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纳税人分为在计算应纳税所得额时支出不得扣除的支出费用 缴纳上是不同的，比如征税的门槛、征税的内容等，今天我们来看看一般纳税人应计企业所得税会计分录和纳税人在计算不能抵扣的应纳税所得支出费用。 一般纳税人对企业所得税进行会计分录 每月或每季度 借款：所得税费用 贷方：应纳税额-应纳税额企业所得税 所得税按季度缴纳 借款：应交税款-应纳税额 信用：银行存款 次年5月31日前，应纳税额（全年应纳税额-预缴税款）。 借款：上年度损益调整 贷方：应纳税额-应纳税额企业所得税 纳税 借款：应交税款-应纳税额 信用：银行存款 追溯税损益调整 借款：利润分配 - 未分配利润 贷方：上一年损益调整 在年度对账中，应缴纳所得税金额少于预先缴纳的税款金额 借款：应交税款-应纳税额 贷方：上一年损益调整 留存损益调整 借款：上年度损益调整 贷方：利润分配 - 未分配利润 哪些费用不能在企业所得税前扣除？ 在计算应纳税所得额时，以下费用不可扣除： （1）资本支出。 （二）无形资产转让和发展支出。 （三）对违法经营和没收财产损失处以罚款。 （4）滞纳金、罚款和各种税款的罚款。 （五）自然灾害或者事故赔偿损失的部分。 （六）超过国家规定扣除的公益性、救济性捐赠，以及非公益性、救济性捐赠。 （7）各种赞助支出。 （8）贷款担保。 （九）其他与取得收入无关的支出。 （十）除上述各项外，下列费用在计算应纳税所得额时不得扣除： 1、贿赂等非法支出; 2、因违反法律、行政法规规定缴纳的罚款、处罚、滞纳金;3、存货递减准备金、短期投资递减准备金、长期投资减值准备金、风险准备金 （含投资风险准备金）以及根据国家税收规定可以提取的准备金以外的任何形式的准备金; 4、税收法规有具体的扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或者超过法定范围和标准。 很多企业往往忽略企业所得税结算后的账目调整。如果企业在年度会计结算后没有按照企业的会计准则或企业的会计制度处理账目企业所得税按月怎么算，很可能会给下一年或下一年带来不利因素或不利后果，很容易造成所得税的双重征税，增加企业不必要的负担企业所得税按月怎么算，扭曲企业的财务状况和所反映的会计信息。别担心，《企业所得税结算分析及结算会计处理问题》会帮你解决！ >“>点击这里进入学习>> |
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