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2021年最新企业所得税税率表！基本税率居民企业（25） 一、什么是企业所得税 企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。 营业收入有两种： 会计口径：会计利润=收入-成本-费用-税金-支出-亏损 税法口径：应纳税所得额=会计利润±计税调整项目 企业所得税按税法计算： 应纳税所得额?税率=税额 说白了，企业所得税就是企业赚了钱，一定比例要上交给国家。 第二，比例是多少？ 不同类型的企业是不同的。 公司按什么税率纳税？看看2021年最新的企业所得税税率表吧！ 基本税率 入驻企业（25%） 是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 非居民企业（25%、20%） 指依照外国（地区）法律成立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设有机构、场所的企业（25%），或在中国境内未设立机构、场所，但在中国境内未设机构、场所的企业。有来自中国的收入（20%）。 税收优惠政策 适用 20% 的税率 适用对象：小型微利企业 适用条件： A.年应纳税所得额不超过300万元 B、员工人数不得超过300人 C、总资产不超过5000万元 D. 非限制和禁止行业 E.审核征收和批准征收均可享受优惠待遇 具体实施政策：年应纳税所得额：不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际转化率 2.5% 年应纳税所得额：100万元以上300万元以下减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际转化率 10% 持续时间：2021年1月1日至2022年12月31日 适用 15% 的税率 适用对象：国家需要扶持的高新技术企业 要求： A.注册成立一年以上 B、企业取得对其主要产品（服务）在技术上起核心支撑作用的知识产权的所有权 C.属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的 D、科技人员占企业当年职工总数的比例符合规定（不低于10%） E、最近三个会计年度研发费用占同期销售收入的比例符合规定 （笔记： 1.最近一年销售收入低于5000万元（含）的企业，所占比例不低于5% 2.最近一年销售收入5000万元至2亿元（含）的企业，所占比例不低于4% 3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，占比不低于3% 4.在中国境内发生的研发费用总额占研发费用总额的比例不低于60%） F、高新技术产品收入占公司上一年度同期总收入的比例符合要求（不低于60%） G.企业创新能力评价应符合相应要求 H.申请认证前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为 截止时间：自2016年1月1日起施行《高新技术企业认定管理办法》 适用对象：技术先进型服务企业 要求： A.在中国（不含港澳台地区）注册的法人企业 B.从事《技术先进型服务业经营认定范围（试行）》中一项或多项技术先进型服务业 C、大专及以上学历员工占企业员工总数的比例符合规定（50%以上） D、从事技术先进性服务业务取得的收入占企业当年收入总额的比例符合规定（50%以上） E.离岸服务外包业务取得的收入比例符合要求（不低于企业当年总收入的35%） 截止日期：2017年1月1日起，全国实行15%的优惠税率 适用对象：现代服务业合作区鼓励类工业企业 ①广东横琴新区 ②福建平潭综合实验区 ③深圳前海深港现代服务业合作区 要求： A、企业以《企业所得税优惠目录》规定的工业项目为主营业务 B、主营业务收入占企业总收入的比例符合规定（70%以上） C.企业在优惠区内外均设有机构的，15%的优惠税率仅适用于优惠区内的机构 D.符合《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的减按15%税率优惠和其他税收优惠条件的企业，可同时享受；其中，符合其他税率优惠条件的，可以选择最优惠的税率执行；减半优惠涉及经常性减免税的，按法定税率25%计算的应纳税额减半征收企业所得税。 适用对象：西部地区鼓励类产业 要求： A、企业以《西部地区鼓励类产业目录》规定的产业项目为主营业务 B、主营业务收入占企业总收入的比例符合规定（60%以上） 期间：2021年1月1日至2030年12月31日 适用对象：从事污染防治的第三方企业 要求： A.在中国（不含港澳台地区）注册的法人企业 B、具有1年以上环境污染治理设施连续运行经验 C、具有中级以上技术职称的技术人员至少5人或高级技术职称以上的技术人员至少2人 D、环保设施运营服务年营业收入占总收入的比例符合要求（不低于60%） E、具备检测能力多交企业所得税怎么算，仪器配置满足检测要求 F、确保环保设施正常运行，使污染物排放指标达标排放 G.纳税信用等级近三年未被评为C级或D级 期间：2019年1月1日至2021年12月31日 适用对象：海南自由贸易港鼓励类企业 要求： 在海南自由贸易港注册并实质性经营的鼓励类产业企业多交企业所得税怎么算，减按15%的税率征收企业所得税。 期间：2020年1月1日至2024年12月31日 适用10%税率 国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税，以后减按10%的税率征收企业所得税年。 适用对象：重点软件企业、集成电路设计企业 要求： A、年度软件产品开发销售总收入超过（含）1.5亿元且当年无亏损 B、年度软件产品开发销售总收入在1.5亿元人民币以下，综合得分在主管部门颁发的支持领域申请企业前五名。 C.软件年出口总收入超过（含）500万美元且出口收入占企业年总收入的50%以上（含） 适用对象：集成电路设计公司 要求： A、集成电路设计年销售总额超过（含）1.5亿元且当年无亏损 B、集成电路设计年销售总收入1.5亿元以下，综合评分在主管部门颁发的支持领域申请企业前三名。 适用对象：非居民企业 适用条件： 一、非居民企业在中国境内设立机构、场所的所得来源于中国境内，且取得的所得与机构、场所的设立无实际联系。 B.非居民企业未在我国境内设立机构、场所，有来源于中国境内的所得。 三、哪些收入需要缴纳企业所得税 企业从各种来源获得的货币和非货币形式的收入总额。 包括以下九种类型： 1、商品销售收入 企业销售商品、产品、原材料、包装材料、低值易耗品和其他存货取得的收入。 2、提供劳务所得 建筑安装、修配、运输、仓储租赁、金融保险、邮电通讯、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介机构、医疗保健、社区服务、旅游、娱乐、加工等劳务活动。 3、财产性收入的转移 企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。 4、股利、红利等股权投资收益 企业因股权投资取得的被投资单位收益。 在被投资单位作出利润分配决定之日确认收益的实现。 5、利息收入 企业提供资金供他人使用但不构成股权投资，或他人占用企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。收入的实现在债务人按照合同约定支付利息之日确认。 6、租金收入 企业提供固定资产、包装材料或者其他有形资产的使用权取得的收入。收入的实现在承租人按照合同约定支付租金之日确认。 七、特许权使用费收入 企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权和其他特许经营权取得的收入。 收入的实现在被特许人按照合同约定支付特许权使用费之日确认。 8、收到捐赠收入 企业无偿从其他企业、组织或者个人取得的货币性资产和非货币性资产。 收入的实现在实际收到捐赠资产之日确认。 九、其他收入 包括企业资产盈余收入、逾期未归还的包装保证金收入、无法支付的应付款项、坏账损失后收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收入等。 四、企业所得税税前扣除标准 |
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