2017年非现场监管报表业务制度更新姗姗来迟年底被一睹芳容-随便找财经网

2017年非现场监管报表业务制度更新姗姗来迟年底被一睹芳容

前言

2017年，非现场监管报告业务系统的更新姗姗来迟，终于在年底见分晓。总体来看，自2016年1104报告制度完成以来，2017年结构调整幅度较小，新改版报告将突出监管服务。业务系统更新最亮眼的无非是增加了信贷资产转让业务统计，可能导致不良贷款不纯转让无处遁形；而理财业务状况表的修订，预示着资管产品将全面渗透监管。

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为提高银行业金融机构信贷资产转让的透明度，2017年新增《G34信贷资产转让业务情况表》，用于统计银行业金融机构直接转让、信贷资产证券化、信贷转让资产收益权和其他转让信贷资产的状况。本表所指信贷资产与各类贷款相同，但不包括贸易融资、贴现和买断再贴现（此类贷款转让为常规资产转让，交易对手均为银行业金融机构，G01报告即可） reflection)，此外，信贷资产转让过程中收回的贷款不纳入报告范围。

一是几乎涵盖所有信贷资产经营机构。填写本表的机构包括政策性银行（含国家开发银行）、大型银行、股份制商业银行、城市商业银行、民营银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行、外资银行中资法人银行、外资银行分行、中国邮政储蓄银行、财务公司和金融租赁公司几乎涵盖了所有开展信贷资产业务的银行业金融机构。

二是债权非干净直接转让难以进入本表。对于银行直接转让债权，按照现行规定，机构不得再持有，报告直接转让债权的“自持”单元格关闭。显然，监管坚决反对通过签订出票协议找交易对手代持、约定未来收回债权的方式来规避监管，即“现货销售+远期回购”。根据会计准则，资产的风险和报酬尚未完全转移，信贷资产不能上市。

三是鼓励创新信贷资产转让模式。监工封了一扇门，同时开了两扇窗。除债权直接转让外，银行还可以将信贷资产以信贷资产ABS的形式转让给受托机构，受托机构以资产支持证券的形式向投资机构发行受益证券，收回贷款本金（包括不良贷款）。此外，信贷资产的受益权也可转让给交易对方，转出机构仍保留信贷资产的所有权，仅转让取得相应本金、利息及其他约定付款的权利。信贷资产。如果通过银灯中心登记转让不良贷款收益权，虽然按照82号文的规定，继续涉入的部分仍需按照不良贷款口径核算，不良贷款应计算贷款余额、不良贷款率和拨备覆盖率，并应根据穿透法计算资本金。法律处理原始债权。但如果在银灯中心完成信贷资产收益权的转让和集中登记，则相关资产将不计入非标信贷资产统计，相当于降低了非标信贷资产的占比在理财产品方面。82、继续涉入的部分仍须按不良贷款口径核算，并计算不良贷款余额、不良贷款率和拨备覆盖率，同时计算资本金在渗透法的基础上处理原始债权。但如果在银灯中心完成信贷资产收益权的转让和集中登记，则相关资产将不计入非标信贷资产统计，相当于降低了非标信贷资产的占比在理财产品方面。82、继续涉入的部分仍须按不良贷款口径核算，并计算不良贷款余额、不良贷款率和拨备覆盖率，同时计算资本金在渗透法的基础上处理原始债权。但如果在银灯中心完成信贷资产收益权的转让和集中登记，则相关资产将不计入非标信贷资产统计，相当于降低了非标信贷资产的占比在理财产品方面。不良贷款率和拨备覆盖率要计算，资本金也要根据穿透法处理原始债权。但如果在银灯中心完成信贷资产收益权的转让和集中登记，则相关资产将不计入非标信贷资产统计，相当于降低了非标信贷资产的占比在理财产品方面。不良贷款率和拨备覆盖率要计算，资本金也要根据穿透法处理原始债权。但如果在银灯中心完成信贷资产收益权的转让和集中登记，则相关资产将不计入非标信贷资产统计，相当于降低了非标信贷资产的占比在理财产品方面。

