对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元的业务如下

对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元的业务如下

年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%的税率计入应纳税所得额亏损怎么算企业所得税，按20%的税率缴纳企业所得税。 .

对年应纳税所得额100万元以上300万元以下的小型微利企业，减按25%的税率计入应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。税率为 20%。

某公司2020年亏损80万元，2021年税后收入360万元。职工266人，总资产3560万元。

360-80=280亏损可以补

100*0.25=2.5

180*0.1=18

18+2.5=20.5

100*12.5%*20%+180*50%*20%=20.5

某生物制药公司，2021年实现主营业务收入5.6亿元，其他业务收入3000万元，营业外收入1200万元，投资收益800万元；主营业务成本2.4亿元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元。税金及附加4500万元，管理费用5000万元，销售费用12000万元，财务费用1100万元。企业自行核算的年利润总额为1.17亿元。具体业务如下：（1）发生广告费9500万元。（二）发生业务招待费500万元。（三）企业实际支付工资5000万元，其中残疾人工资100万元。（四）工会经费110万元，福利费750万元，职工教育经费140万元。（5）新产品研发专项支出600万元。该600万元单独核算，未形成无形资产。（六）2021年12月进口专业研发设备1台，完税价格800万元。收入150万元。（八）企业取得专利技术转让收入900万元，发生相关费用和税金200万元 （5）新产品研发专项支出600万元。该600万元单独核算，未形成无形资产。（六）2021年12月进口专业研发设备1台，完税价格800万元。收入150万元。（八）企业取得专利技术转让收入900万元，发生相关费用和税金200万元 （5）新产品研发专项支出600万元。该600万元单独核算，未形成无形资产。（六）2021年12月进口专业研发设备1台亏损怎么算企业所得税，完税价格800万元。收入150万元。（八）企业取得专利技术转让收入900万元，发生相关费用和税金200万元

关税 10%

收入=56000+3000=59000

59000*0.3=17700

17700-9500=>0 广告费不用调整

59000*0.005=295 业务推广费营业收入的5/1000与本期60%两者中较小者

500*0.6=300

500-295=205

应税收入增加205

100*100%=100

应纳税所得额减免100%，残疾人工资减免100%

5000*0.14=700

750-700=50

5000*0.08=400>140

5000*0.02=100

110-100=10

应税收入增加 60

600*100%=600加100%研发费用扣除

应税收入减少 600

800*0.1=80关税

800*1.1*0.13=114.4增值税（进项）

国债利息、国债利息免税

应税收入减少 150

900-200=700

700-500*0.5=100

500+100=600 技术转让500以内免税，超出部分减半

应税收入减少 600

会计利润=11700+205-100+60-600-150-600=10515

10515*0.25=2628.75 应交企业所得税