢您提出这个测试问题。

其次，作为一个有多年工作经验，自认为能力相当的财务人员，我确实有做假账的本事，而且做起来轻而易举。但中国的法律绝对不是摆设，我以此为信念。

在法律允许的范围内，尽我所能避税，为公司创造最大价值。但做假账不仅有违职业道德，也触犯法律。虽然我很渴望这个职位，也真心希望能加入贵公司，但实在抱歉，我不能做违反职业道德和法律的事情。

至于面试的结果，我想不用我说你也能猜到。职场不仅要看能力，更要看智商！

会计师必须收藏的37条合理避税方法

说白了，做假账就是逃税。其实大可不必。避税就像一场潜伏的战争。放眼全球，寻找税法漏洞几乎是避税的唯一途径。最常见的形式有慈善避税、迁居避税、寻找避税天堂三种，但合理避税又有所不同。

合法避税是指纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下，采取适当措施逃避纳税义务，减少税收支出。合理避税不是偷税漏税，是正常合法的行为；合理避税不仅是财政部门的事，还需要市场、商务等各部门的配合，从合同签订、代收代缴等方面入手。

1、变更为“外资”企业

我国对外商投资企业实行税收优惠政策。因此，由内资企业向中外合资、合作企业转型，是享受更多减税、免税或缓税的好办法。

2.注册“宝地”

在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老城区以及高新技术开发区设立的所有生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业——国家认定的高新技术产业园区和保税区，可享受更大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可有针对性地选择上述特定区域从事投资和生产经营，从而享受更多的税收优惠。

3.进入特殊行业

例如，服务业免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构等提供的护理服务，免征营业税。

婚姻介绍和丧葬服务免征营业税。

医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。

安置残疾人的民营福利企业生产人员占本企业生产人员35%以上，其经营属于营业税服务业税目（广告业除外）的，免征营业税。

残疾人提供劳务，免征营业税。

4.做管理费用篇

企业可提高坏账准备计提比例，坏账准备计入管理费用，减少当年利润，少缴纳所得税。

企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧额会增加，利润会减少，所得税也会少交。此外，使用的折旧方法不同，计提折旧的数额差异很大，最终会影响所得税的数额。

5.使用代替“费用”

中小微企业的私营业主要考虑经营中消耗的水、电、燃料费用如何分摊，家庭生活费、交通费、各种杂费是否计入产品成本。

六、合理提高员工福利

民营中小企业主在生产经营过程中，可考虑在应税工资范围内适当增加职工工资，为职工提供医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金、职工教育基金，财产保险和交通保险等，这些费用可以计入成本，同时可以帮助私营业主调动员工的积极性，减轻税收负担，降低经营风险和福利负担。

7. 从销售开始

选择不同的销售结算方式，延缓收入确认时间。企业应当根据自身实际情况，尽可能推迟收入确认时间。例如，某汽车销售公司当月销售100辆汽车，收入约2000万。按照17%的销项税，要缴纳300万以上的税款，但公司会立即将下个月采购的税务发票提高到本月。扣上。由于金钱的时间价值，递延纳税可能会为企业带来意想不到的节税。

随附的：

税收筹划的十种基本方法

01.纳税人筹划法

纳税人筹划法就是对纳税人的身份进行合理界定和转换殡葬企业所得税怎么算，以尽量减少纳税人所承担的税收负担，或者直接避免成为某类纳税人。

一、不同类型纳税人的选择

独资企业

合伙法人企业

个体工商户、个人独资企业、合伙企业的营业收入，以每一纳税年度的总收入扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，不缴纳个人所得税计缴。公司所得税。

法人企业的营业利润需要按照税法规定缴纳企业所得税。法人企业向自然人股东分配利润的，还需缴纳20%的个人所得税。

2.不同纳税人之间的转换

一般纳税人?小规模纳税人

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两类纳税人在征收增值税时有不同的计算方法和征收管理要求。一般纳税人实行进项抵免制度，小规模纳税人必须按照简易计税办法计算缴纳增值税，不实行进项抵免制度。

3.避免成为法定纳税人

根据税法规定，房地产税的征税范围为城市、县、镇和工矿区内的房地产，房地产定义为房屋，即具有屋顶和围护结构，能够遮风避雨的房屋。免于风吹雨打，可供人们生产和研究之用。、娱乐、生活或储藏场所；独立于房屋的建筑物，如围栏、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房地产。企业拥有上述建筑物的，不属于房产税纳税人，无需缴纳房产税。