四是加强对交易对手的监控。信贷资产转让的直接交易对手分为非法人机构（特定目的载体）、法人和个人。虽然没必要深入到下一个对手方，但可以顺藤摸瓜，看看到底是不是自持。其中，SPV细分为理财产品、信托产品、资产管理计划、其他SPV；法人实体包括银证执照持有人、地方资产管理公司和其他机构；个人投资者目前无法直接获得信贷资产收益，受制于权利和信用吸收。

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随着人民币国际化进程的加快，金融机构正在加快支持企业“走出去”的步伐，中国与世界的经济金融联系越来越紧密。同时，国内金融机构国别风险突出。2017年，银保监会新增《G51国别风险敞口及拨备统计表》，用于统计银行业国别风险债权、债务敞口及相关拨备。报告机构暂定为政策性银行（含国家开发银行）、大型银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、外资法人银行和外国银行分行。此类金融机构普遍存在境外债权债务关系。因此，按照《银行业金融机构国别风险管理指引》的要求，将国家/地区分为低、低、中、高、高五类国别风险。统计各国相关机构的国别风险债权、债务敞口、风险转移、国别风险限额及相关拨备测算和缺口。

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为完善科技金融服务模式，支持科技创新创业企业发展，2009年，银保监会、科技部联合印发《关于进一步加大科技金融信贷支持力度的指导意见》。中小企业”（银监发[2009]37号）；2016年银监会、科技部、人民银行联合印发《关于支持银行业金融机构加大创新力度开展科创投贷联动试点的指导意见》科技创新企业”（银监发[2016]14号）。根据上述文件的要求，

本表由两个分表组成：表1反映了银行业金融机构服务科技型企业的情况。这个表主要是根据37号文要求银行报告科技型和科创（中小企业）企业贷款的，所以不要以为不用填报告如果你没有“投资”。报告机构也涵盖了大部分开展信贷业务的银行业金融机构。表中还统计了科技型企业服务的相关指标中央银行业务经营的目的，如科技分支机构、科技专项分支机构、科技金融机构从业人数和人数、银行机构设立的投资职能子公司、等与申报机构开展投贷联动合作的主要企业。投资公司的详细信息。

表2反映了银行业金融机构的内部投贷联动和外部投贷联动业务。“投资”是指本行集团根据14号文设立的具有投资功能的子公司进行的“股权投资”，按投资方式可分为“直接投资”和“持有远期收益” . 可以分为“种子期”、“创业期”、“成长期”和“成熟期”，也就是我们经常听到的天使轮、A轮、B轮、C轮……“联动”指的是为“贷款+对外直接投资”、“贷款+远期收益”或“贷款+对外直接投资+远期股权”。

鉴于10家试点银行将实施多个“投贷联动”案例，国务院还将批准相关银行依据相关法律法规设立专业投资公司，开展股权投资业务。这标志着该行已从LP角色转变为GP角色，进军股权市场寻找新的增长点。

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新增《S3u金融资产管理公司资产负债表》、《S3v金融资产管理公司利润表》和《S3w金融资产管理公司收购处置业务统计表》，仅由四大AMC填写。

报告修订

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基本和业务报告修订

一是全面修订《G06理财业务情况表》。更新后的报告与《全国银行业理财信息登记系统》月度统计表的格式和说明完全一致，分为两个子报告。其中，《G06_I产品分类》调整了[1. 按目标客户分类]细分为：一般个人客户、高净值客户、私人银行客户、机构客户和金融同业。[4. 按产品货币划分] 将外币（等值人民币）划分为多种货币；新增 [5. 按产品运营模式分：封闭净值型、封闭非净值型、开放净值型、开放非净值型。“ 后三个一级子项需要进一步深入底层，填写B栏基础资产。负债分为一般负债（主要吸收理财资金）和杠杆同业拆放与回购。本表脚注还增加了政府投资基金的统计项目。

二是修订《G31投资业务情况表》。在行项目中，在[1. 债券]；更新 [3. 资金]到[3。证券投资基金]，包括公募和私募证券投资基金，公募证券投资基金以货币市场基金、债券基金、股票基金为基础资产，混合型基金、FOF、私募股权投资基金均为需要穿透填写非存款类和信贷类投资的其他项目；PE、VC填写【8.购买其他具有特定目的载体属性的产品】。所列项目中，修改了最终投资类型，按照国民经济几个重点行业的隶属关系填报，

