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什么是企业所得税？企业(公司、法人)所得税,的计算 什么是企业所得税？ 企业（公司、法人）所得税是对纳税人的应纳税所得额征收的税种。应纳税所得额是所得税的计税依据，一般是对纳税人的营业净收入，即扣除为取得该收入发生的相关费用后的收入余额征收。 一、企业所得税的计算方法 企业所得税的基本计算公式为： 应纳税所得额=应纳税所得额×税率-税前扣除额-税额抵免额 应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除-上年允许弥补的亏损 （一）应纳税所得额的计算 1.企业从各种来源取得的货币和非货币形式的收入为总收入。其中：商品销售收入；提供服务所得；财产转让所得；股息、红利等股权投资收益；利息收入; 租金收入; 特许权使用费收入；捐赠收入；其他的收入。 2、收入总额中的免税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。 3、企业免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益；股息、红利等股权投资收益；合格的非营利组织的收入。 4.各种扣除 （一）成本，是指企业在生产经营过程中发生的销售成本、销货成本、营业费用和其他费用。 (2)费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。 （三）税金，是指企业实际发生的除企业所得税和增值税准予抵扣以外的各项税金及附加。 (4) 损失，是指企业在生产经营活动中发生的损失、毁损、报废损失、转让财产损失、呆账损失、坏账损失、因自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 （五）其他支出，是指企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的合理支出技术收入企业所得税怎么算，不包括成本、费用、税金和损失。 5.亏损，是指按照企业所得税法及其实施条例的规定，从每个纳税年度的收入总额中减除非应税收入、免税收入和各项扣除后的小于零的数额。 (2) 国外所得税抵免的计算 居民企业来源于中国境外的应纳税所得额，以及非居民企业在中国境内设立机构、场所取得发生在中国境外但与其有实际联系的应纳税所得额在境外缴纳的所得税额机构或场所可按如下方式计算： 可从其当期应纳税额中冲减。抵免额度为按照企业所得税法规定计算的应纳税额；超出授信额度的部分，可在未来五年内抵扣第一年授信额度。抵消当年税收抵免后的余额。 2.代理企业所得税申报业务规范 根据税法规定，注册税务师应当在月度或季度终了后15日内为纳税人报送纳税申报表和月度或季度财务报表技术收入企业所得税怎么算，并办理月度或季度纳税申报手续。提交《企业所得税年度纳税申报表》及税务机关要求的其他相关材料，办理纳税清算手续。 |
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