缺发票吗？现金发工资？社保风险、税负高？

缺发票吗？现金发工资？社保风险、税负高？

缺少发票？现金工资？社保风险、税负高？

尤其是建筑装修、建材销售、混凝土（商品混凝土）、物流、贸易老板，缺发票的应该不少。探索它，研究它。

之前简单介绍过发票的用途，包括增值税专用发票和增值税普通发票。

专用发票可抵扣增值税进项税额，起到少缴增值税的作用；

普通发票不能抵扣进项，即不能抵扣企业应缴纳的增值税。

于是有朋友问：既然不能用普通发票抵扣进项税，为什么还要用呢？

好吧，让我们从这个问题开始。

发票与增值税、企业所得税的关系

专用发票和普通发票都是证明贵公司支出的凭证。它们都是你花钱的证明。它们是贵公司的成本和费用已经发生的证明。因此，发票除了影响增值税外，对所得税也有影响。. 只要是发票，不管是专用发票还是普通发票，都是证明你实际发生了费用，有抵消应纳税所得额的作用，不会让你多交所得税或受委屈税收。

普通发票虽然不能抵扣进项，减少应缴纳的增值税，但可以依法计入成本费用冲减利润，从而减少企业所得税。

打个简单的比方：你出去打工一年，春节回家，你爸跟你说：把你今年挣的钱一半给我，我存着给你结婚你的妻子。

你说，赚100万，花50万，还剩50万，我给你25万。

你爸说：花了五十万？哪里花这么多？花去哪儿了？你有发票吗？把发票给我看看，不然我怎么知道你是真的花了还是骗我。

你说：没有发票就是花掉了。

你爸拿起锤子打你：没有发票，你骗我。你怎么不说你都花光了，什么都不剩了？

所以你看，如果你有发票，你就不必拿这把锤子了。

好了，说说数据吧：

例如，贵公司年税收收入87万元，不含税收入77万元，总产值税额10万元，成本费用27万元，税前利润50万元。

如果你这27万的成本没有开发票，那你年底交税的时候，税局是不承认你的27万的企业所得税怎么算发票，你的税前利润是50万，但是你的税前利润是770,000。你需要缴纳770,000 × 0.25 × 0.2 = 38,500税。你要交10万的增值税和3.85万的企业所得税。

如果这27万的费用你开的是普通发票，那么税务局就认定你这27万的费用，你交的企业所得税就变成了50万×0.25×0.2=2.5万。因为是普通发票，不能抵扣增值税进项，所以要交10万的增值税和2.5万的企业所得税。这是一张普通发票。虽然增值税没扣，但是企业所得税给你扣了。

27万成本开专用发票，不仅可以抵扣增值税进项，还可以进成本抵扣企业所得税，应交增值税变成10万-(27×13% )=10 万 - 35,100 = 65,000。企业所得税50万×0.25×0.2=2.5万。你要交65000的增值税和25000的企业所得税。

老板说发票不够简单，要多买发票。这是非法的。金税四期检查四流合一，资金、合同、服务、发票必须一致、真实。如果只是拿个发票，没有其他佐证，弄出来就是你的大麻烦，请人吃饭也不行。

就算金税四期没有那么厉害，相信五六期也已经在路上了。到时候根本就不是技术问题，而是税务局心情好不好的问题。

以上就是发票对贵公司税负的影响，原理是这样的。发票问题没有办法解决吗？当然有解决办法。

对业务来源和流程进行规划、优化、组合，才是合法的税收筹划，合理合法，不怕任何人查。看一看，拿给你看，它是直立的，你不用担心。

但如果你不规划业务流程和来源，一味耍江湖骗术，或者让会计在月底处理，把红变绿，那就是偷税漏税，你会被惩罚。

业务流程再造以解决发票问题

小明是一家物流运输公司的老板，有10个司机。这10名司机均未与公司签订固定劳动合同。他们是临时工，每个月根据每个司机的送货量以现金方式结算工资。

假设上年发放现金工资50万元，公司年末账面利润（税前）100万元，公司需缴纳企业所得税5万元（小微企业） , 100×25%×20%=5).

小明看着报表，感觉不对劲：我去年赚了100万？没那么多！光是现金工资，我就损失了50万元。我的利润应该是100-50=50万元，我要交税2.5万元。

会计说：老板，你发的50万工资，都是你现金。司机带着口袋里的钱离开了，没有给你开具发票。如果没有发票，税务局是不会承认的。不然你说收入100万，成本200万，你还不用交税呢。然后大家都这样做，税局就收钱了。如果您没有发票，您将无法扣除利润。税局不管你花多少钱，你要按照你账上的利润来交企业所得税。

小明心里不爽，怎么了？花出去的50万是孤单的，不能抵扣所得税。你觉得这很烦人吗？赶紧给我想办法，不然我让你吃锤子。

会计说：你可以和他们签劳动合同，给他们交社保，每个月去银行查，有银行收据为证，税务局认可，你就可以合法入账扣税了。

小明说：签合同交社保，你轻描淡写。这些司机不是常年和我一起工作的。他们中的一个今天走了，明天又来了一个；此外，他们不需要钱来进行社会保障。我花的钱多了，员工也会被扣。他们在家乡有社保。不想在这里交市社保？他们愿意多带点钱回家给老婆吗？

会计说，那只能解决发票的问题了。

我们可以让司机代我们去税务局申请开发票，这样我们就有发票了，但是司机不高兴：代开发票要交税，至少6 %的税，谁来承担这个税？公司承担了，就增加了你们公司的开支，司机承担了，他拿的钱就少了。这是一种方式，但不是最好的方式。

你现在的模式是这样的：你公司直接给司机发工资，司机拿了钱走人，就当他们是临时工，更不用说不交社保的风险，你花钱却得不到它开发票，要交更多的税，这是一个真正的损失。

如果换个方式，通过中介服务机构把企业和临时工对接起来，问题就迎刃而解了。

您与代理机构签署协议，代理机构与司机签署协议。

你把工资给中介，中介给你开服务费专用发票，你用它进账，该扣的都能扣，你不用缴纳更多税款；

中介然后将工资发送给司机。这些司机不再是你的临时工。他们可以成为个体经营者。月收入10万元以下可申请免税。他们不用交增值税，你也不用担心社保之类的事情了。

整个支付过程都是您自己的账户操作，没有资金风险。是的，这就是灵活用工模式。我发了文件，总理也表示支持。随意使用它。

那么问题来了，哪里可以找到这样的服务商呢？

好吧，也许老板们已经在采用类似的方法了。如果你没有采用过这种规划方法，请来找我。这就是我所做的。

以上只是一个例子。业务不同，方法不同。规划是设计和重组业务。目的是减轻税负，直接省钱企业所得税怎么算发票，同时随时经得起任何人的调查。没有固定的方法，只有正确的方法。

天下没有免费的午餐，但服务费却很低，与省下的钱相比，简直是九牛一毛。