神州顺利办企业所得税汇算清缴该如何申报这个话题？-随便找财经网

神州顺利办企业所得税汇算清缴该如何申报这个话题？

神舟顺利运行企业好伙伴

去年以来，国家税务总局陆续出台了一系列企业所得税减税政策，与各企业的结算关系很大。

一起来学习如何申报企业所得税结算吧！

截至2019年1月1日，适用政策！

【文件依据】

根据国务院进一步推进减税降费精神，财政部、国家税务总局印发《关于落实小微企业普惠性减税政策的通知》，财税〔2019〕13号。文件规定，小微企业年度应纳税所得额

不超过100万元的部分，减征25%并纳入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;

文件还规定，年度应纳税所得额超过100万元以上300万元的部分，作为应纳税所得额减征50%，按20%缴纳企业所得税。

财税〔2019〕13号文施行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。即从2019年第一季度申报开始，企业可按照新的小微标准进行评判，符合条件的企业可享受小微减准。

与此前推出的财水〔2018〕号相比。

77、新出台的财税〔2019〕13号文也规定，小微企业必须从事国家限制和禁止的行业。同时，新文件还对小微企业标准做了一些调整。

首先，没有

较长区分工业企业与其他企业，所有企业的员工人数、总资产、年度应纳税所得额按统一标准判断。

二是员工人数标准提高到300人。

三是总资产标准提高到5000万元。

四是年度应纳税所得额标准提高到300万元。

拿个栗子：关于税收减免的计算！

企业从事国家非限制和禁止的行业，从业人数和总资产分别低于300万元和5000万元的要求，年应纳税所得额为280万元。

税收减免按以下步骤计算：第一步，将不超过100

万元的部分按25%计入应纳税所得额，然后按20%的税率计算税额，即100万元乘以25%，再乘以20%，即等于5万元。

第二步，180万元以上部分计入应纳税所得额的50%，税率按20%计算。即180万元乘以50%企业所得税怎么算呢，再乘以20%，等于18万元。

最后计算出企业当年应纳税额等于5万元加18万元等于23万元。与普通企业25%的税率相比，减少了47万元。

[报告填写]。

为配合小微标准的完善和变化，国家税务总局公告2019年第3号对《中华人民共和国企业所得税月（季）预报（A类2018年版）》部分形式进行了相应调整。

主要变化是在“企业所得税中华人民共和国月（季度）预缴税表（A类）”（A200000）中增加了“按季度填写信息”项目，以满足小微利润企业准确便捷的识别需求。

即从2019年第一季度申报开始，企业需要填写“季初总资产（万元）”、“季末总资产（万元）”、“季初员工人数”和“季度初员工人数”和“季度初员工人数”。季度

末的员工“在季度申报表的主表中。

根据

文件规定和填写规则，采集管理系统将根据申报单的相关数据，自动判断企业是否符合小微利企业的条件;如果满足条件，系统将进一步自动计算减税金额并自动生成表格A201030，以减轻企业的计算和报告负担。

修订后的申报表将适用于2019年及以后的企业所得税预扣和对账纳税申报表。

小微利企业，这些表格不需要填写！（

1）一般企业收入明细表（A101010）。（

2）财务企业收入明细表（A101020）。（

3）“一般企业成本支出明细表”（A102010）。

（4）财务企业支出明细表（A102020）。

（5）公共机构和非营利组织收支明细表（A103000）。

（6）期间费用表（A104000）。

小微利企业，此表必须填写！

（1）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）是小微企业强制性表格。

小微利企业，不要忽视这张表！（

1）企业所得税年度纳税申报表基本信息表（A000000）。

一个。其中，“基本精英情况”是小微利企业的必修项

b、“涉税相关事项”为选修项目，存在或发生相关事项时，小微企业必须填写

大股东分红“对小微利企业免征。

关于企业所得税税前扣除凭证的管理！

【企业发生的费用何时取得税前扣除证明？

《管理办法》规定，“企业应当在当年度企业所得税法规定的结算期届满前取得税前扣除凭证”。

此外，“企业应保留税前扣除凭证的相关信息，包括合同约定、支出依据、付款凭证等，以备日后参考，以确认税前扣除凭证的真实性。"

当结算

期满，请留意领取税前扣除凭证的时间。

【是否需要使用增值税发票作为税前扣除的证明？

这里需要注意的是，对于企业在中国境内发生的支出项目属于增值税应税项目，对方当事人是已完成税务登记的增值税纳税人，企业支出应当作为税前扣除凭证开具发票，包括税务机关按照规定开具的发票。

对于另一个

当事人是依法不需要申请税务登记的单位或从事零星小生意的个人，费用由税务机关开具发票或以收货凭证和内部凭证作为税前扣除凭证，收据凭证应包含接收主体名称，个人姓名及身份证号码、支出项目、收款金额等相关信息。

因此企业所得税怎么算呢，我们提醒大家，需要根据上述规定，根据业务实际情况，判断税前扣除凭证的类型。

【如果企业从国外购买商品或服务，应以什么样的证明作为税前扣除证明？

《管理办法》规定，企业向境外购买商品或服务发生的费用，应当以对方开具的发票或者具有发票性质的收货凭证及相关纳税证明作为税前扣除凭证。

【企业本应取得发票但未取得发票或取得不合规发票怎么办？

结算期结束后，如果税务机关发现企业应该已经取得但未取得发票或其他外部凭证

，或取得不合规发票或其他外部凭证并通知企业，企业应当自通知之日起60日内补发或更换符合规定的发票或其他外部单据。

其中，对方因特殊原因无法补发、换造发票或者其他外部单据的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自通知之日起60日内提供能够确认其支出真实性的相关材料。企业未在

规定期限内补发符合规定的发票或者其他对外凭证，未按照本办法第十四条的规定提供相关材料核实支出真实性的，当年相应支出不计入税前扣除。

【共同接受应缴增值税服务产生的费用如何提供税前扣除凭证？

《管理办法》规定，企业与我国其他企业（含关联企业）和个人共同接受增值税服务（以下简称“应税劳务”），并采取分摊方式的，应当按照独立交易原则分摊，发票、分案单以发票、分案单为税前扣除凭证。等企业以企业开具的分部单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务。

写在最后！

当企业做出 2018

年度对账在2019年5月31日前，须按照财税〔2018〕77号文确定是否符合小微企业条件，享受免征。

自2019年一季度申报之日起，企业按照财税〔2019〕13号文判断是否符合小微企业条件，享受豁免。——

完结——

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