报表附注?企业年度报告中的董事会报告、管理层分析报告

报表附注?企业年度报告中的董事会报告、管理层分析报告

财务报表期末预测题

第一章

1、财务报表由基本财务报表和其他财务报表组成。

2、内幕信息

? 基本财务报表

? 日程

? 声明注释

? 公司年报中的董事会报告、经营分析报告、重要事项等。

3、资产负债表中的货币资金与现金流量表不同是因为资产负债表中不存在现金等价物。

4、扣除不存在项目前后每股收益和净利润相差很大，说明公司的偶然性很大。非经常性盈亏=扣除前-扣除后

5、比较分析是财务报表分析中最常用的分析方法，是指将实际数据与各种具体标准进行比较。一般来说，以行业平均水平作为比较标准是最靠谱的。

六、比较法

? 横向比较法：又称水平分析法，是指将反映企业在报告期内财务状况的信息与反映企业前期或某一历史时期财务状况的信息进行比较。

? 纵向比较法：计算每个项目在报告中所占的比例。资产负债表的共同比率表通常以总资产为基础，损益表的共同比率表通常以营业收入总额为基础，现金流量表的共同比率表一般为现金流入总额，现金流出总额和现金流量净额可以作为基数。

七、趋势分析法：

? 定基指数：各期指数均以一定的固定周期为基期计算得出

? 环比指数是每一期的指数是在上一期的基础上计算出来的

八、比率分析法：

? 它是两个数字的比率。可以计算任意两个数字的比率，但要使比率有意义，计算比率的两个数字必须相关。例如：反映企业偿债能力的比率、流动比率、速动比率、负债比率等。

九、因素分析

? 过程：识别影响因素，衡量影响程度，找出指标变化的原因

? 链式替代法：又称因子替代法，是指当众多因素对某一指标产生综合影响时，分别确定各因素变化对某一指标影响的方法。具体是指将由多个因素组成的指标分解为具体的因素，然后依次将其中一个因素作为变量，其他因素作为不变因素，逐一替换，衡量各因素对指标的影响程度。逐个。改变影响程度的方法。

补充：

1、财务报表分析的一般方法归纳如下：

? 对比分析

? 趋势分析

? 比率分析

? 因子分析

2、资产负债表的共同比率表通常以资产总额为基础，损益表的共同比率表通常以营业收入总额为基础，现金流量表的共同比率表一般可以为总额现金流入、现金流出总额或净现金流量。数量是基础。

第二章

1、所有者权益也叫净资产

2、所有者权益中最重要的是留存收益，因为它是经营产生的。

3.当公司可以占用更多别人的资金时，流动比率可以更低。相反，需要更高的流动比率来应对债务偿还。

? 营运资本=流动资产-流动负债

? wcr=（应收+存货）-应付（越小越好，越小说明公司占用他人资金，所提供的产品和服务具有较强的市场竞争力。

4、影响资产存在的主要方面是异常资产，包括虚拟资产和膨胀资产。

? 试题：什么是异常资产？

? 判断：资产膨胀是指不符合会计准则。?

? 虚拟资产如：长期待摊费用、递延费用、股权投资差额等。

? 虚拟资产是业务资产的特殊组成部分，是持续经营会计假设的产物。

? 部分虚拟资产为直观虚拟资产，包括递延费用、长期待摊费用和未决财产损益等，另一部分为隐含虚拟资产，即企业资产账面价值偏离的部分从实际价值来看，如应收账款中的坏账、陈旧滞销存货等。

? 虚拟资产=长期待摊费用+待处理财产损失+递延所得税资产+三年以上应收账款

5、试题：如果所有者权益按形式和来源分类，是否可以分为？

? 可分为投资资本和留存收益。前者包括实收资本和资本公积，后者是企业税后利润的留存部分，包括未分配利润和盈余公积。

6、长期资产适合度

? 长期资产适宜性比率=（所有者权益总额+长期负债总额）/（固定资产+长期债权投资）

? 当索引为1 时，比较合适。该指标反映了公司长期资金占用与长期资金来源的比率。如果大于1，说明企业的长期资金来源充足，但正在动用过多的长期资金；另一方面，过多的长期资金甚至可能被企业用于短期投资，造成“长贷短投”现象。相反，资金长期短缺，排挤短期资金，出现“短贷长投”。