三是修订《G21流动性期限缺口统计表》。将1.7、3.6项名称分别改为“投资债券及同业存单”、“发行债券及同业存单”，相当于分别将1.8项和3.7项分别上移一格，影响不大对报表数据的影响。但《G22流动性比率监测表》中的同业存单方式没有变化。即使是交易账户的同业存单，也不能视为在境内外二级市场随时变现并在1.8项中申报的证券投资。

四是在贷款行业投资相关报表中增加“买断其他票据资产”项目。反映买断再贴现以外的票据资产转让，如买断福费廷业务，不宜在买断票据资产中申报，不能按交易对手归入金融行业。涉及的报表有《G(F)01_Ⅴ贷款投资分行业情况表》、《G(F)11_Ⅰ资产质量五级分类表第一部分：贷款按行业分类（按贷款方向）》、《G(F) 11_Ⅰ F)11_Ⅲ资产质量五级分类表第三部分：按主要行业分类的贷款（按贷款投向）和《G53_Ⅲ区域情况表第三部分：

五是新增并购贷款相关项目。根据《商业银行并购贷款风险管理指引》，《G11_Ⅰ资产质量五级分类表第一部分：贷款按行业分类（按贷款投资）》增加了并购贷款相关项目。境内并购企业通过转让现有股权、认购新股权，或收购资产、承担债务等方式实现对目标企业已设立并持续经营的合并或实际控制权或资产交易，其子公司项目包括海外并购贷款。本项仅在法人报告表中填写，分支机构报告表中无此项。

六是修订《G01_??Ⅰ表外业务情况表》。新增“已发行非保本理财投资市场化债转股相关产品部分”。同时，“代销业务”的报送方式由“当月发生额”改为“本年累计发生额”，与中国人民银行的表述一致。GF01_I 的加工方法同G01_I。

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机构报告的修正案

一是修订《S42农村合作金融机构补充资料表（季报）》，修改[14. 缴纳营业税]和[15．营业税减免]至[14．缴纳增值税]和[15．增值税减免]额头]。添加注释项 [22. 法人机构业务范围所在行政区域]，及时统计农村金融机构跨区域经营情况，如北京农村商业银行业务范围为直辖市中央银行业务经营的目的，成都和广州农村商业银行的业务范围均为地级市。

二是修订《S47新型农村金融机构经营状况统计表》，增加【4.1其中：营业部以外的分支机构：支行、分支机构（单位）】，【13.1扶贫借款再贷款], [15. 上年度收视率]，删除[9. 投资]，[12．购买理财产品]和部分交易对手存入同业。这些数据可以在相关报告中查询。

三是修订《S3j消费金融公司贷款分类及其他情况表》，新增房屋租赁、家具家居、健康医疗等贷款类别，增加渠道拓展，包括线下和线上申请渠道、自营销售或第三方引荐获取客户。

其他变化

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填写说明变更

一是明确《G01资产负债统计表》填报说明，规定与央行发生的回购交易填报【13.8买入返售资产-中央银行】，不再填报【3. 中央银行存款]；与央行进行的回购交易填报【31.8销售回购资金-央行】，不填报【28. 从中央银行借款]。虽然再贴现业务是回购式再贴现业务，但在[28. 从中央银行借款]。

二是修订了《G11_II资产质量五级分类表第二部分资产质量与储量》的报送说明，删除了G11_II投资SPV表与《G31投资业务情况表》的核对关系。

三是修订《G25_I流动性覆盖率表》填写说明。根据巴塞尔委员会发布的流动性覆盖率政策问答，完善和修订了流动性覆盖率报告的填写要求。银保监会仍然只要求资产规模在2000亿元以上的机构填写报告。这种形式比较难。没有高效的IT系统和准确的数据源，数据质量堪忧。

四是完善《G4A合格资本情况表》的报告说明，强调和明确已发行资本工具归属于少数股东部分的报告要求。与少数股东资本相关的项目仅在集团合并范围内存在。

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报告范围的变化

一是外资法人银行和外资银行分行恢复报送《G13前10大关注/次级/可疑/损失贷款情况表》。外资法人银行分行已恢复报送相应的分行报告《GF13前十名关注/次级/可疑/损失贷款情况表》，不良贷款似乎也开始向外资银行蔓延。