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年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补 企业所得税采用按期预缴、年终汇算清缴的方式缴纳。预付款的计算方法有两种： 一、按当月或当季实际发生的应纳税所得额实际计算缴纳。 2.上一年度的应纳税所得额，按月或季平均计算缴纳。年度终了后4个月内进行汇算清缴，多补少补。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是营业收入。 企业所得税计算公式： 应纳税所得额=应纳税所得额×税率-税前扣除额-税额抵免额 应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除-上年允许弥补的亏损 （一）应纳税所得额的计算 1.企业从各种来源取得的货币和非货币形式的收入为总收入。其中：商品销售收入；提供服务所得；财产转让所得；股息、红利等股权投资收益；利息收入; 租金收入 ; 特许权使用费收入；捐赠收入；其他的收入。 2、收入总额中的免税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金；国务院规定的其他免税收入。 3、企业免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益；实际关联的股利、红利等股权投资收益；合格的非营利组织的收入。 4.各种扣除 （一）成本企业所得税怎么算低，是指企业在生产经营过程中发生的销售成本、销货成本、营业费用和其他费用。 (2)费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。 （三）税金企业所得税怎么算低，是指企业实际发生的除企业所得税和增值税准予抵扣以外的各项税金及附加。 (4) 损失，是指企业在生产经营活动中发生的损失、毁损、报废损失、转让财产损失、呆账损失、坏账损失、因自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 （五）其他支出，是指企业发生的除成本、费用、税金和损失外的与生产经营活动有关的合理支出。 5.亏损，是指按照企业所得税法及其实施条例的规定，每个纳税年度的收入总额减去非应税收入、免税收入和其他扣除项目后小于零的金额。 (2) 国外所得税抵免的计算 居民企业来源于中国境外的应纳税所得额，以及非居民企业在中国境内设立机构、场所取得发生在中国境外但与其有实际联系的应纳税所得额在境外缴纳的所得税额机构或场所可按下列方法计算： 从当期应纳税额中冲减。抵免额度为按照企业所得税法规定计算的应纳税额；超出授信额度的部分，可在以后五年内计入第一年度授信额度。抵减当年税收抵免后的余额。 |
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@专业技术人才企业创新人才工程师申请即将结束...
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