7、应收账款带来销售收入，销售收入带来利润，利润带来现金流。

第三章

1.试题：优质企业盈利具有以下哪些特征？

? 一定的盈利能力

? 利润结构基本合理

? 企业的利润有很强的变现能力

2.试题。衡量盈利能力的指标有哪些？

? 利润增长率（通过横向分析，得到三年平均值）

? 净资产收益率=净利润/净资产

3、衡量营业利润的含金量

? 盈利现金比率 = 经营活动产生的现金流量 / 经营利润

4、销售收入含金量

? 销售回款率=销售商品、提供劳务收到的现金/营业收入

第四回

1、试题：现金流量表中广义的现金包括哪些？

? 包括手头现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物

2、资产负债表的广义现金包括哪些？

? 库存现金、银行存款、其他货币资金

3、成长型企业：

? 经营现金流量大于零

? 投资流出大于流入

? 资金流入超过流出

第六章

1、试题：衡量公司短期偿债指标的计算分析有哪些？

? 营业收入

? 目前的比例

? 速动比率

? 现金比率

2.试题：衡量一个公司短期偿债能力最常用的指标是什么？

? 流动比率，流动比率=流动资产/流动负债

3.试题：速动比率也叫酸试比率。

? 速动比率 = 速动资产/流动负债

? 流动资产=流动资产-存货-预付款项

4.试题：快速资产的一般组成部分有哪些？

? 一般包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款等。

? 亦可视为扣除流动资产、不稳定存货及预付款项后的余额。

5、试题：下列哪个指标衡量的是企业清偿流动负债的能力？

? 速动比率

6.试题：速动比率为1时比较合适

7、试题：如果一个企业的流动比率为2，速动比率为1，这意味着什么？

? 说明存货占流动资产的 50%

八、现金比率

? =（货币资金+交易性金融资产）/流动负债

? 主要用于衡量陷入财务困境的公司，表明企业随时偿还债务的能力

9.试题：现金资产包括哪些？

? 货币基金

? 可交易金融资产等。

10、衡量长期偿债能力的指标主要包括存量指标（购入资产规模）和流量指标（企业盈利能力）。

11、试题：股票指标主要包括哪些？

? 资产负债率、权益比率、权益乘数、长期资产适宜性比率。

12、流量指标：利息保障倍数、总现金负债率等。

13.试题：如果一家公司的股权比例低，对该公司意味着什么？

? 所有者权益具有较强的负债担保能力，企业长期偿债能力强。

14.试题：盈利能力财务比率分析

? 什么是盈利能力

盈利能力通常是指企业在一定时期内赚取利润、创造价值、实现资本增值的能力。

? 盈利能力分析内容

盈利能力分析分析企业过去获取利润的能力，包括分析企业在一定时期内通过生产经营活动获取利润的能力和分析企业在某一时期内稳定获取利润的能力。很长一段时间。内容包括：

一个。业务经营和销售盈利能力分析，包括营业毛利率、营业利润率等。

b. 资本和资产盈利能力分析，包括净资产收益率和总资产收益率

C。上市公司盈利能力分析，包括每股收益、每股股息、派息率、市盈率。

15.单选：下列哪些指标是反映企业盈利能力的核心指标之一？

? 营业利润率

16、营业利润率也叫销售净利润率

17、成本费用净利率反映了企业收入与费用的关系，是衡量企业盈利能力的重要指标之一。

18、基本每股收益=（净利润-优先股股息）/发行在外的普通股数量

14.简答题：作战能力是什么概念？

? 经营能力主要是指企业经营性资产的经营能力，即企业从各种资产中获取利润的能力。可以从效率和收益两个方面考虑。企业经营资产的效率主要是指资产的周转率或周转速度。

第七章

1、财务报表综合分析的主要方法有哪些？（多项选择）

? 杜邦分析

? 沃尔综合评分法（又称财务比率综合分析法）

? 经济增加值评价方法

2.杜邦分析法（简答）

? 杜邦分析法是典型的将财务目标和财务环节联系起来综合分析的方法。它的净资产收益率是一个综合评价指标，通过对净资产收益率的分解，找出各个环节对其的影响程度，从而综合评价企业的经营业绩和财务状况。

