什么是增值税？的原理是什么？（一）

什么是增值税？的原理是什么？（一）

这个原则，其实只要你对什么是增值税有一个基本的了解，应该说是很简单的，因为这个原则只有一句话：

“实行免抵退税办法的“免”税，是指生产企业出口的自产货物在本企业生产、销售过程中免征增值税；应退进项税额生产者使用的原材料、零部件、燃料、动力等中所含的，抵减货物内销应税额；税额大于应纳税额的，对未缴纳的部分予以退还。 “

下面对上面这句话一一解释：

首先，你知道增值税的原理。实际支付给税务局的钱是销项税减进项税。销项税是你向客户收取的，进项税是供应商向你收取的。

“免”税是指生产企业出口的自产货物在本企业生产、销售过程中免征增值税。换句话说，您不需要向客户收取此销项税。

反之，客户付给你的钱就是商品的实际价格，不需要额外缴纳增值税。至于为什么，当然是因为国外没有办法抵扣你中国的增值税。如果你付款，国外客户的成本会凭空增加这个数额，也就是你的商品价格会凭空高一点，很难做生意。

“扣减”税是指生产企业出口自产货物所消耗的原材料、零部件、燃料、动力等所含的进项税额，抵减内销应纳税额的进项税额。商品。也就是说，你出口的货物是免征销项税的，这部分货物对应的进项税仍然可以用来抵扣货物内销的销项税。

虽然这是核心中的核心，但也不难理解吧？不难，是吗？为什么，因为这样，你只能把之前付给供应商的钱拿回来，否则相当于你自己承担了所有原材料的进项税，你的成本就上去了。这句话的意思是，你国外客户损失的那部分成本你不用承担，国家替你承担。

“退”税是指生产企业当月出口自产货物应抵扣的进项税额大于应纳税额的，对未抵抵的部分予以退税。被抵消了。也就是说，如果你的出口量足够大，内销量比较少，那么出口货物所用的原材料就必须单独从内销的销项税中扣除。然后国家说，没关系，我把这部分钱还给你，实际还给你。

原则就是这样一个原则。所有的计算和所有那些名词都是为了实现这个目标而引入的，所以当你有空的时候理解这句话就足够了。

如果大家还有兴趣免抵退企业所得税怎么算，那么我们可以继续往下看细节。

本细题为“生产企业出口自产货物所消耗的原材料、零部件、燃料、动力等所含的应退进项税额”。如何确认这件事？

你可以感觉到我公司生产和销售的是同一种产品。一般不可能为国外客户和国内客户设立两个工厂吧？那么如何确认出口货物的进项税额呢？

如果我们国内的客户足够强大免抵退企业所得税怎么算，国内的销量足够大，那是没有问题的。反正这部分出口货物所含的进项税也是从内销的销项税中扣除的。

但是如果中国国内的客户少，这部分出口货物所含的进项税抵销内销的销项税，多了贵国就退给我是吧？那么这个量应该是多少呢？

你觉得你会做什么？

最简单的方法是估计比率。这个比例体现在出口退税率上。目前出口退税率为17%、14%、13%、11%、9%、5%和0%。为什么会有这么多文件是另外一个话题，这里我们以13%为例进行说明。

因此，“生产企业出口自产货物所使用的原材料、零部件、燃料、动力等所含的应退进项税额”，按该退税率测算，即为“免、抵、退税”。它是出口货物离岸价*汇率*出口货物退税率。你也可以换个方式理解，13%等于多少，大概是17%*76.47%。也就是说，你的原材料、零部件、燃料、动力等，占你出口货物价值的76.47%，也就是说你的毛利差不多是23.53%。

其实质就是中央决定了，你出口货物的进项税额就这么多，不能再多了。那么这个17%和13%的退税率相差4%，就是所谓的“当期免退税不得免除抵扣”，即出口货物的FOB价格*汇率*（出口货物税率-出口退税率）。

确定上限金额后，国家剩下的工作就是两步。第一步是判断实际退税是否给你。第二步，实际退税金额不能超过这个上限。

即“当月生产企业出口的自产货物应抵扣的进项税额大于应纳税额时，对未抵扣的部分予以退税”。被记入了。”

嗯，我认为基本概念和原则已经足够清楚了。

最后还有一个小问题，就是采购的原材料“免税”。由于这些原材料在你购买时是免税的，你可以用它们来生产成品并出售。成品中包含的部分原材料，当然没有抵扣和退税的问题，很容易理解吧？

这个就是“免抵退税额不得免征和抵扣税额”、“免抵退税额抵免额”，具体的公式分析我觉得大家可以自己做。