企业在进行税收筹划时，可以露天建设停车场、游泳池，将这些建筑物的成本与厂房、办公楼分开，在会计核算时分别核算，避免成为游泳池的合法纳税人，等等

02.税基规划法

1.控制或安排税基的实现时间

(1) 延迟实现税基

（二）税基均衡的实现

(3) 税基提前实现

2. 细分税基

通过分解税基，将税基由重税型转变为税负轻型

3. 税基最小化

合法地减少总税基

03.税率筹划方法

1.比例税率筹划法

比例税率筹划法使纳税人适用较低的税率。

2.累进税率筹划法

防止税率上升：关注个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。

04.税收优惠计划法

1.税收优惠

特殊行业、特殊区域、特殊行为、特殊时期的税收优惠。

2.税收优惠形式

(1)免税 (2)减税 (3)免税额

(4) 门槛 (5) 退税

(6) 优惠税率 (7) 税收抵免

三、创造条件享受优惠政策

【案例】霍尔果斯案例

全民关注的电影《战狼2》2017年票房54.6亿元，位居票房榜首。导演和主演吴某在新疆霍尔果斯成立了一家文化公司，即登峰国际文化传播有限公司，法人企业。科尔戈斯是迄今为止税收优惠最全面的地方，最大的优惠就是免征企业所得税5年。

【案例分析】

以《战狼2》总票房54.6亿元计算，按照协议，吴某将获得18.4亿元。如果他不享受税收优惠，那么在这种情况下，他将按照25%的企业所得税税率纳税。扣除项目金额2.7亿元。

根据国家税法规定，应缴纳的企业所得税为：（18.4-2.7）*25%=3.93（亿元）

如果在霍尔果斯注册的企业纳税：（18.4-2.7）*0%=0

吴通过科尔戈斯的安排，节省了3.93亿元的企业所得税。

提醒：通过以上安排，纳税人确实可以达到节税的目的，但值得注意的是，纳税人在税收筹划过程中应尽量做到形式相符，否则可能面临较大的税收风险。

05、会计政策计划方法

一、分摊规划方法

无形资产摊销、待摊费用摊销、固定资产折旧、存货计价法、间接费用分摊。

2、会计估计计划方法

一些企业生产经营中不确定因素较多，有些项目无法准确计算，只能估算。因此，在会计上，需要对仍在进行中且其结果尚未确定的交易或事项进行估计和记录。该会计估计会影响特定期间的收入或费用金额，进而影响企业的税负。

06.税负转移筹划法

税负转移筹划的运行平台是价格，其基本运行原理是利用价格波动和价格分解来转移或规避税负。税负转移计划能否通过价格波动实现，关键取决于商品的供求弹性。分解之法不拘一格，更是别出心裁。

1.税负远期规划法

纳税人通过提高商品或生产要素的价格，将其承担的税收转移给购买者或最终消费者。

2.税负转移后筹划方法

纳税人通过降低生产要素收购价格、降低工资等方式，将税负转移给提供生产要素的企业。

【案例】某酒类生产企业生产的酒类产品属于特殊消费品，需要缴纳消费税。为了保持适当的税后利润，白酒生产企业通常会相应提高出厂价，但这一方面会影响市场，另一方面也会导致从价消费税的上涨，增值税。有什么规划方法可以实现税负转移？

【案例分析】

成立独立的销售公司。酒厂成立独立的销售公司，通过增加流通环节来转移税负。由于酒类产品的消费税只在出厂环节计算，即按产品出厂价计算消费税，后续的分销、零售环节不予缴纳。

在这种情况下，引入独立的销售公司可以采取“先低后高”的价格传递策略，先以相对较低的价格销售给自家销售公司，再由销售公司进行促销。一个合理的高价。一级分配，在保证整体销售收入的同时，减轻消费税负担。

07.递延纳税筹划法

1、延迟确认收入

结算方式不同：代销

2. 预付费用

需要提前支付的费用

【案例】某造纸厂7月份向汇文文具店销售113万元（含税价）白卡纸。对于这种销售业务，造纸厂应该如何进行税务筹划呢？

【案例分析】该业务，由于买方为商业企业，货款结算采用先售后付的方式，可选择寄售模式，即按代销结算方式：纸厂7月份可以不付款。计算销项税额，收到代销单位销售清单后确认10月销售额，计算销项税额：

[33.9/(1+13%)]*13%=3.9（万元）

未收到销售清单的货款，可延期申报和计算销项税。未按委托销售结算方式办理的，应计提销项税额：

[113/(1+13%)]*13%=13（万元）

因此，对于此类业务，选择委托结算方式可以实现递延纳税。

08.避免平台规划法

在税收筹划中，税法规定的某些关键点通常被称为避税平台。翻墙平台建立的基础是临界点，因为临界点会因“量”的积累而导致“质”的突破，这是一个关键点。当突破某一临界点时，可因降低适用税率或增加优惠待遇而获得税收优惠。这是避免平台规划方法的基本原则。