3. ROE可以分解为以下哪几项？

? 营业净利润率

? 总资产周转率

? 权益乘数

4.杜邦分析系统

5、杜邦分析系统为人们进行全面的企业分析提供了哪些有价值的财务信息？

? 净资产收益率是最全面的财务指标，是企业综合财务分析的核心

? 总资产周转率是反映企业经营能力的最重要指标

? 经营净利率是反映公司商品经营盈利能力的最重要指标，是实现净资产收益率最大化的保障

? 权益乘数反映股东权益与总资产的关系，在一定程度上可以反映企业的资本结构

6. Wall计分法的基本步骤

? 选用财务比率指标评价企业财务状况

? 根据各财务比率的不同重要程度，确定其分值

? 确定各项财务比率指标的标准值

? 计算企业在一定时期内各项比率指标的实际值

7. Wall计分法公式

? 关系比=??实际值/标准值

? 各评价指标得分=各指标分值×关系比

? 综合得分=各得分指标得分之和

财务报表简答题

1、财务报告制度？

? 基本财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表和所有者权益变动表）

? 审计报告

? 声明注释

? 日程

? 财务状况表

2、财务报表制度？

? 资产负债表

? 收入证明

? 现金流量表

? 所有者权益变动表

? 财务报表的脚注

? 日程

（不包括财务报告或年度报告中包含的董事报告、经营分析和财务报表等）

3、财务报表分析的方法有哪些？

? 比较分析法：比较法分为横向比较法和纵向比较法。纵向分析法又称结构分析法、纵向分析法、普通比较分析法。

? 趋势分析方法：横向和链式

? 比率分析法：分析财务报表中两个或多个项目之间的关系

? 因素分析：连锁替代

第二章

1、什么是资产负债表？影响？

? 基于“资产=负债+所有者权益”的平衡关系，反映企业财务状况的静态报表，揭示企业在某一日期拥有或控制的经济资源、当前承担的义务和所有者的剩余权益。

影响：

? 揭示企业资产规模，反映企业资产结构

? 反映公司资金来源及构成

? 反映企业的资金实力、偿债能力和支付能力

? 反映企业未来的财务趋势

? 反映企业的财务弹性

? 反映业务绩效

2、什么是损益表？影响？

? 反映企业在一定会计期间生产经营成果的财务报表。这是一份动态报告。

影响：

? 可以从整体上了解企业收入和费用、净利润等的实现情况和构成。

? 可以提供不同时期的比较数据，可以分析公司的盈利能力和利润变化以及未来的发展趋势。

? 了解投资者投资资金的保值增值情况，评价企业的经营业绩。

? 可以评价公司的经营业绩，考核公司管理人员的工作业绩。

3、什么是现金流量表？影响

? 以收付实现制为基础编制，反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入和流出情况的动态报表。

影响：

? 现金流量表解释了一段时间内企业现金流入和流出的原因。现金流量表将现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动和筹资活动产生的现金流量，并按现金流入和现金流出项目分别反映。

? 现金流量表可以说明公司偿还债务和支付股息的能力。在某些情况下，虽然企业利润表中反映的经营业绩非常可观，但却没有实际的现金流量。

? 现金流量表可用于分析企业未来获取现金的能力。这张表显示了公司现金的来源和用途。经营活动产生的现金流量代表企业运用经济资源创造现金流量的能力。筹资活动产生的现金流量代表企业筹资获得现金流量的能力。投资活动产生的现金流量，代表企业运用资金产生现金流量的能力。

