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企业所得税和个人所得税的有关公式，你掌握了吗？ 今天给大家分享一下企业所得税和个人所得税的相关计算公式。 1、企业所得税应纳税所得额的计算 应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 = 应纳税所得额 x 适用税率 - 税收减免 - 税收抵免 2.符合条件的技术转让收入的计算 技术转让收入=技术转让收入-技术转让成本-相关税费 3、公司年度季度平均数的计算 季度平均值=（季节初值+季度末值）÷2 年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4 【个人所得税法制】 1、应纳税所得额的计算 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（各纳税年度所得-费用6万-专项扣除-专项附加扣除-法律规定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数 2、累计预提法计算预扣税款 当期代扣预缴税额=（累计代扣代缴应纳税所得额×扣缴税率-速算扣除额）-累计减免税额-累计代扣代缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计所得-累计免税所得-累计扣除额-累计专项扣除额-累计专项附加扣除额 - 累计其他法律规定的扣除额 3、劳务报酬所得代扣代缴税款的计算 劳务所得预扣预缴税额＝代扣代缴应纳税所得额×预扣税率-速算扣除数 4.稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税金的计算 稿酬收入和特许权使用费收入代扣预缴税额=代扣代缴应纳税所得额×20% 五、非居民个人工资薪金所得、劳务所得、稿酬所得、特许权使用费所得应纳税额的计算 6、个体工商户生产经营所得应纳税额的计算 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（年度总收入-以前年度成本、费用、税金、损失、其他费用和损失）×适用税率-速算扣除数 7、利息、股息、红利收入应纳税额的计算 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每笔所得额×适用税率 8、财产租赁收入应纳税额的计算 （一）年（月）收入在4000元以下的 应纳税额=【每笔（月）收入金额-租赁财产过程中缴纳的税费-纳税人实际承担的租赁财产支出的修缮费用 （限800元）- 800元]×20% （二）年（月）收入4000元以上者 应纳税额=【每笔（月）收入金额-租赁财产过程中缴纳的税费-纳税人实际承担的租赁财产支出的修缮费用 (限800元)]×(1-20%)×20% 九、财产转让所得应纳税额的计算 应纳税额=应纳税所得额x适用税率=（总收入-财产原值-合理支出）x 20% 10.偶发所得应纳税额的计算 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每项收入×20% 十一、年度一次性红利应纳税额的计算 应纳税额=年度一次性红利收入×适用税率-速算扣除数 12、股票期权、股票增值权、限制性股票、股权激励等股权激励应纳税额的计算方法 应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数 十三、提前退休取得的一次性补贴收入的应纳税额计算 应纳税额={[(一次性补贴收入÷实际办理内退手续至法定退休年龄的年限)-费用扣除标准]×适用税率-速算扣除数}×实际办理年限到法定退休年龄办理提前退休手续 14.单位向职工低价出售房屋应纳税额的计算 应纳税额=职工实际支付的购房价款与房屋购建成本的差额×适用税率-速算扣除数 十五、个别转让限制性股票应纳税额的计算 应纳税所得额=限制性股票转让所得-（限制性股票原值+合理税金）应纳税额=应纳税所得额×20% |
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