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对以融资租赁方式租入，不可以直”相关的问题

计算企业所得税应纳税所得额时的纳税人

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问题1

安信公司是一家化妆品生产企业，主要从事化妆品的生产和销售，企业按25%的税率缴纳所得税，XXXX4~6月收支如下：（1）4~6月所有产品销售收入合计8000万元。（2）5月，公司将已停止使用的一套生产设备租赁给某日化工厂，取得租赁收益100万元。（3）4~6月，所有产品销售成本、税金合计5000万元（不含工资和增值税）。（4）本季度资本支出总额1000万元（不超过应税工资标准）。（5）此外，其他费用合计1160万元，包括：（1）6月份商务招待费用800万元;（2）4月，通过中国红十字会向灾区捐赠价值200万元的物资;（三）因产品质量问题，5月被工商执法部门发现，处罚款50万元的;（四）当季提取职工基本医疗保险费90万元;（5）6月份清理固定资产，固定资产损失20万元。要求：计算安信化妆品当季度应纳税所得额和应纳税所得额。

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问题2

大华电器商城为增值税一般纳税人，增值税使用率为17%。2007年9月，发生以下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务，收取安装费19890元。（2）销售笔记本电脑木制电脑150台，每零售单价含税8888元。（3）一批MP4销售，按含税销售总额的5%提取销售费14391元。（4）购买电暖器50台，不含税单价800元，已缴款;购买音响设备100套，单价不含税700元，已付清款。已为两家企业获得增值税专用发票。（5）当月商城其他含税商品销售额15万元。众所周知：该商城上月未扣除进项税额357.69元。要求：（1）计算商场9月份的销项税额、进项税额和应纳税额。（2）商场应否就提供空调安装服务缴纳营业税？为什么？

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问题3

华海公司为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下业务：（1）向农业生产者采购粮食40吨，收购价格为每吨3000元，总进货价款12万元。企业将采购的粮食从收购地直接运输到异地的酒厂生产加工白酒，酒厂在加工过程中支付15000元的辅料费。白酒加工完毕后，企业在采回白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费3万元，增值税金额5100元，加工酒无当地同类产品市场价格。此外，上个月，公司还向农户采购了一批药材，本月将回收的药材批发销售，实现不含税销售额26万元。另外，支付给运输单位的销售、运输费用为12000元，并取得普通发票。（二）购买一批保健品，取得增值税专用发票，注明金额45万元，增值税金额7.65万元;支付给运输单位的购运费用为2.25万元，取得普通发票。本月，已验货80%零售入库，取得含税销售额58.5万元，20%用于企业集体公益。（3）采购一批大豆，以大豆为原料，取得增值税专用发票，注明金额16万元，增值税金额2.72万元，物料入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（同类产品无市场价），全部销售给企业员工，不含税销售额17.1万元。月底盘点发现，上月采购的原材料被盗，金额5万元（含分摊运输费用4650元）。（4）销售二手摩托车4辆，取得含税销售额25440元。此外，逾期存款收入为12870元。（白酒消费税率为10%）要求：（1）计算企业中酒厂应征收和缴纳的消费税（1）。（2）计算业务应缴增值税（1）。（3）计算业务应缴增值税（2）（4）计算企业应缴增值税（3）。（5）计算业务应纳税额（4）。

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问题4

申发集团拥有3家全资子公司，分别从事房地产、旅游等业务。2007年8月，三家子公司开展以下业务：（1）下属房地产开发公司本月销售开发房屋共计10000平方米;其质量、质量、条件相同粮食企业所得税怎么算的，8500平方米以每平方米0.34万元的正常价格出售，1500平方米以每平方米0.2万元的价格出售给内部员工及相关单位，仅收到50%的价格;此外，代相关部门收取维修费10万元，二期房屋合同向部门消费者收取60万元，公司办公场所租金收取36万元。（2）下属建筑公司承接一个项目，总承包金额700万元，工程分包部分，分包价款200万元，施工部分施工部分未打包，材料由施工公司预付，最后承包人另行付款，共预付款400万元材料，项目竣工。（3）下属物业管理公司共收取38万元，其中水电费和报刊费20万元代为支付。（4）下属旅行社承接旅行团，共收费47万元，其中代为游客缴纳入场费7万元，住宿费、交通费14万元。（5）用老房子投资外商投资，原账面价值440万元，折旧已68万元，投资时的评估价500万元。要求：计算申发集团2007年8月应收营业税和预扣营业税。

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第5项质询

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，企业在计算应纳税所得额时，不从下列各项收入总额中扣除。

A. 外国投资支出

二、企业缴纳的消费税

C. 各种非广告赞助支出

D. 非法作业没收财产的损失

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第6项质询没有土地使用证的

，城镇土地使用权人应当根据事实申报土地面积，并在出具土地使用证后返还。()

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第7项质询