? 现金流量表可用于分析企业投资和财务管理活动对经营成果和财务状况的影响。

? 现金流量表提供不涉及现金的投资和融资信息。

4、什么是盈利能力？相关指标是什么？

? 通常指企业在一定时期内赚取利润、创造价值、实现资本增值的能力。它包括企业在一定时期内通过生产经营活动获取利润的能力和企业在长期内稳定获取利润的能力。

相关指标包括

(1) 经营及销售盈利能力分析：

? 营业毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入；反映企业以往盈利能力的核心指标之一。该指标越高，说明企业产品的盈利能力越强，市场竞争力越强。

? 营业利润率=营业利润/营业收入；营业利润包括企业依托经营生产性资产取得的利润，以及从投资性资产取得的投资收益、公允价值变动收益等收益。因此，营业利润率是衡量企业日常盈利能力的综合指标。

? 营业净利润率=净利润/营业收入；它反映了企业每万元营业收入最终获得多少净利润，表明企业从销售收入中获得税后利润的能力。

? 净成本率=净利润/总成本；它表示企业每花费1元成本可以创造多少净利润。

? 销售现金比率=销售商品或提供劳务收到的现金/营业收入。它反映了企业获取现金的能力，是对商品经营盈利能力的现金流量指标的补充。

(2) 资本及资产盈利能力分析：

? 净资产收益率=净利润/平均净资产余额；它反映了企业投资者投入资本的盈利能力，净资产收益率表明了投资者每投入1元能够获得多少利润。

? 总资产净利率=净利润/总资产平均余额；它反映了企业每投入1元资产可获得多少元净利润。

? 总资产收益率=息税前利润/总资产平均余额（注：息税前利润=利润总额+利息支出）也称为总资产收益率，反映企业资产综合利用效率，并且它也是衡量公司总资产利用率和盈利能力的重要指标。

（3）上市公司盈利能力分析：

? 基本每股收益=（净利润-优先股股息）/流通在外的普通股数量；反映上市公司发行的普通股每股净收益率什么是总资产报酬率，每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益。

? 稀释每股收益=（净利润-优先股股息）/（发行在外的基本普通股+转换后的稀释性潜在普通股）

? 每股股息=普通股现金股息总额/流通在外的普通股数量

? 市盈率=每股普通股市场价格/每股收益；

? 市净率=每股股价/每股净资产

每股净资产=（期末股东权益-优先股权益）/期末发行在外的普通股股数

注：每股股价为股票现值，每股净资产为股票账面价值。每股股价高于每股账面价值，表明公司资产质量良好，具有发展潜力。

? 派息率=每股普通股股息/普通股每股收益（指实际支付的股息与应收的股息之比）

5、什么是偿付能力？相关指标？

? 概念：指企业偿还各种到期债务的能力。

（一）短期偿债能力指标

? 营运资金=流动资产-流动负债；当营运资金大于0时，表明企业的流动资产能够完全偿还流动负债；该指标越高，说明企业足额偿还流动负债的能力越强，企业偿还短期债务的年限风险越小，对债权人的保障越大。但是，如果流动资金过高，则意味着企业的一些闲置资产没有发挥作用，从而影响企业的盈利能力。

? 流动比率=流动资产/流动负债；是指企业每增加1元流动负债，可以拥有多少元流动资产。

? 速动比率=速动资产/流动负债；也称为酸性测试比率，该比率用于衡量公司的流动资产偿还流动负债的能力。高流动比率并不意味着公司有足够的现金来偿还债务。速动比率剔除了存货、预付账款等流动性较弱的流动资产项目，更能准确反映企业的短期偿债能力。速动比率为 1 更合适。

? 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债；该比率表明企业随时偿还债务的能力。

（二）长期偿债能力指标

1、资产负债率=总负债/总资产

? 反映了企业资产对负债的保障能力，也反映了企业的资本结构。该比率越高，投资者投入的资金越少，借入资金占所有资产的比例越高。资产负债率 担保能力越低，企业无法按时偿还债务的风险越高。

