北京晏清律师事务所李金慧勇律师解答：企业所得税的计算法方法

北京晏清律师事务所李金慧勇律师解答：企业所得税的计算法方法

近年来公司怎么算企业所得税，由于创业政策的放开公司怎么算企业所得税，很多朋友开始选择创业。由于依法纳税是公民的义务，公司在经营过程中也需要缴纳一定的税费。

用户咨询：

请问大家，企业所得税一般采用什么方法计算？应纳税额法还是资产负债表负债法？

北京市延庆律师事务所李金会勇律师回答：

企业所得税的计算方法取决于企业的类型和规模。

根据我国《企业会计准则》，采用的所得税核算方法如下：

1.小企业可选择“应纳税方式”

《小企业会计制度》明确规定，小企业业务简单、会计成本低、会计信息质量要求不高，允许采用“应纳税额法”。

2.大中型企业应选择“税收影响核算法”

执行《企业会计制度》的企业必须采用“税收影响会计法”，具体属于“损益表负债法”。

3.我国上市公司只能选择“资产负债表债务法”

执行《企业会计准则2006》的企业（目前主要是上市公司和部分大型国有企业）必须采用“资产负债表负债法”，以保证会计信息质量。

李金会勇律师分析：

根据税法，企业所得税应按年计算，按月或按季预缴。每月月末，企业应将成本和税收科目的月末余额转入“本年利润”科目借方，将收入科目余额转入“年度利润”科目贷方。 “年度利润”账户。然后计算“本年利润”项目的当期借方和贷方的差额。贷方余额为企业实现的利润总额，即税前会计利润，借方余额为企业发生的亏损总额。

企业会计准则要求采用资产负债表负债法对企业所得税进行会计处理。资产负债表负债法也是税收影响会计法的一个分支。它从资产负债表着手，将按照企业会计准则确定的资产负债表所列资产和负债的账面价值与按照税法规定确定的会计价值进行比较。计税依据，就应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异之间的差异，确认相关的递延所得税负债和递延所得税资产，并以此为基础确定利润表中各期的所得税费用。

李律师拥有北京航空航天大学硕士学位，清华大学职业经理人培训中心高管班结业。取得律师、基金、保险等执业资格。擅长公司法领域的资本运作、投融资并购、股权激励、合同、劳动、金融、证券、基金等业务。