年度企业所得税的计算方式是什么?(小编企业所得税法)-随便找财经网

年度企业所得税的计算方式是什么?(小编企业所得税法)

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25%，那么每年的企业所得税是怎么计算的呢？今天，我学习了如何计算年度企业所得税，分享给大家。欢迎阅读，仅供参考！

如何计算年度企业所得税

企业所得税是对在中国境内的内资企业、经营单位的生产经营所得和其他所得征收的税种。纳税人范围大于企业所得税。企业所得税纳税人为在中华人民共和国境内实行独立经济核算的内资企业或其他组织，包括以下6类：（一）国有企业；（二）集体企业；（三）民营企业；(4) 关联企业；（五）股份制企业；（六）其他有生产经营所得和其他所得的组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售商品收入、提供劳务收入、

企业所得税，是指对在中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）和其他取得收入的组织，以其生产经营所得为征税对象征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。但是，独资企业和合伙企业除外。

1 企业所得税的计算方法采用按期预缴、年终汇算清算的方法。

二、预缴企业所得税的计算方法有两种： 1、按当年一个月或一季度实际发生的应纳税所得额的实际数额计算缴纳。2.上一年度的应纳税所得额，按月或季平均计算缴纳。

3 以一季度法为例：如果贵公司2005年1-3月的应纳税所得额为28000元，则该季度预缴所得税额为：4-6月的28000*18%=5040元如果应纳税所得额为56000元，二季度预缴所得税额为：（28000+56000-30000）*27%+30000*18%-5040=14940元。

如7-9月应纳税所得额为-8600元，无需预缴。10-12月份的应纳税所得额为84000元，所以本年应纳税所得额为：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳税所得额为：30000*18%+70000*27%+( 159)*33%=43902元。前三季度预缴：19980元，四季度应交所得税：43902-19980=23922元。年度终了后4个月内进行汇算清缴，多补少补。

企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是营业收入，所以年收入20万元，并没有计算应缴纳多少所得税。注：3万元及以下税率为18%，3万元-10万元（含）税率为27%，10万元及以上税率为33%，按超额累进税率计算.

4 补充：所得税=利润总额*所得税税率（33%、27%，深圳现为15%）

5 补充：所得税=应纳税所得额*所得税税率

6 20万元*你今年的生意有33%是利润

7 补充：企业所得税计算公式及节税步骤

8 企业所得税，按年计算，按月或按季预缴，月末或季末后15日内预缴：年终后4个月内汇算清缴，多退少缴，应纳企业所得税的计算公式为：

9 应缴纳的企业所得税=应纳税所得额的3%

10 企业预缴所得税时，按照纳税期间的实际数额预缴。难以按实预缴的，可以按照上一年度应纳税所得额的1/2、1/4或者税务机关批准的其他方式预缴。缴纳所得税，预缴企业所得税的公式为：

11月（??季）预缴所得税=月（季）应税收入3%

12月（季度）预缴所得税额=上年应纳税所得额/12（或1/4）3%

十三、企业应缴纳的企业所得税，按月（季）预缴，于年度终了后在规定期限内清缴，多退补缺。计算公式为：

14 年度应纳税额=年度应纳税所得额的3%

15 最终计算应缴纳（应退）所得税额=全年应缴纳所得税总额与各月（季）预缴所得税额之和

十六、纳税人不能提供完整、准确的收入、成本、费用凭证，税务机关不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定应纳税所得额。企业所得税的计算公式为：

17 应纳税企业所得税额=税务机关核准的应纳税所得额的3%

企业所得税的计算方法

企业所得税法定扣除项目是用于确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定是企业的总收入减去成本、费用、损失和准予扣除的项目后的金额。成本企业所得税3年4年怎么算，是指纳税人为生产经营商品和提供劳务发生的各种直接费用和各种间接费用。费用，是指纳税人生产经营商品、提供劳务发生的销售费用、管理费用和财务费用。亏损是指各项营业外支出，纳税人在生产经营过程中发生的经营损失和投资损失。此外，在计算企业应纳税所得额时，纳税人财务会计处理不符合税收规定的，应当按照税收规定进行调整。除成本、费用和损失外，企业所得税的法定扣除项目，相关税收法规还规定了一些需要根据税法调整的扣除项目。

主要包括以下内容：

（一）扣除利息费用。纳税人在生产经营期间向金融机构借款的利息支出，按实际发生额扣除；非金融机构贷款利息支出，不高于按同期同类金融机构贷款利率计算的数额的，准予扣除。

（二）扣除应税工资。条例规定，企业合理工资薪金要如实扣除，这意味着内资企业实行多年的计税工资制度将被取消，内资企业的负担——中资企业将有效减少。但允许扣除的工资薪金必须是“合理的”，明显不合理的工资薪金不得扣除。未来，国家税务总局将通过制定配套《实施条例》的《工资扣除管理办法》，明确“合理”。

⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%和2.5%），但调整了“应税工资总额”对“工资总额”，相应增加扣除数额。在职工教育经费方面，为鼓励企业加大职工教育投入，实施细则规定，除财政、税务部门另有规定外国务院规定，企业发生的职工教育经费，不得超过工资薪金总额的2.5%，准予扣除；部分准予扣除的，可结转下一纳税年度扣除。

⑷捐款扣除。纳税人的公益性、救济性捐赠，允许在年度会计利润的12%以内扣除。任何超过 12% 的都不能扣除。

（五）扣除业务招待费。业务招待费是指纳税人为生产经营活动的合理需要而发生的社会招待费。税法规定，纳税人发生的与生产经营有关的业务招待费，在纳税人提供明确记录或者文件的情况下，在下列限额内予以扣除：《企业所得税实施条例》第四十三条《法》进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售额（营业收入，即据说税法采用“两张牌”的方式。一方面，企业发生的业务招待费只允许列为60%，以区分业务招待费中的业务招待和个人消费。业务招待费中个人消费部分去除；另一方面，最高扣除限额为当年销售（营业）收入的5‰，用于防止部分企业为不增加40%的业务招待费而采取多重扣除。就餐找发票甚至伪造发票，导致业务招待费用虚增。企业发生的业务招待费只允许列示60%，以区分业务招待费中的业务招待和个人消费。业务招待费中个人消费部分去除；另一方面，最高扣除限额为当年销售（营业）收入的5‰，用于防止部分企业为不增加40%的业务招待费而采取多重扣除。就餐找发票甚至伪造发票，导致业务招待费用虚增。企业发生的业务招待费只允许列示60%，以区分业务招待费中的业务招待和个人消费。业务招待费中个人消费部分去除；另一方面，最高扣除限额为当年销售（营业）收入的5‰，用于防止部分企业为不增加40%的业务招待费而采取多重扣除。就餐找发票甚至伪造发票，导致业务招待费用虚增。业务招待费中个人消费部分去除；另一方面，最高扣除限额为当年销售（营业）收入的5‰，用于防止部分企业为不增加40%的业务招待费而采取多重扣除。就餐找发票甚至伪造发票，导致业务招待费用虚增。业务招待费中个人消费部分去除；另一方面，最高扣除限额为当年销售（营业）收入的5‰，用于防止部分企业为不增加40%的业务招待费而采取多重扣除。就餐找发票甚至伪造发票，导致业务招待费用虚增。

⑩职工养老基金和失业保险基金的扣除。职工养老基金和失业保险基金在省税务部门核定的退保比例和基数内，在计算应纳税所得额时准予扣除。

⑺ 残疾人保障基金的扣除。纳税人按照当地政府规定缴纳的伤残保障基金，在计算应纳税所得额时准予扣除。

（八）财产和交通保险费的扣除。纳税人支付的财产。运输保险费允许在计税时扣除。但是，保险公司给予纳税人的非赔付优惠，应当计入企业应纳税所得额。

⑼扣除固定资产租赁费。纳税人以经营租赁方式出租的固定资产的租赁费，可直接扣除；以融资租赁方式租入的固定资产的租赁费，除租赁费中的利息费用外，不得直接税前扣除。手续费可在付款时直接扣除。

⑽冲减坏账准备、坏账准备和商品跌价准备。纳税人计提的坏账准备金和坏账准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除。提取标准暂按金融制度执行。纳税人计提的商品减值准备，允许在计税时扣除。

⑾扣除固定资产转让支出。纳税人转让固定资产的支出企业所得税3年4年怎么算，是指转让、出售固定资产发生的清洗费等费用。允许纳税人在计税时扣除转让固定资产的支出。

⑿扣除固定资产和流动资产存货损失、毁损、报废净损失。纳税人的固定资产盘存损失、毁损、报废的净损失，由纳税人提供盘存和盘点资料，经主管税务机关审核后扣除。这里所说的净亏损不包括企业固定资产转产收益。纳税人的流动资产存货损失、毁损、报废净损失，经纳税人提供存货资料，经主管税务机关审核后，可在税前扣除。

⒀扣除一般代理管理费。纳税人向总公司缴纳的与企业生产经营有关的管理费，总公司应当提供总公司出具的管理费征收范围、限额、分配依据和方式的证明文件，纳税人经主管税务机关审核后准予扣除。

⒁政府债券利息收入扣除。纳税人购买国债取得的利息收入，不计入应纳税所得额。

⒂ 扣除其他收入。包括各项财政补贴收入、流转税减免等，除国务院、财政部、国家税务总局规定外，不得计入应纳税所得额，其余纳入应纳税所得额计算和征税的企业收入。税。

⒃ 追回损失扣除。纳税人每年发生的亏损，可以用下一年度的收入弥补，下一纳税年度的收入不足弥补的，可以逐年弥补，但最长不得超过5年。

不可扣除