2、权益比率=负债总额/所有者权益总额=资产负债率/1-资产负债率

? 股权比率表明股权资金对债务资金的保护程度，是衡量公司财务结构是否健全的重要标志。

3、权益乘数=总资产/所有者权益总额=1+权益比率=1/1-资产负债率

? 反映总资产对所有者权益总额的保护倍数。权益乘数越高，企业的财务杠杆越高，财务风险越大。

4、利息保障倍数=息税前利润/利息支出

? 衡量企业支付利息能力的重要流量指标，反映企业通过盈利能力保证其负债产生的利息的能力。

六、现金流量表的质量意识和特点

? 理解：现金流量的质量是指企业的现金流量能够按照企业预期的目标运行的质量。现金流质量高的表现应该是各项活动的现金流周转正常。现金流量状况与企业的短期经营状况和企业的长期发展目标相适应。

? 特点： ①在稳定发展阶段，企业经营活动产生的现金流量净额有足够的能力支付企业利润。②投资活动现金流出能够反映企业长期发展的战略需求。投资活动产生的现金流入是有利可图的。③筹资活动现金流量与企业经营活动的现金流量和投资相适应。

? 经营活动产生的现金流量

1、经营活动产生的现金流量小于零

来自经营活动的现金流量小于零。是指企业通过正常的商品采购、生产和销售带来的现金流入，不足以补偿上述经营活动造成的现金支出。如果在企业正常生产经营过程中仍然出现这种状态。企业经营产生的现金流质量不高。

2、经营活动产生的现金流量为零

当企业经营活动产生的现金流量为零时，企业经营活动现金流量处于平衡状态。企业的正常经营活动不需要追加补充流动资金，企业的经营活动不能用于企业的投资活动和筹资活动。贡献现金。这种状态已经存在了很长时间。企业经营产生的现金流质量仍然不高。

3、经营活动产生的现金流量大于零，但不足以支付当期非现金消耗费用

此时。虽然企业的现金流压力比前两种状态要小。但是，如果这种状态持续下去，企业经营活动产生的现金流量将长期可见。维持商业运作的简单货币再生产也是不可能的。”

4、经营活动产生的现金流量大于零，刚好能够弥补当期的非现金消耗成本。从长远来看，企业经营活动产生的现金流量恰好可以维持企业经营活动中货币的简单再生产。”

5、经营活动产生的现金流量大于零，补偿当期非现金消耗费用后仍有盈余。在此状态下，企业经营活动产生的现金流量已经处于良好的经营状态。

1、投资活动产生的现金流量小于零

投资活动产生的现金流量小于零，是指企业购建固定资产、无形资产、其他长期资产和对外投资支付的现金之和大于企业收回投资、取得投资收益、处置固定资产所支付的现金、无形资产和其他长期资产收到的现金净额之和。企业上述投资活动的现金流量处于“入不敷出”状态。

2、投资活动产生的现金流量大于或等于零

投资活动产生的现金流量大于或等于零，即公司投资活动的现金流入大于流出。出现这种情况，要么是因为本会计期间企业投资回收规模大于投资支出规模，要么是企业为了变现而不得不处理手头的长期资产。经营活动和融资活动急需资金。还有很多。

3、筹资活动产生的现金流量

1、筹资活动产生的现金流量大于零

筹资活动产生的现金流量大于零，即企业吸收股权投资、借款等收到的现金之和大于企业偿还债务、偿还利息和支付的现金之和。股利等。在企业处于发展初期的条件下，投资需要大量资金，企业经营活动产生的现金流量小于零。企业的现金需求主要通过筹资活动来满足。所以。分析企业筹资活动产生的现金流量大于零是否正常。关键要看公司的融资活动是否已经纳入公司的发展规划。

2、筹资活动产生的现金流量小于零

筹资活动产生的现金流量小于零，是指企业吸收股权投资和借款收到的现金之和小于企业偿还债务、偿还利息和分红等支付的现金之和。出现这种情况可能是由于本会计期间企业集中偿还债务、偿还利息和偿还股利所致。或因公司经营活动和投资活动在现金流方面运作良好，有能力完成上述支付。但。企业筹资活动产生的现金流量小于零。这也可能表明公司没有做更多的投资和扩张。

计算测试什么是总资产报酬率，

横向纵向分析

指标分析

质量分析现金流

链置换法、因子分析法

鱼子