1.税基临界点规划

起征点、扣除限额、税率跳跃起征点

2. 优先临界点

绝对数临界点、相对比例临界点、时间临界点

【案例】王先生 李某在北京拥有一套普通的房子，已经住了1年零10个月。这时，他在市区找到一份高薪的工作，需要卖掉房子。李先生该如何规划？？

[案例分析] 增值税规定：个人出售购买不足2年的房屋，按5%的税率缴纳增值税；增值税（适用于北京、上海、广州、深圳四市）。显然，如果李先生再等2个月再卖房，则可以享受2年免增值税的购房待遇，如果立即出售，则需按5%的税率缴纳增值税。 %。因此，最好在2个月后过户。

当然，如果这时候遇到合适的买家，也可以卖掉，也就是区别对待。利用时间临界点计划法，可以与买方签订两种合同：一种是远期合同（2个月后正式交付楼盘）；另一个是2个月的租赁合同。这样，购房者可以立即入住，房主也可以享受增值税免税待遇。

09.资产重组筹划法

一、并购筹划方法

是指企业通过并购、资产重组等方式，改变组织形式和股权关系，减轻税收负担的??筹划方式。

（一）企业合并可进入新领域、新行业，享受新领域、新行业税收优惠政策；

（2）并购大量亏损企业，愿意弥补亏损，实现成本扩张；

（三）企业合并减少关联企业或上下游企业的流通环节，合理规避流转税和印花税；

（四）企业合并可能改变纳税人性质，如由小规模纳税人转变为一般纳税人、由内资企业转变为中外合资经营企业等；

(5)企业合并可享受重组免税优惠政策，避免资产转让过程中的税收负担。

2、单独规划法

分立是指企业将其部分或全部资产分立并转移给现有或新设企业，被分立企业的股东换取分立企业的股权，实现企业的合法分立。 . 分立筹划方式可以有效地改变企业的规模和组织形式，通过分立的方式降低企业的整体税负。

（一）拆分多个纳税人，组成关联企业集团，实行集团化管理、系统规划；

（二）事业部将兼营或联销中的低税率或零税率业务分离，单独计税，减轻税负；

（三）企业分立，将适用累进税率的纳税人分割为两个以上适用较低税率的纳税人，税负自然减轻；

(4)企业分工增加了流通环节，有利于流转税抵扣和转让定价策略的运用。

10.业务转型规划法

业务转换规划方式灵活，注入采购、销售、运输、建造等业务，无形资产转让可合理转换为投资或合资业务...

【案例】科研人员张某发明了一项新技术并申请了国家技术专利。由于该专利实用性强，不少企业计划高价收购。其中，A公司报价最高，为100万元。在这种情况下，张某是否应该转让其技术专利？

【案例分析】根据《财政部 国家税务总局关于全面开展营改增试点的通知》（财税[2016]36号）有关规定，专利技术转让属于无形资产出售，免征增值税。这里所说的“技术”包括专利技术和非专利技术。申请免征增值税合同，须经所在地省级科技主管部门确认并出具审核意见证明文件，并报主管税务机关备查。

根据新个人所得税相关规定，专利使用权转让属于特许权使用费收入，应计入综合收益，参与年终汇算清算。张某取得所得应预缴个人所得税如下：

100*（1-20%）*20%=16（万元）

如果采用业务转换计划技术，张某不会转让该技术专利的使用权，而是进一步开发该技术专利，以技术服务的形式将专利技术应用于A公司的生产经营中。根据A公司的经营情况，预计张某每年可从A公司获得10万元的技术服务收入。

如果张某愿意采取技术服务的形式，其所承担的个人所得税将被递延：

（一）纳税人提供技术开发及相关技术服务，免征增值税。

（二）按照个人所得税有关规定，个人取得的技术咨询、技术服务所得，在取得当月按20%的税率预缴个人所得税，同时计入综合收益进行年终汇算。张某应预缴个人所得税10*20%=2（万元）。这种计划方法的主要优点是可以延期纳税。

如果采用技术投资作为股权形式。技术投资入股的实质是技术成果转让与投资同时发生。根据财税[2016]36号文的相关规定，技术成果转让属于出售无形资产，免征增值税。根据[2016]101号文规定，个人以入股方式投资科技，被投资企业支付的全部对价视为入股（权），企业或个人可选择适用递延税收优惠政策. 经向主管税务机关备案，当期股权投资可暂免征税，可暂缓至股权转让。

（注：以上为网上收集，仅供参考，勿走弯路，依法纳税，人人有责）

肯定会派上用场