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“核定征收和“查账征收”税率报表(2016.10.12) “核定征收”和“审计征收”的税率报表 以A公司为例： 作为小型增值税纳税人有限公司，2019年3月的含税收入为100万元。建筑业的税率为 3%。本期未取得进项税抵扣发票。1.计算3月份应缴纳的增值税，2.应缴纳的企业所得税，3.应缴纳的个人所得税： 1、计算3月份应缴纳的增值税： ①换算免税价：100÷（1+3%）=100÷1.03=97.09（万元） ②应纳增值税额=不含税价格*3%=97.09x3%=2.912（万元） 2、有增值税就有附加税（城建税）：2.912（万元）×5%（各地不同比例）=0.1456（万元） 3、应交企业所得税： ①应税收入=收入-成本-城建税=97.09-0-0.1456=96.9444（万元） ②3月应交企业所得税=应纳税所得额×5%=96.9444×5%=4.8472（万元） 4、个人所得税 税后利润：96.9444-4.8472=92.0972（万元） 股息税：20%；假设股东分红50万元，50x20%=10（万元） 员工工资税： 以B公司为例： 增值税一般纳税人有限责任公司2019年3月含税收入100万元，建筑业适应9%的税率。本期未取得进项税抵扣发票。1.计算3月份应缴纳的增值税，2.应缴纳的企业所得税，3.应缴纳的个人所得税： ①换算免税价：100÷（1+9%）=100÷1.09=91.74（万元） ②计算增值税销项税额=不含税价格*9%=91.74×9%=8.26（万元） ④增值税进项税额为零 ④3月应纳增值税=销项税额-进项税额=8.26-0=8.26（万元） 2、有增值税就有附加税（城建税）：8.26（万元）×5%=0.413（万元） 3、应交企业所得税： ①应税收入=收入-成本-城建税=97.09-0-0.413=96.667（万元） ②3月应纳企业所得税=应纳税所得额×5%=96.667×5%（各地不同比例）=4.83385（万元） 4、个人所得税 股息税：20% 员工工资税： C公司为例： 小型增值税纳税人个人独资企业，2019年3月含税收入100万元，建筑业适用3%税率，本期未取得进项税额抵扣发票。1.计算3月份应缴纳的增值税，2.计算3月份应缴纳的生产经营个人所得税： 1、计算3月份应缴纳的增值税： ①换算免税价：100÷（1+3%）=100÷1.03=97.09（万元） ②应纳增值税额=不含税价格*3%=97.09x3%=2.912（万元） （小规模，每月10万超出范围，全额纳税） 2、计算3月份应缴纳的生产经营个人所得税： ①计算应税所得=不含税所得×7%（对应行业表，建筑业所得税率为7%）=6.7963（万元） ②个税应纳税额=应纳税所得额x对应税率（对应范围表10%）-速算扣除数=6.7963x10%-1500=0.52963（万元） 3、有增值税的地方有附加税： 应纳增值税：2.912（万元）×5%=0.1456（万元） 合计：增值税+生产经营个人所得税+附加税 =2.912+0.52963+0.1456 =3.58723（万元） 以D公司为例： 个人独资企业，增值税一般纳税人，2019年3月含税收入100万元。建筑业适用9%的税率。本期未取得进项税抵扣发票。1.计算3月份应缴纳的增值税，2.计算3月份应缴纳的生产经营个人所得税： 1、计算3月份应缴纳的增值税： ①换算免税价：100÷（1+9%）=100÷1.09=91.74（万元） ②计算增值税销项税额=不含税价格*9%=91.74×9%=8.26（万元） ③增值税进项税额为零；（假设进项税额为3万元，应纳增值税=销项税额-进项税额=8.26-3=5.26（万元）） ④3月应纳增值税=销项税额-进项税额=8.26-0=8.26（万元） 2、计算3月份应缴纳的生产经营个人所得税： ①换算免税价：100÷（1+9%）=100÷1.09=91.74（万元） ②应税所得的计算=不含税所得×7%（对应行业表，建筑业所得税率为7%）=91.74×7%=6.4218（万元） ③个税应纳税额=应纳税所得额×对应税率（对应范围表10%）-速算扣除数=6.4218×10%-1500=0.49218（万元） 3、有增值税的地方有附加税： 应纳增值税：8.26（万元）×5%=0.413（万元） 合计：增值税+生产经营个人所得税+附加税 =8.26+0.49218+0.413 =9.16518 注意 行业名称及经营范围：房地产、财务咨询、税务咨询、会计师事务所、影视、文艺创作及表演；股东是公司；它不能被批准收集 往期精彩回顾： 1、如何划分劳务派遣、劳务外包和人力资源外包？ 二、个人独资企业、个体工商户、一人有限公司的区别和优缺点 3、如果老板向公司“借钱”企业所得税核定税怎么算企业所得税核定税怎么算，会计会怎样做账？ 4.选择代理注册公司有200%的理由~ 5、公司如何转让？ 6.“支票代收”和“核定代收”税费说明、纳税指南 7、公司、分公司、子公司、有限公司、企业、个体户……的区别，统一回复！ |
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