刷爆全网的小规模纳税人免征政策，真的可以减税吗？-随便找财经网

刷爆全网的小规模纳税人免征政策，真的可以减税吗？

前几天经常有粉丝问晓波：刷爆全网的小规模纳税人增值税免税政策真的能减税吗？需要满足什么条件？小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？……为此，今天小编就为大家讲解一二。

一、小规模纳税人免征增值税利弊分析（反向）

刷爆全网的小规模纳税人免税政策，真的能减税吗？晓波的回答是三个字，不一定。

我们来对隔夜发布的财政部、国家税务总局15号公告和国家税务总局6号公告进行逆向解读。

如果你的老板是小规模纳税人，接受小规模纳税业务，开普通发票，那你就真的发财了。你应该感谢国家给你老板这么大的免税额度。.

但是你有没有想过，如果你的老板是小规模纳税人，他拿的生意都是普通纳税人？这个时候没有这个证件也没关系，代发一个点就是特价票了。这个文件一出，你的委托人，一般纳税人，就逼着你老板开三分增值税专用发票。那么你开出三分增值税发票后，你的小规模不免税。本来是一个月15万，一个季度45万，然后一年180万。超过500万就成为一般纳税人。

那么现在500万以下的部分免开普通发票，但是你有没有想过呢？如果你的客户是一般纳税人，500万以上的部分你是小规模纳税人，发票是三分。你的三分增值税不免税。相当于你在保单出来之前多交了2个点的增值税。你想过这个问题吗？

把它倒过来。如果你是一般纳税人，就得动动脑筋了。2022年4月1日至12月31日期间与你们有业务往来的小规模纳税人，你们必须提一个更严格的要求是你们必须开具三分增值税专用发票给我，然后我拿为您处理工作和业务。

这一点你要清楚。之前没有这个政策的时候你相当于一般纳税人的身份，多开两分的增值税专用发票可以抵扣。所以，文件、政策是好的，但掩盖不了你在商业领域的商业劣势。

有句话说得好，国家发给你一把刀，本来是用来切菜的，你用它来做一些防御的事情，所以你在业务环节上的劣势是无法通过这个文件来弥补的。

政策文件给你，一天给你两个公告。如何使用它们取决于我们的老板和财务人员。

接下来要注意三点：

第一种介于特价票和普通票之间。它的临界点在哪里？

二是普票和收据之间，临界点在哪里？

三是特价票和收据之间，它的临界点在哪里？

我们要提升维度。我们要的是会计主体一个公司的利益最大化，而不只是每一种税收。

这两个公告出来之后，我们要注意三个风险点：

第一个是您不想无限制地计费。开单超过500万，就是一般纳税人。一般纳税人不享受此项优惠政策。

第二个一个月15万，一个季度45万，一年不到180万。填写表格时，它会填写未达到阈值的列。180万到500万的阶段呢？？他填写了其他免税销售一栏。

小波个人估计，第一个作用就是帮助统计局统计。干了这9个月，我们就可以看到我们小规模纳税人减了多少税，然后我们就可以发布新闻稿，发布公告。第二个功能是统计你投了多少票给这个政策。

你想想，很多小规模纳税人都会用这个政策来开票。有政策延长到2023年就好了小规模纳税人可以不转一般纳税人吗，如果政策不延长到2023年，那你想吃多少就吃多少。数据不真实。

第三个大家要注意的是我们两个公告，是免增值税的。这与我的小型微利企业的所得税无关。

如果你都是增值税，普通发票达到500万，就要注意了。如果没有一分钱的成本发票，按照500万要交25%的企业所得税，可是你付不起。

所以你必须回去研究企业所得税的优惠政策。利润不足100万的，实际税负为2.5%；利润不足100万至300万的，实际税负为5%；利润超过300万元的，按25%的税率缴纳企业所得税。

所以大家一定要牢记这三个风险点，我给大家12个字“业务合规、数据合理、证据痕迹”，赶紧用起来。

二、小规模免征增值税常见问题解答

问题一：《关于免征增值税小规模纳税人增值税的公告》中提到，自4月1日起免征小规模纳税人增值税，您如何理解？

晓波的理解有四点：

一是4月起，小规模普通客票免征增值税，不受45万限额限制，特殊客票除外；

第二，注意，一季度要交，一季度不享受免税政策；

第三个是保单期限，从2022年4月1日到2022年12月31日，共9个月；

四、2021年7号文截止2022年3月31日，3月后小额专用发票恢复3%。

Q2：小企业真的不需要缴纳增值税吗？需要满足什么条件？

是的，但您需要满足以下几点才能完全豁免：

一、期限：2022年4月1日至2022年12月31日

2.只适用于小规模纳税人，一般纳税人不享受。

3.小规模纳税人免征增值税，上季度无低于45万的免税额度。

4、开票税率，不要选择0税率，直接选择：免税。

5、小规模纳税人开具专用发票不免税，开具专用发票的税率为3%。

6. 房地产租赁等税率为 5% 的业务不符合资格。

7、免征增值税，正常缴纳所得税。小型微利企业，应纳税所得额在100万元以下，税负为2.5%。应税收入100万=300万，税负5%。

八、注意连续12个月累计开票金额不得超过500万，超过强制升级为一般纳税人的，不享受优惠政策。

九、自然人免征增值税，个人所得税按政策正常征收。

Q3：小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？

小规模纳税人和一般纳税人，是增值税中的一个名词，有三点区别。

第一点，从营业收入规模上，分为一般纳税人和小规模纳税人。营业收入连续12个月超过500万的，为一般纳税人，小于等于500万的，为小规模纳税人。

第二点是两者的税率不同。一般税收的基本税率为13%，建筑、房地产和农产品为9%，服务业为6%。小规模纳税人税率为3%（特殊纳税人除外），自2021年4月1日至2022年3月31日减为1%；2022年4月1日至2022年12月31日期间免征。

第三点是特价票能不能扣。这是主要区别。一般纳税人你开的专用发票可以抵扣，小规模纳税人不管开专用发票还是普通发票都不能扣。

自2022年4月1日至2022年12月31日小规模纳税人可以不转一般纳税人吗，小规模纳税人免征增值税。

Q4：小规模纳税人、一般纳税人、个体户有什么区别？

小规模纳税人：

1标准：年销售额增值税≤500万元（2018年4月修订）；

2不会：不能正确计算增值税的三大对象（产出、进项和应纳税额）

未按要求提交相关税务信息

一般纳税人：

1标准：年增值税应税销售额>500万元；

2 可以：能够进行可靠的会计处理

能够按要求提交相关税务信息

个体工商户：

个体工商户是指具有经营能力，依照本条例的规定经工商行政管理部门登记，从事工商经营活动的公民。

小规模纳税人与个体工商户既有交叉关系，又有联系，又有区别。小规模纳税人中有个体户，个体户中有小规模纳税人。

问题5：对于业务全部为3%的小规模纳税人，是否没有销售额限制？

不。需要说明的是，小规模纳税人连续12个月（季度纳税连续四个季度）累计应税销售额（含纳税申报销售额、审计补销售额、计税调整销售额）超过500万的情况，需要转一般纳税人！必须适用一般纳税人的税率（主要是13%）！

Q6：个体户和小规模纳税人有什么区别？

晓波认为主要有6大不同，具体如下：

1.个体工商户以个人私有财产承担无限责任，注册资本没有限制。小规模纳税人为有限责任公司的，必须承担有限责任，以注册资本为限承担清偿公司债务的责任。

2.个体户缴纳个人所得税，小规模纳税人缴纳企业所得税和个人所得税。

3.个人一般都是小规模纳税人，但小规模纳税人并非都是个体户。

4、个体户一般叫**店，而小规模纳税人一般叫XXXX公司，个体户不能叫XX公司。

5.个体户办公场所不受限制，小规模纳税人办公场所有限制。

6.个体工商户营业执照没有期限，小规模纳税人有经营期限，期满前可以继续经营。

问题七：15号文是否适用于个体户？

只要年销售额不超过500万，不属于一般纳税人的个体户都适用。

问题八：小规模纳税人、个体户能否转为一般纳税人？

符合一般纳税人条件的小规模纳税人、个体户，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

问题九：收入低于500万的一般纳税人是否可以转小规模？

不行，如果你成为一般纳税人，就不能再降低了。

2020年12月31日前，一般纳税人可选择向小规模纳税人转登记。变更登记后连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，应当重新登记为一般纳税人，不得重新登记为小规模纳税人。

自2021年1月1日起，一般纳税人暂不可转为小规模纳税人。

本文由海南博裕会计整理撰写，仅供参考。

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